Права и обязанности налогоплательщиков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2013 в 06:23, контрольная работа

Краткое описание

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
Налогоплательщики имеют право:
получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

Прикрепленные файлы: 1 файл

Права и обязанности налогоплательщиков.docx

— 25.54 Кб (Скачать документ)
  1. Права и обязанности налогоплательщиков.

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

Налогоплательщики имеют  право:

  • получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
  • получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах; 
  • использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; 
  • получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ; 
  • на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 
  • представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя; 
  • представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 
  • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 
  • получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; 
  • требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; 
  • не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам; 
  • обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
  • на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
  • на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
  • на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Налогоплательщики имеют  также иные права, установленные  НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщики обязаны:

  • уплачивать законно установленные налоги;
  • встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; 
  • вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
  • представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
  • представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;
  • представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
  • выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
  • в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;
  • нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
  • Помимо этого, налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
  • в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;
  • обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
  • обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или прекращения деятельности организации через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения). Указанное сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения организации;
  • о реорганизации или ликвидации организации- в течение трех дней со дня принятия такого решения;

Плательщики сборов обязаны  уплачивать законно установленные  сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Акцизы. Плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Виды подакцизных  товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и  копейках за единицу измерения)

Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)

19 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта

Алкогольная продукция с  объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция

146 руб. за 1 литр безводного  этилового спирта, содержащегося  в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с  объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25  процентов включительно (за исключением вин)

108 руб. за 1 литр безводного  этилового спирта, содержащегося  в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с  объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением  вин)

76 руб. за 1 литр безводного  этилового спирта, содержащегося  в подакцизных товарах

Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)

95 руб. за 1 литр безводного  этилового спирта, содержащегося  в подакцизных товарах

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

10 руб. 50 коп. за 1 литр

Вина натуральные (за исключением  шампанских, игристых, газированных, шипучих)

2 руб. 20 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового  спирта до 0,5 процента включительно

0 руб. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового  спирта свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно

1 руб. 75 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового  спирта свыше 8,6 процента

6 руб. 28 коп. за 1 литр

Табачные изделия:

 

Табак трубочный

620 руб. за 1 килограмм

Табак курительный, за исключением  табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции

254 руб. за 1 килограмм

Сигары

15 руб. за 1 штуку 

Сигариллы

170 руб. за 1 000 штук 

Сигареты с фильтром

65 руб. за 1 000 штук + 8 процентов,  но не менее 20 процентов от  отпускной цены 

 

 

Сигареты без фильтра, папиросы

28 руб. за 1 000 штук + 8 процентов,  но не менее 20 процентов от  отпускной цены 

Автомобили легковые с  мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с  мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

15 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с  мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью  двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

153 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Бензин автомобильный  с октановым числом до "80" включительно

2 657 руб. за 1 тонну

Бензин автомобильный  с иными октановыми числами

3 629 руб. за 1 тонну

Дизельное топливо

1 080 руб. за 1 тонну

Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

2 951 руб. за 1 тонну

Прямогонный бензин

0 руб. за 1 тонну


Плательщиками акцизов являются:

 

по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации (в том числе из давальческого  сырья), - производящие и реализующие  их предприятия, учреждения и организации, являющиеся в соответствии с законодательством  Российской Федерации юридическими лицами, их филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный  баланс и расчетный (текущий) счет, иностранные  юридические лица, международные  организации, филиалы и другие обособленные подразделения иностранных юридических  лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, иностранные организации, не имеющие статуса юридического лица, и простые товарищества, а также индивидуальные предприниматели (далее - организации);

по подакцизным товарам, используемым для производства товаров, не облагаемых акцизами, и (или) для  собственных нужд, - производящие их организации;

по подакцизным товарам, производимым за пределами территории Российской Федерации из давальческого  сырья, принадлежащего организациям, подлежащим регистрации в качестве налогоплательщиков в Российской Федерации, - организации - собственники давальческого сырья;

организации, осуществляющие первичную реализацию конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных  товаров и подакцизных товаров, от которых произошел отказ в  пользу государства;

организации, осуществляющие первичную реализацию подакцизных  товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации без таможенного оформления (при наличии соглашений о едином таможенном пространстве с другими  государствами), или использующие эти  товары при производстве неподакцизных товаров.


Состав плательщиков акцизов  в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, определяется таможенным законодательством Российской Федерации.


Информация о работе Права и обязанности налогоплательщиков