Отчет по практике в налоговой инспекции

Отдел работы с налогоплательщиками:

учет налогоплательщиков; ведение территориального раздела ЕГРН, в т.ч. анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений; работа с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков; прием налоговой и бухгалтерской отчетности; персональное и публичное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах; информирование налогоплательщиков о применении законодательства о налогах и сборах; сверка расчетов налогоплательщиков с бюджетом; взаимодействие со СМИ и связи с общественностью; производство по делам о налоговых и административных правонарушениях; применение санкций в соответствии с законодательством; представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела; формирование установленной отчетности.

Отдел информационных технологий:

обеспечение единой политики, проводимой ФНС России, в области информатизации налоговых органов; обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения; обучение и консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения; администрирование сетевых ресурсов и обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств; внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программ; обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ; обеспечение технологии ведения нормативно-справочной информации (НСИ); внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией; программно-техническое обеспечение технологических процессов приема и передачи информации в электронном виде при взаимодействии налоговых органов с другими ведомствами; организация антивирусной защиты информации; формирование предложений по разработке, корректировке и эксплуатации ведомственного программного обеспечения в инспекции; формирование установленной отчетности.

Отдел ввода и обработки данных:

согласование и решение вопросов с  налогоплательщиками о переходе к представлению в инспекцию данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде; ввод и обработка поступающей в программный комплекс информации сведений из налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, бухгалтерской отчетности, поступивших на бумажных носителях и в электронном виде, как на электронных носителях записи, так и по телекоммуникационным каналам связи; ввод в программный комплекс решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов камеральных и выездных налоговых проверок; логический контроль введенных данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, формирование и анализ протоколов ошибок и передача их в отделы налогового контроля; формирование реестров обработанных документов и передача документов с приложением реестров в отделы налогового контроля; формирование установленной отчетности.

Отдел учета, отчетности и анализа:

взаимодействие с органами федерального казначейства Минфина России, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления через управления ФНС России по субъектам Российской Федерации; взаимодействие с государственными внебюджетными фондами по вопросам учета платежей; контроль за правильностью зачисления платежей на счета по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета; подготовка решений об открытии и закрытии карточек лицевых счетов при изменении места учета налогоплательщика, реорганизации или ликвидации; принятие решений о слиянии и разделении карточек лицевых счетов при внесении изменений в классификацию доходов бюджетов Российской Федерации; разрешение проблемных ситуаций с начислением пени; разрешение сложных ситуаций с невыясненными платежами; мониторинг полноты и своевременности уплаты текущих платежей по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации налогоплательщиками, которыми представлены отсрочки, рассрочки и налоговые кредиты; формирование установленной отчетности; ежемесячный мониторинг начислений и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды в разрезе организаций, состоящих на учете в инспекции; мониторинг выполнения бюджетных назначений по мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды, контролируемых ФНС России; анализ начисления и поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды и выявление причин отклонения от установленных бюджетных назначений; планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды по организациям, состоящим на учете в инспекции, на основе проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности, состояния расчетов с бюджетом, а также оценки факторов, оказывающих влияние на формирование налогооблагаемой базы; участие в анализе схем ухода от налогообложения, выработка предложений по их предотвращению; участие в работе по отбору налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок; расчет, анализ и подготовка аналитических материалов по расчету налоговой нагрузки; подготовка информационно-аналитических материалов по запросам ФНС России и управлений по субъектам Российской Федерации, формирование установленной отчетности.

Отдел урегулирования задолженности:

мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации; урегулирование задолженности по налогам и сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации; подготовка документов на зачет или возврат излишне уплаченных сумм (налога, сбора, пени) и излишне взысканных сумм (налога, сбора, пени); формирование налоговой и статистической отчетности; обеспечение представления в делах о банкротстве и процедуре банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам; организация контроля в связи с изменением срока уплаты юридическими лицами налога и сбора, а также пени и штрафа; формирование установленной отчетности.

Отдел камеральных проверок:

мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов налогоплательщиков инспекции, с учетом анализа косвенной информации и внешних источников; проведение камеральных налоговых проверок деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов; проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС; оформление результатов камеральных проверок; анализ схем ухода от налогообложения, выработка предложений по их предотвращению; подготовка предложений по отбору налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок; обеспечение производства по делам о налоговых и административных правонарушениях; обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах; представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела; формирование установленной отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Исследовав организацию и деятельность Межрайонной ИФНС России  № 1 по Смоленской области можно сделать следующие выводы и предложения.

В условиях нарастания процессов глобализации - в экономических отношениях и информатизации - в общественной жизни все более очевидной является необходимость организации деятельности государства и его органов на основе целевого, системного подхода. Невероятное расширение возможностей новых информационных технологий позволяет одновременно решать задачи повышения эффективности работы налоговых органов, радикального снижения необходимых затрат времени и средств в связи с выполнением налоговых обязанностей для налогоплательщиков и консолидации как налогового процесса самого по себе, так и вообще всей системы финансовых отношений государства и граждан.

Действительный прирост эффективности в работе налоговых органов дает только комплексный подход - когда одновременно с внедрением современных информационных технологий производится масштабное приспособление к их требованиям и возможностям действующих правил и процедур, форм и направлений документооборота, организационных структур, всей системы управления налоговыми отношениями. Конечным показателем эффективности применения информационных технологий должно стать последовательное снижение удельных издержек финансовых средств и труда (сокращение занятого персонала) как на уровне налоговых органов, так и у налогоплательщиков.

В отношении регистрации и учета налогоплательщиков использование информационных технологий открывает возможность заменить налоговым учетом вообще все виды государственного учета граждан (любой гражданин в любом возрасте потенциально может оказаться плательщиком того или иного налога) - паспортного, военного, по актам гражданского состояния и т.д. В рамках такой системы учета каждому гражданину достаточно будет иметь пластиковую карточку с его именем, годом рождения, фотографией и отпечатками пальцев (причем такие карточки могут изготавливаться частными фирмами в любом количестве экземпляров), чтобы надежно идентифицировать его личность при всяком контакте с государственными органами. Автоматически решается проблема с регистрацией фирм по поддельным документам, злоупотреблениями при получении банковских кредитов, жульничеством с операциями с недвижимостью и т.д.

Другая система регистрации и учета граждан создается по линии учета объектов недвижимости. Поскольку большинство граждан владеет теми или иными объектами недвижимости, то они попадают и в эту систему учета. Современные технологии позволяют создать всеобщую систему учета объектов недвижимости быстро и с минимальными издержками. В техническом плане - через использование космической и аэрофотосъемки, спутниковой системы определения координат и базы данных центров БТИ. В правовом плане - через выделение границ владений и регистрацию прав и правовых основ владения и пользования каждым объектом недвижимости. Наличие этой системы также избавляет налоговые органы от необходимости вести свой учет объектов обложения - каждый местный орган власти может получить все необходимые данные о технических характеристиках и правовом режиме каждого объекта недвижимости, с тем, чтобы осуществить свою оценку этих объектов или проверить оценки этих объектов, представленные их собственниками.

Отпадет необходимость в проведении переписей населения, содержания специального аппарата для учета военнообязанных, ведения регистрации населения по месту жительства и т.д.

Все эти меры в целом могут поднять уровень налоговой работы на иной, качественно более высокий уровень, превратить налоговый механизм в средство эффективного регулирования не только налогового обложения, но и других бюджетно-финансовых и социально-экономических процессов и явлений.