Особенности применения специальных налоговых режимов

Упрощенная система  налогообложения

-лимит доходов – 45 млн. руб.

- ограничение по доходам  – 60млн. руб.

- НМА не включаются  в остаточную стоимость

- 30 календарных дней для  уведомления налоговый орган  о переходе на спецрежим

- цена сделки определяется  по курсу, действующему на дату  совершения валютной операции

- в вычет по УСН  входят только пособия выплачиваемые за счет собственных средств страхователя

- при добровольном отказе  от УСН подача декларации не  позднее 24-го числа месяца, следующего  за месяцем, в котором прекращена  деятельность

- при вынужленном отказе – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Единый налог  на вмененный доход

-  п.1 ст.346.28 НКРФ позволяет  ЕНВД выбирать добровольно

-  для ИП ведения  бухгалтерского учета не обязательно

- деятельность, которая может быть переведена на ЕНВД  РФ, к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств отнесены платные услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств на предмет их соответствия обязательным требованиям безопасности в целях допуска к участию в дорожном движении на территории РФ.

- к розничной торговле  не относится реализация невостребованных  вещей в ломбардах

- размер вмененного дохода  за квартал рассчитывается  с даты постановки на учет

- сумма налога уменьшается  только на ту часть больничных, которую компания выплачивает за свой счет

- ЕНВД считает среднюю  численность сотрудников

- если площадь не привышает 10квадратных метров, то базовая доходность составит 10 000руб.

Упрощенная система  налогообложения на основе патента

- , розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м или через объекты нестационарной торговой сети.

- выдается на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах 1 календарного года

- предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущества физлиц и НДС по деятельности

- налогоплательщики вправе  не использовать ККТ

- Стоимость патента на расчетный период рассчитывается как годовая стоимость патента, разделенная на 12 месяцев и умноженная на количество месяцев с даты начала действия документа до конца текущего года

- Треть стоимости патента должна быть уплачена в течение 25 календарных дней с даты начала осуществления соответствующей деятельности

- . Уплата оставшейся стоимости патента, согласно должна быть перечислена в бюджет в течение 25 дней со дня окончания срока действия патента

- срок подачи заявления  на выдачу патента составляет  не менее 10 дней, до даты применения  режима

- введен показатель - "средняя численность" наемных работников. Его максимальное значение - 15 человек

- О прекращении деятельности или об утрате права на применение спецрежима предприниматель обязан заявить в инспекцию в течение 10 календарных дней

- Предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет в отношении деятельности, облагаемой в рамках патентной системы

- установлены минимальный и максимальный размеры потенциального годового дохода на уровне 100 тыс. руб. и 1 млн руб. соответственно

Система налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Для перехода на ЕСХН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря

- В уведомлении указываются данные о доле дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции

- Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе

- без уведомления о  переходе на ЕСХН, не признаются  плательщиками этого налога

- если налогоплательщик ЕСХН прекратил предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕСХН, он в течение 15 дней обязан уведомить налоговый орган о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения, представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению им прекращена указанная предпринимательская деятельность и не позднее срока подачи налоговой декларации уплатить сумму налога

- в расходы не включаются суммы уплаченного ЕСХН;

- в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат;

- переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к валюте Российской Федерации, установленного Центральным банком России, в целях главы 26.1 НК РФ не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.