Налоговый менеджмент

  Налоговый менеджмент

  Государственный

  Предметом государственного налогового менеджмента являются процессы осуществления налоговых платежей, как части финансовых потоков государства. Объектом государственного налогового менеджмента является совокупность отношений, возникающих по поводу организации и осуществления этих платежей.

Следовательно, государственный налоговый менеджмент — это целенаправленный процесс, где целью может являться некоторое качественное и количественное состояние экономики, которое достигается в определенный период времени путем направленного воздействия на систему налогов и налогообложения

  Цель  государственного налогового менеджмента состоит в оптимальном и эффективном развитии экономики посредством воздействия на субъекты хозяйствования и население системой установленных государством в законодательном порядке налогов и налоговых режимов.

  Из  данного определения видно, что  государственный налоговый менеджмент служит механизмом государственного воздействия на хозяйственное поведение участников экономического пространства в нужных для государства направлениях экономического и социального развития общества.

Организационно  система государственного налогового менеджмента представлена тремя уровнями: федеральный уровень, региональный уровень (уровень субъектов федерации), муниципальный уровень (уровень местного самоуправления). Сложившейся системе свойственна вертикальная иерархия подчиненности, определяющая приоритет вышестоящих уровней над нижестоящими уровнями управления. Ведущее место в деятельности государственной системы налогового менеджмента отводится ФНС.

Корпоративный менеджмент

  Объектом  изучения корпоративного налогового менеджмент является система отношений, возникающая при организации на уровне предприятий денежных потоков в виде налогов и сборов от субъектов налогообложения в бюджеты разных уровней.  

  Корпоративный налоговый менеджмент как составная  часть менеджмента организации должен выполнять следующие основные управленческие функции:

• налоговое планирование;
• налоговое регулирование;
• организацию налогового менеджмента;
• мотивацию;
• налоговый контроль.

  Под корпоративным налоговым планированием мы будем понимать процесс предварительного рассмотрения и оценки решений в области финансово-хозяйственной деятельности организации с учетом величины возможных налоговых платежей и обеспечение выбора из них наилучших решений с позиции общих целевых установок организации.

  Под налоговым регулированием в общем случае понимается процесс детальной разработки способов реализации налоговых планов, формирование и введение при необходимости новых налоговых режимов. 

  Понятие организации в широком смысле следует понимать как средство решения проблем управления с помощью специально созданного механизма, обеспечивающего наилучшее использование всех возможностей для достижения поставленных целей.

  С точки зрения общей теории управления под мотивацией понимают возможность целенаправленного воздействия на людей для успешного решения задач системы управления.

  Налоговый контроль занимает существенное место в системе 
корпоративного налогового менеджмента. 

  В связи с этими общими установками  под корпоративным (внутренним) налоговым контролем понимают целенаправленная и систематическую деятельность, направленную на организацию налогового учета на предприятии; контроль за правильность, расчета налогов и своевременностью их уплаты; выявление и устранение допущенных налоговых ошибок и налоговых правонарушений (до проверки налоговых органов); минимизацию финансовых и административных последствий налоговых правонарушений.