Раздел V. Налоговая декларация
и налоговый контроль
- Глава 13. Налоговая декларация
- Глава 14. Налоговый контроль
Раздел V.1. Взаимозависимые
лица. Общие положения о ценах и налогообложении.
Налоговый контроль в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами.
Соглашение о ценообразовании
- Глава 14.1. Взаимозависимые лица.
Порядок определения доли участия одной
организации в другой организации или
физического лица в организации
- Глава 14.2. Общие положения о
ценах и налогообложении. Информация,
используемая при сопоставлении условий
сделок между взаимозависимыми лицами
с условиями сделок между лицами, не являющимися
взаимозависимыми
- Глава 14.3. Методы, используемые
при определении для целей налогообложения
доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами
которых являются взаимозависимые лица
- Глава 14.4. Контролируемые сделки.
Подготовка и представление документации
в целях налогового контроля. Уведомление
о контролируемых сделках
- Глава 14.5. Налоговый контроль
в связи с совершением сделок между взаимозависимыми
лицами
- Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании
для целей налогообложения
Раздел V.2. Налоговый контроль
в форме налогового мониторинга
- Глава 14.7. Налоговый мониторинг.
Регламент информационного взаимодействия
- Глава 14.8. Порядок проведения
налогового мониторинга. Мотивированное
мнение налогового органа
Раздел VI. Налоговые правонарушения
и ответственность за их совершение
- Глава 15. Общие положения об
ответственности за совершение налоговых
правонарушений
- Глава 16. Виды налоговых правонарушений
и ответственность за их совершение
- Глава 17. Издержки, связанные
с осуществлением налогового контроля
- Глава 18. Виды нарушений банком
обязанностей, предусмотренных законодательством
о налогах и сборах, и ответственность
за их совершение
Раздел VII. Обжалование актов
налоговых органов и действий или бездействия
их должностных лиц
- Глава 19. Порядок обжалования
актов налоговых органов и действий или
бездействия их должностных лиц
- Глава 20. Рассмотрение жалобы
и принятие решения по ней
Вторая (специальная) часть
Вторая
часть Кодекса подписана Президентом
Российской Федерации 5 августа 2000 года
вступила в силу с 1 января 2001 года. Вторая
часть Кодекса устанавливает принципы
исчисления и уплаты каждого из налогов
и сборов, установленных Кодексом.
Каждому
налогу либо специальному налоговому
режиму посвящена отдельная глава второй
части Кодекса. Также отдельной главой
установлен порядок исчисления и уплаты
государственной пошлины. Кроме того,
порядок исчисления и уплаты сборов за
пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов также установлен отдельной
главой второй части Кодекса.
Структура второй части:
Часть вторая
- Раздел VIII. Федеральные налоги
- Глава 21. Налог на добавленную
стоимость
- Глава 22. Акцизы
- Глава 23. Налог на доходы физических
лиц
- Глава 24. Единый социальный
налог (утратила силу)
- Глава 25. Налог на прибыль организаций
- Глава 25.1. Сборы за пользование
объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
- Глава 25.2. Водный налог
- Глава 25.3. Государственная пошлина
- Глава 26. Налог на добычу полезных
ископаемых
- Раздел VIII.1. Специальные налоговые
режимы
- Глава 26.1. Система налогообложения
для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог)
- Глава 26.2. Упрощенная система
налогообложения
- Глава 26.3. Система налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
- Глава 26.4. Система налогообложения
при выполнении соглашений о разделе продукции
- Глава 26.5. Патентная система
налогообложения
- Раздел IX. Региональные налоги
и сборы
- Глава 27. Налог с продаж (утратила
силу)
- Глава 28. Транспортный налог
- Глава 29. Налог на игорный бизнес
- Глава 30. Налог на имущество
организаций
- Раздел X. Местные налоги и сборы
- Глава 31. Земельный налог
- Глава 32. Налог на имущество
физических лиц
- Глава 33. Торговый сбор
Изменения второй
части в 2015 году.
Вторая часть Налогового кодекса РФ с 1 января 2015 года получила новую редакцию
многих статей, а так же новые разделы
и главы.
Краткий обзор изменений, произошедших
с нового года cо второй частью НК РФ:
- Статья 145 НК РФ освобождает
налогоплательщиков от обязанности предоставления
копий журнала полученных и выставленных
счетов-фактур для подтверждения права
на освобождение от налога. Срок восстановления
сумм налога при таком освобождении определен
в налоговом периоде, начиная с которого
используется право на освобождение;
- Статья 146 НК РФ включает в объекты
налогообложения по НДС все операции по
реализации имущества и имущественных
прав должников, признанных в соответствии
с законодательством РФ банкротами;
- Статья 162.2 НК РФ определяет
особенности налоговой базы по НДС в Республике
Крым и городе федерального значения Севастополе;
- Статья 165 НК РФ включает в перечень
документов, необходимых для получения
возмещения налога при налогообложении
по ставке ноль процентов, копию свидетельства
о включении организации в реестр участников
свободной экономической зоны, выданного
уполномоченным Правительством Российской
Федерации федеральным органом исполнительной
власти. Кроме того, налогоплательщик
должен предоставить в территориальный орган ФНС
реестр относящихся к операциям по ставке
ноль процентов перевозочных, товаросопроводительных
или иных документов;
- Статья 169 НК РФ подтверждает
право лиц, не являющихся плательщиками
НДС при заключении сделок, по взаимному
письменному согласию, не составлять счета-фактуры.
Однако лица, не являющиеся налогоплательщиками,
в случае выставления или получения ими
счетов-фактур при осуществлении предпринимательской
деятельности в интересах другого лица
на основе договоров комиссии, агентских
договоров, предусматривающих реализацию
и приобретение товаров (работ, услуг),
имущественных прав от имени агента, или
на основе договоров транспортной экспедиции,
а также при выполнении функций застройщика
обязаны вести журнал учета полученных
и выставленных счетов-фактур в отношении
указанной деятельности;
- Из статьи 171 НК РФ в отдельную
статью 171.1 НК РФ выделены налоговые вычеты,
связанные с капитальным строительством
и капитальным ремонтом основных средств,
а также модернизаций и реконструкцией
объектов недвижимости. Такие суммы подлежат
восстановлению на условиях определенных
новой статьей НК РФ;
- Статья 172 НК РФ дополнена новым
положением о сроках применения налоговых
вычетов. Такой срок определен в пределах
трех лет после принятия на учет приобретенных
налогоплательщиком на территории РФ
товаров, работ или услуг, имущественных
прав;
- Статья 174 НК РФ теперь предусматривает
обязательность включения налогоплательщиками
в налоговую декларацию по НДС всех сведений
из книги покупок и книги продаж, а также
из журналов учета полученных и выставленных
счетов-фактур в отношении посреднической
или экспедиционной деятельности. Предоставлять
налоговую декларацию по НДС в налоговые
органы налогоплательщики теперь должны
в электронной форме не позднее 25-го числа
месяца, следующего за истекшим налоговым
периодом;
- Статья 176.1 НК РФ определяет
новый порядок подачи заявления на возмещение
НДС;
- Статьи 179.3 и 179.4 НК РФ предусматривают
обязательность и новый порядок получения
свидетельств о регистрации лица, совершающего
операции с прямогонным бензином, бензолом,
параксилолом или ортоксилолом;
- Статья 181 НК РФ дополнена перечнем
товаров, являющихся подакцизными товарами.
В их число попали бензол, параксилол, ортоксилол и авиационный керосин;
- Статьи 182, 183 и 187 НК РФ определяют
новый порядок налогообложения и освобождения
от налогов подакцизных товаров;
- В статье 193 НК РФ изменены акцизные
ставки по всему перечню подакцизных товаров,
как в сторону увеличения, так и в сторону
уменьшения;
- Статья 199 НК РФ определяет новый
порядок отнесения сумм акцизов в налоговую
базу, а Статья 200 НК РФ - новый порядок
исчисления налоговых вычетов по акцизам
и устанавливает коэффициенты для вычетов,
вступающие в действие поэтапно. Статьи
201 и 203.1 НК РФ, в свою очередь, определяют
порядок применения этих налоговых вычетов;
- Статьи 204, 205.1 и 206 НК РФ регулируют
особенности начисления и уплаты акцизов
определенными категориями плательщиков
по определенным группам товаров;
- Статья 207 НК РФ добавляет к
налогоплательщикам РФ категорию граждан,
постоянно проживающих не менее 183 дней
в период с 18 марта 2014 года по 31 декабря
2014 года на территории Республики Крым
и города Севастополя;
- Статья 208 НК РФ относит к доходам,
полученным за пределами РФ ее резидентами,
суммы прибыли контролируемой иностранной
компании и также выплаты по представляемым
ценным бумагам, полученные от эмитента
российских депозитарных расписок;
- Статья 210 НК РФ определяет особенности
исчисления налоговой базы НДФЛ, с учетом изменений внесенных в порядок исчисления НДФЛ;
- Статья 217 НК РФ исключает из
объектов налогообложения НДФЛ все суммы
выплат, включая материальную помощь,
полученных налогоплательщикам в связи
со стихийным бедствием, террористическим
актом или с другим чрезвычайным обстоятельством,
а также налогоплательщикам, которые являются
членами семей лиц, погибших в результате
стихийных бедствий или других чрезвычайных
обстоятельств, включая террористические
акты, независимо от источника выплаты.
А также средства, получаемые родителями
в качестве компенсации расходов, связанных
с дошкольным образованием детей и выплаты,
осуществляемые работодателями в качестве
поддержки при привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской
Федерации, включенные в перечень субъектов
Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является
приоритетным;
- Статья 219.1 НК РФ определяет
новое понятие инвестиционных налоговых
вычетов и порядок их применения;
- Статья 223 НК РФ определяет даты
фактического получения доходов от контролируемых
иностранных компаний и средств, полученных
индивидуальным предпринимателем из федерального
бюджета, в качестве финансовой поддержки
по сертификату на привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской
Федерации, включенные в перечень субъектов
Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является
приоритетным;
- Статья 225 НК РФ определяет порядок
исчисления торгового сбора, в тех субъектах
РФ, где он установлен с 1 января 2015 года;
- Статья 246.2 НК РФ дает определение
организациям, признаваемым налоговыми
резидентами Российской Федерации. К ним,
в частности, отнесены все российские
организации, иностранные организации,
признаваемые налоговыми резидентами
Российской Федерации в соответствии с международным
договором по вопросам налогообложения,
- для целей применения этого международного
договора и иностранные организации, местом
фактического управления которыми является
Российская Федерация, если иное не предусмотрено
международным договором по вопросам
налогообложения;
- Статья 250 НК РФ уточняет новые
положения в отношении внереализационных
доходов организаций;
- Статья 254 НК РФ изменяет порядок
отнесения на расходы инструментов и инвентаря,
не являющегося амортизируемым имуществом.
Теперь организация вправе самостоятельно
выбирать удобный для учета способ;
- Статья 269 НК РФ значительно
изменяет порядок налогообложения процентов
по долговым обязательствам;
- Статья 272 НК РФ оставляет только
два метода исчисления признания расходов;
- Статья 273 НК РФ изменяет порядок
определения доходов и расходов при кассовом
методе, в частности, добавляет к внереализационным
доходам организации средства, полученные
в виде субсидий.
Кроме того, произошли значительные
изменения в ряде статей главы 25 "Налог
на прибыль организаций" НК РФ, связанных
с порядком определения налоговой базой
по прибыли по операциям, связанным с доходом,
получаемым при передаче имущества в уставный
капитал, участников договора доверительного
управления имуществом, доходам, полученным
участниками консолидированной группы
налогоплательщиков, доходами, полученными
при уступке прав требования, по операциям
с ценными бумагами. Значительно изменилась
глава 25.3 "Государственная пошлина"
НК РФ, в части размера государственной
пошлины за совершение юридически значимых
действий, а также за государственную
регистрацию, согласно статьи 333.33 НК РФ.