Налоговое регулирование

- вычет, зачет, возврат ранее уплаченного налога (например, налоговые вычеты по НДС и акцизам, вычет сумм подоходного налога, уплаченного за рубежом, из суммы налога на доходы физических, подлежащей уплате в России, зачет или возврат сумм переплаченных авансовых платежей и т. п.);

- отсрочка или рассрочка уплаты налога (изменение срока уплаты налога, при наличии оснований, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности без процентов и с процентами);

- налоговый кредит (изменение срока уплаты по одному или нескольким налогам на срок от трех месяцев до одного года, с возвратом сумм задолженности без процентов и с процентами);

- инвестиционный налоговый кредит (изменение срока уплаты налога на прибыль организаций, а также региональных и местных налогов от одного года до пяти лет, при котором организации, при наличии оснований, предоставляется возможность в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов).

Существует общепризнанное мнение, что чрезмерно высокий уровень  налогов – это негативное явление, порождающее спад производства, снижение предпринимательской активности, трудовой и инвестиционной инициативы, а также  массовое стремление хозяйствующих  субъектов к сокрытию доходов, усиление социальной напряженности и инфляционных процессов. Такая постановка вопроса  отражала до последнего времени современную  действительность России – высокий  уровень налогов при сравнительно низких темпах роста производства со всеми вытекающими отсюда последствиями. Правда, в 2004–2005 гг. Правительство РФ приняло ряд мер, направленных на реальное снижение налогового бремени (отменен налог с продаж, снижена  ставка НДС до 18 %, снижена ставка ЕСН до 26 % и др.). В тоже время, растет потребность в значительном увеличении государственных расходов, а значит, доходных источников путем увеличения налоговых поступлений. В этом заключается  основная трудность установления оптимальных  уровней налоговых ставок. Это  и есть основная задача государственного налогового менеджмента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

     Сущность механизма налогового регулирования заключается, с одной стороны, в том, что он представляет собой специфическую форму общественных отношений, возникающих между налогоплательщиками и государством в процессе перераспределения национального дохода, а с другой стороны, в том, что он является методом косвенного воздействия государства на экономику, политику, социальную сферу по средством налогового законодательства, налогового планирования, налоговой системы. Варьируя объемом совокупного изъятия доходов юридических и физических лиц, государство обеспечивает финансовыми ресурсами общегосударственные потребности и регулирует пропорции развития национальной экономики.

Результативность налогового регулирования  производства зависит от обоснованности экономической политики, реализуемой  государством.

Механизм налогового регулирования  опирается на законодательную базу и включает в себя ряд элементов, позволяющих направлять предпринимательскую  инициативу предприятий в нужное русло, обеспечивая тем самым  стабильность и рост поступлений  доходов в государственный бюджет. Сложность его создания заключается  в том, что необоснованные решения  могут привести к непоправимым последствиям, когда начинает разрушаться налогооблагаемая база, когда оказывается, что, по образному  выражению, «налог убит налогом».

 

 

. Список использованных источников

 

1.Александров И.М. «Налоги и налогообложение», М.: Дашков и Ко, 2008

2. Государственное регулирование национальной экономики: учеб. пособие / под ред. Н. А. Платоновой, В. А. Шумаева, И. В. Бушуевой - М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2010

3.  Колпакова Г.М. Налоговая система РФ. – М: ИНФРА-М, 2009

4.  Косаренко Н.Н. Налоги. М: Флинта,2010

5. Крохина Ю.А. Налоговое право. М: Юрайт-Издат,2011