Налоговое администрирование

Принцип эффективности построения налоговой системы

Как показывает мировой опыт, более эффективное администрирование налогов (имеется в виду налоговый контроль)  и создание экономических стимулов для их уплаты (например, через расширение партнерских отношений) являются основными направлениями решения проблемы уклонения от налогообложения. При этом под первым зачастую подразумевается ужесточение мер по сбору налогов (увеличение административной нагрузки), а под вторым – снижение уровня налогообложения. Однако на самом деле оценка такой позиции не является однозначной. Между теми и другими процессами имеет место достаточно жесткая причинно – следственная связь. Сокращение числа налогов, снижение налоговой нагрузки и совершенствование механизма налогообложения привели к тому, что вопросы налогового администрирования (как налогового контроля) приобрели особую важность, стали в 21 веке первостепенными. Так, зам. министра финансов Шаталов С. Д. отмечал: «Снижение налогов само по себе недостаточно для того, чтобы побудить недобросовестных налогоплательщиков в полном объеме исполнять свои налоговые обязательства. Устанавливая низкие налоги, государство вправе жестко требовать и их уплаты. Без этого на рынке не будет равных конкурентных условий, поскольку тот, кто не платит налогов, будет иметь очевидное преимущество перед честным налогоплательщиком».

Заключение

Подводя итоги, налоговое администрирование следует признать как наиболее социально выраженную сферу управленческих действий. Недостатки налогового администрирования приводят к резкому снижению поступлений налогов в бюджет, увеличивают вероятность налоговых правонарушений, нарушают баланс межбюджетных отношений регионов с федеральным центром и, в конечном итоге, нагнетают социальную напряженность в обществе. Налоговая культура создается на основе взаимного уважения всех участников налоговых правоотношений.

Условия повышения качества налогового администрирования

Состояние алогового администрирования как качество деятельности налоговых органов по налоговому контролю наряду с характеристикой налогового законодательсива и уровнем налоговой агурзки на организации и физические лица является важнейшим критерием оценки конкурентоспособности национальной налоговой системы.

Важнейшими условиями повышения качества налогового администрирования выступают:

• совершенствование организационной структуры налоговых органов;
• укрепление материально – технической базы налоговых органов;
• использование новых технологий контрольной работы, в том числе и по отбору налогоплательщиков для проведения выездных проверок;
• изменение концепции взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков;
• поднятие на принципиально новый уровень информационно – технологического обеспечения аналитической работы (создание центров обработки данных – ЦОД);
• повышение квалификации кадров;
• разработка качественных профессиональных стандартов деятельности работников налоговых органов.

Для современного этапа развития системы налогового администрирования характерно расширение международного сотрудничества налоговых органов разных стран в различных формах – от разовых или периодических консультаций и взаимного обмена информацией об изменениях налогового законодательства до заключения долгосрочных соглашений, в том числе направленных на борьбу с уклонениями от уплаты налогов.

Список использованной литературы:

1. Дорофеева Н.А. «Налоговое администрирование»
2. Кашин В.А. «Налоги и Налогообложение»
3. Гончаренко Л.И. «Налоги и налоговая система Российской Федерации»