Налоговая терминология

НАЛОГОВАЯ ТЕРМИНОЛОГИЯ

 

Налогообложение –  процесс установления  и взимания налогов в стране, определение величины налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, уплачивающих налоги, сборы (пошлины).

 

Субъект налога (плательщик) – юридическое или физическое лицо, которое по закону государства обязано платить налог. Субъект может быть формальным, если он переносит на другое лицо, становящееся носителем налога, или фактическим (конечным) плательщиком.

 

Носитель налога – фактический (конечный) плательщик налога, который уплачивает его из своих доходов.

 

Переложение налогов  – полное или частичное перенесение налога его плательщиком на другое лицо, с которым оно вступает в различные экономические отношения и которое становится носителем налога

 

Объект налога (объект налогообложения) – предмет, действие или явление (доход, имущество, товар, добавленная стоимость и т.д.), которые в соответствии с законом подлежат обложению налогом.

 

Источник налога –  доход субъекта (заработная плата, прибыль, проценты), из которого уплачивается налог.

 

Налоговая база (основа налогообложения) – часть объекта обложения, образующаяся в результате учета всех полагающихся льгот и вычитаний.

 

Налоговый оклад –  сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.

 

Единица обложения –  единица измерения объекта налога (денежная единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара и т.д.)

 

Налоговый период –  время, за которое производится начисление налога или сбора и в течение которого плательщик имеет обязанности по их уплате.

 

Налоговая система –  совокупность установленных и взимаемых в той или иной стране налогов, форм и методов налогообложения, а также налоговых органов.

 

Налоговый иммунитет – освобождение лиц, занимающих особое привилегированное положение, от обязанности платить налоги.

 

Налоговый кадастр –  опись объектов, подлежащих налоговому обложению.

 

Налоговая ставка – величина налога в расчете на единицу налогообложения. Устанавливается либо в процентах, либо в твердых суммах.

Твердые (равные) ставки – определяются в абсолютной сумме.

 

Пропорциональные ставки –  устанавливаются в процентах к облагаемому доходу, обороту либо стоимости имущества

 

Прогрессивные ставки – это ставки, увеличивающиеся с ростом объекта налогообложения. При простой прогрессии ставка налога растет и распространяется на всю сумму налоговой базы, при сложной налоговая база делится на части, каждая из которых облагается своей ставкой.

Регрессивные ставки – это ставки, которые понижаются по мере роста налоговой базы.

Налоговые льготы –  полное или частичное освобождение от налогов определенных плательщиков, исключение из облагаемого оборота некоторых доходов и расходов, применение пониженных ставок налога, отсрочка в уплате налогов и др.

Налоговая декларация –  официальное документальное заявление плательщика об объекте налогообложения, льготах и налоговой базе.

Налоговое бремя –  обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также в доходах отдельных категорий плательщиков.

Налоговое обязательство  – экономическое отношение, в силу которого плательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а государство в лице уполномоченных органов вправе требовать от плательщика исполнения этого обязательства.

Налоговые каникулы - установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организация освобождается от уплаты того или иного налога.

 Налогообложение двойное – неоднократное обложение одного и того же объекта.

 Плательщики – организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).

 

Юридическое лицо –  организация, учреждение, предприятие, фирма, выступающие в качестве единого, самостоятельного носителя прав и обязанностей, имеющие признаки юридического лица.

 

Физическое лицо –  гражданин, человек, участвующий в экономической деятельности, выступающий в качестве полноправного субъекта этой деятельности.

 

Налоговый агент –  лицо, на которое в силу принятых актов налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика  и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налога или сбора.

 

Таможенная пошлина  – вид налога, взимаемого государственными органами, таможенными службами с провозимых через государственную границу товаров по ставкам таможенного тарифа.

 

Таможенный тариф –  свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок таможенного налога на единицу данного товара.

 

Таможенные  льготы – преимущество в виде снижения или отмены таможенных пошлин и ограничений, предоставляемые отдельным юридическим и физическим лицам.

 

Резидент – юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране.

 

Нерезидент – юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в другой; физическое лицо, действующее в одной стане, но постоянно проживающее в другой.