Налоговая система РФ. Виды налогов

Региональные (налоги, регулируемые органами власти субъектов РФ и обязательные к уплате на их территории),

Местные (налоги, устанавливающиеся представительными органами власти муниципальных образований и обязательные к уплате на территории муниципальных образований)

1. Федеральные налоги.

     1) налог на добавленную стоимость;

     2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

     3) налог на прибыль (доход) организаций;

     4) налог на доходы от капитала;

     5) подоходный налог с физических лиц;

     6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

     7) государственная пошлина;

     8) таможенная пошлина и таможенные сборы;

     9) налог на пользование недрами;

   10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

   11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

   12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

   13) лесной налог;

   14) водный налог;

   15) экологический налог;

   16) федеральные лицензионные сборы.

2.Региональные налоги.

Региональные налоги - это вид налогов в Российской Федерации, устанавливаемые,  в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (п.3 ст.12 НК РФ).

К региональным налогам относятся (ст.14 НК РФ):

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог

4) налог на недвижимость;

5) дорожный налог;

6) налог с продаж;

7) региональные лицензионные сборы.

 

 

 

3.Местные налоги.

Местные налоги — это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги, согласно ст. 15 Налогового кодекса — это:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических  лиц;

3) налог на рекламу;

4) налог на наследование или  дарение;

5) местные лицензионные сборы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Функции налогов.

В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать, что  без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна.

В чем же конкретно состоит роль налогов в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме?

- Фискальная  -  изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели.

- Стимулирующая  -  при помощи налоговых льгот,  санкций решаются вопросы технического прогресса,  капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных.

- Регулирующая - регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой.

- Распределительная и перераспределительная - При  помощи  налога распределяется и  перераспределяется национальный доход.  Перераспределяется первичные доходы и формирует вторичные.

- Социальная  функция  -  за  счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры:  освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц.

- Контрольная - при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия,  формирование затрат и прибыли.  Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.

Регулирующую и стимулирующую функции называют экономической функцией. Такое разграничение функций налогов носит целевой характер,  так как все функции переплетаются и осуществляются одновременно.  Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых  платежей, устанавливаемыми законодательными органами власти.

Сегодня налоговая  система призвана реально влиять на укрепление рыночных начал в хозяйстве, способствовать развитию предпринимательства и  одновременно служить барьером на пути социального обнищания низкооплачиваемых слоев населения.

 

Заключение

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства  на развитие  хозяйства,  определения приоритетов экономического и социального развития.  В связи с этим  необходимо,  чтобы  налоговая  система России была адаптирована к новым общественным отношениям,  соответствовала мировому опыту.

Жизнь показала  несостоятельность  сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу.

 

Последние реформы показывают стремление Российского правительства к коренному изменению ситуации в стране. Масштабная программа преобразований в налоговой политике проводится в России. Следствием предпринятых мер, уже стало более равномерное распределение налоговой нагрузки на всех налогоплательщиков, изменение в положительную сторону структуры поступлений, улучшение администрирования, легализация многих налогоплательщиков. Важнейшим промежуточным результатом стало реальное снижение общей налоговой нагрузки на экономику, поддерживающее дальнейший экономический рост России.

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации / принята на всенародном референдуме 12 декабря 1993 года. М., БЕК, 1993. 61с.

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ - офиц. Текст на 15 марта 2003 года. М., Инфра, 2003, 669 с

3. Федеральный закон РФ «О  внесении изменений и дополнений  в

4. Письмо МНС РФ от 14 июня 2002 г. N АС-6-12/832 О Методических указаниях по проверке организации работы налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на добавленную стоимость

5. Письмо МНС РФ от 27 февраля 2001 г. N ВТ-6-04/168@ "Методические рекомендации  по проверке организаций и  предпринимателей по вопросу  правильности исчисления и внесения  в бюджет платежей за пользование  водными объектами"

6. Бобоев М. Важнейшие вопросы налоговой реформы в России.// Финансы. 2002. № 7. с. 28-33.

7. Васильева С. Упрощенная система  налогообложения.// Налоги. 2003. № 6. с. 6-7.

8. Волошина А.Н. Упрощенная система  налогообложения. // Налоговый вестник. 2004. № 3. с. 54-61.

9. Гнеденко В.А. Физические лица  могут быть участниками бюджетного  процесса.// Российская юстиция. 2002. № 12. с. 29.

10. Еваленко М. Региональное преломление общих проблем развития малого предпринимательства в России.// РЭЖ. 2003. № 2. с. 66.

11. Емельянов С.В., Микулич Д.О. Особенности  декларационной кампании 2003 года.// Налоговый вестник. 2003. № 1. с. 41-49.

12. Колчин С.П. Налоги в Российской  Федерации: Учеб. пособие для экон. вузов. М., Экономика, 2002. 254с.

13. Левадная Т.Ю. Налогообложение физических лиц и индивидуальных предпринимателей.// Налоговый вестник. 2002. № 4. с. 59.

14. Маржуков А.В. Концептуальные основы совершенствования налоговой системы.// Сб. науч. ст. преподавателей и аспирантов (Чеб. кооп. ин-т МУПК). Чебоксары, 2001. вып. 15, ч. 1 с.197-201.

15. Муравьев Б.В., Доход как объект  налогообложения физического лица // Законодательство. 2001. N 8

16. Налоги: Учеб. пособие./ Под ред. Д.Г. Черника. М., Экономика, 2002. 656с.