Налоговая система РФ. Государственные доходы

Реформа налоговой службы, которая проходит в настоящее время, включает в себя и создание комфортных условий для уплаты налогов и сдачи отчетности налогоплательщиками.

Для эффективного осуществления государством функций налогообложения большое значение имеет реализация выработанных теорией управления специализированных видов административной деятельности, позволяющих сформировать государственные органы – субъекты налогового администрации, а затем обеспечить их эффективную работу в интересах разрешения поставленных перед ними задач.

Сегодня, в целях снижения количества обращений налогоплательщиков, несогласных с решением налоговых органов по результатам проверок, в суды, практически принято решение об организации в ФНС РФ новой службы – налогового аудита, работники  которой  будут рассматривать жалобы налогоплательщиков на решение налоговых органов по результатам проверок.

Совершенствование налогового законодательства, безусловно, важная составляющая комплекса предупредительных мероприятий, но не единственная и не самая сложная. Гораздо более серьезной является задача создания  налоговой культуры, основы которой составляло бы добровольное соблюдение налоговых законов большинством налогоплательщиков.

На современном этапе  придается большое значение мерам повышения эффективности налогового контроля и администрирования. Налоговое администрирование должно быть построено таким образом, чтобы налогоплательщику было выгодно в полном объеме платить установленные законом налоги и обязательные платежи. Для этого необходимо переходить на новый качественный уровень взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков – совершенствовать процедуру информационного обмена между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также между налоговыми органами и другими структурами государства.

В связи с административной реформой во многом перераспределяются функции и обязанности Министерства финансов Российской Федерации и налоговых органов по информированию налогоплательщиков, разъяснению спорных ситуаций и принятию нормативно-правовых актов. 

При решении этого вопроса необходима доработка налогового законодательства с целью устранения «налоговых дыр», допускающих сделки ради ухода от уплаты налогов, при этом следует использовать результаты обобщения судебной практики.

 

 

Заключение

 

Целью  курсовой  работы являлся анализ общих принципов и экономических законов построения и развития  налоговой системы Российской Федерации выявление   путей ее совершенствования.

Так, в первой и во второй главе были рассмотрены теоретические и нормативные основы функционирования налоговой системы. В частности, были отражены понятия налогов, их видов и функций, а так же организационных, экономических и юридических принципов налогообложения.

В третьей главе работы описываются меры, предпринимаемые Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации по оптимизации налогообложения и наполняемости бюджета.

При исследовании выявлено, что в целом действующая налоговая система России по количеству и видам налогов не сильно отличается от налоговых систем зарубежных стран. Вместе с тем российское  налоговое законодательство предусматривает большой объем платежей с юридических лиц. Особенно ставка на доходы физических лиц с крупных доходов,  явно занижена.

Проводимый в течение нескольких лет эксперимент  в ряде субъектов по изменению налогообложения имущества физических лиц положительных результатов не дал. Расходы на администрирование этого налога по большей части объектов превышает его поступления. Назрела острая необходимость принять соответствующую главу Налогового кодекса Российской Федерации.

В ближайшие годы налоговая реформа должна развиваться по следующим основным направлениям:

•   продолжение курса на дальнейшее снижение налогового бремени как одного из условий обеспечения экономического роста;
•   снижение издержек налогоплательщиков и налоговых органов на налоговое администрирование;
•   усиление справедливости налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков, в том числе путем отказа от неэффективных налоговых льгот, и корректировка норм, искажающих экономическое содержание налогов;
•   улучшение налогового администрирования как одного из условий повышения уровня собираемости налогов и сборов, а также снижения издержек, связанных с соблюдением законодательства о налогах и сборах.
•   увеличение поступления платежей через улучшения администрирования, корректировку законодательства, позволяющие минимизировать налоги через различные схемы;
•   упрощение процедуры налогового контроля в части истребования при камеральных проверках строго определенного перечня документов.

Необходимо отметить, что разработка указанных законопроектов в рамках реализации реформирования налоговой системы, позволит привести налоговую систему в соответствие с задачами достижения экономического роста, увеличит поступление налогов и сборов в бюджетную систему страны. В то же время необходимо учитывать, что основы новой налоговой системы России уже сформированы. Поэтому на первое место будет выходить упрощение  и повышение прозрачности налоговых процедур.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. Б.Х. Алиев. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 411 с.
2. Налоговое право России: учебник для вузов / ред. Ю.А. Крохина. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: НОРМА, 2011. - 737 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. В ред.  от 17.05. 2007 г.  М.: Изд-во Омега-Л, 2006. – 624с.
4. Нефедов А.А. Налогообложение в России. Справочник для менеджеров и экономистов, 2007. – с.508.
5. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Т.Ф. Юткина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 575 с.: ил. - (Высшее образование).
6. Доклад Минфина России "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2008 - 2010 гг."
7. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие для экономических специальностей вузов и колледжей / А.И. Пономарев; П.И. Ковалев; Д.В. Николаев. - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2011. - 415 с.
8. Шаталов С.Д. Налоговая реформа – важный фактор экономического роста // Финансы.  -  2005. № 2 – с.3-5.
9. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки / Ю. Швецов // Вопросы экономики. - 2011. - №4. - С. 140-145.

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ №1.

Экономические принципы налогообложения.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ №2.

Организационные признаки налогообложения.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ №3.

Юридические принципы налогообложения.