Налоговая политика в Автралии

                          Налоговая политика в Автралии

Налоговая система Австралии построена  таким образом что налоги платят со всех доходов, независимо от страны и места, где они были получены. Однако, в том случае если какой либо вид налога уже оплачен в другой стране, налогоплательщику предоставляются различные скидки. После окончания финансового периода, обычно это 30 июня, заполняется налоговая декларация, в которой налогоплательщик должен указать все доходы за финансовый период. В налоговой системе Австралии финансовым периодом является год. Налоговая декларация направляется в Налоговое Управление Австралии не позднее 31 октября.  
Ознакомится с формой налоговой декларации можно в любом почтовом отделении Австралии. Не смотря на то что уровень налогов достаточно высокий (в среднем налог на прибыль в Австралии составляет порядка 30%), Австралийцы достаточно исправно платят их.  
Система налогообложения Австралии построена таким образом, что неуплата налогов не является уголовно наказуемым преступление, то бишь за данное правонарушение вас не посадят в тюрьму, максимум могут наложить штрафные санкции.  
Интересен тот факт, что налоговая инспекция не отбирает у вас деньги, а наоборот, в случае если у вас взяли лишнее, возвращает эту сумму.

Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и  для большинства австралийцев составляет 1,5%  от налогооблагаемого дохода. Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например,  $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

И даже если ваш индивидуальный доход  превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей  с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или   $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

Налог на наводнение введен в Австралии для компенсации потерь от наводнения в штате Квинсленд. Подоходный налог в размере 0,5% должны будут резиденты Австралии, чей доход превышает  50 тысяч австралийских долларов . Для лиц с доходами, превышающими 100 тысяч долларов,  ставка налога повышается до 1%.  Действие налога : с 1 июля 2011года по 30 июня 2012 года.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax - CGT). CGT - это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Нерезиденты Австралии (как компании, так и частные лица) облагаются CGT только при продаже активов, приобретенных в Австралии после 20 сентября 1985 года. Физические лица должны быть готовы к уплате 50%  от прироста капитала, хотя в некоторых случаях существуют возможности уменьшения CGT до 25%. Более подробную информацию по исчислению CGT применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

Корпоративный налог на прибыль компаний и предприятий. В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax (GST)) – аналог налога на добавленную стоимость, установлен федеральным правительством в размере 10%. Целый ряд социально значимых товаров и услуг (продукты питания, ряд медицинских услуг и т.д.) освобождены от уплаты GST.

В некоторых случаях  производители товаров и услуг  могут претендовать на возврат GST. Более  подробную информацию по возврату GST, применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

Налог на недвижимость устанавливается местными органами самоуправления штатов. Налогом облагается любая жилая, производственная или коммерческая недвижимость. Величина налога на недвижимость зависит от ее вида. Так, например, для жилой недвижимости налог составляет порядка 0,35%, для коммерческого использования– чуть больше 1%, для сельскохозяйственной недвижимости – 0,2%.  В некоторых штатах взимается дополнительный сбор за «качество» земли, на которой расположена недвижимость.

При сделках по купле-продаже  недвижимости правительствами штатов взимается гербовый сбор, величина которого определяется стоимостью недвижимости. (кстати, гербовый сбор взимается со всех финансовых сделок: аренды, займа, кредитов, выписки чеков, коносаментов и т.п.).

Налог на развитие противопожарной службы и службы чрезвычайных ситуаций также оплачивается владельцами недвижимости. Для примера, при стоимости недвижимости в 300 000 долларов, данный налог составит около 1500 долларов.

Налог на «бенефиты» (Fringe Benefits Tax - FBT) уплачивается наемными работниками (или их ассоциациями) за «бенефиты», получаемые от работодателей. "Бенефиты" – это поощрение от работодателя, которое может выражаться в совершенно различных формах: в передаче имущества, дополнительных правах, привилегиях, услугах и т.д. (например, использование автомобиля компании в личных целях).

Налог на выплату заработной платы (Payroll tax) устанавливается на уровне штатов и оплачивается работодателем.   Ставки налога значительно отличаются от штата к штату и в среднем составляет порядка 7%.

 
Налог на землю (Land tax) – налог на уровне штатов, ежегодно оплачиваемый всеми землевладельцами. Величина налога определяется размером и стоимостью земельных участков и видом землепользования. Ставки налога отличаются от штата к штату и отсутствуют только в Северных Территориях.

Налог на наследство в Австралии отсутствует. Однако следует помнить, что наследуемое имущество может быть предметом налога на прирост капитала CGT.

Дивиденды. Перевод дивидендов нерезидентам Австралии сопровождается уплатой 30% налога у источника. Ставка налога может быть снижена до 15%  в случае применимости договора о двойном налогообложении.

Роялти (доходы от использования лицензий, патентов, "ноу-хау и т.п.). Перевод роялти нерезидентам Австралии сопровождается уплатой 30% налога у источника. Ставка налога может быть снижена до 10%  в случае применимости договора о двойном налогообложении.

Проценты (Interest). Доходы, получаемые нерезидентами Австралии от вкладов в австралийские  финансовые институты (банки, страховые, финансовые компании и т.п.) облагаются  10% налогом у источника.

Помимо прямых налогов, в Австралии существуют акцизы на некоторые товары ( табак, алкоголь, бензин) и таможенные пошлины на многие импортные товары (алкоголь, табак, духи и пр.)

Правительством Австралии  подписано более 40 договоров с  различными странами, направленными  на избежание двойного налогообложения. В числе этих стран– и Россия.

Неожиданным, "но необходимым" нововведением этого года(2011) стало  принятие нового налога на загрязнение  окружающей среды или "налог на углекислый газ".

Быть передовой в развитии  страной имеет свои оборотные стороны, - Австралия — один из крупнейших источников загрязнения атмосферы парниковыми газами. Она производит больше углерода на душу населения, чем другие страны развитого мира. Причина — все ещё повсеместное распространение угольных электростанций.

С 1 июля 2012 года должен вступить в  силу налог, который обязует платить 25 долларов за каждую тонну произведенного углекислого газа. При этом налог будет расти  - каждый год на 2.5%. 

Составители налога обещают, что у  домовладельцев счета вырастут минимально, так как мера предназначена почти  исключительно для крупных производителей. Более того, правительство обещает компенсации за рост коммунальных платежей.