Налоговая политика РФ

Налоговая политика РФ

На сегодняшнем этапе налоговая  политика выступает одним из наиболее важных звеньев экономической политики в целом, регулирующим экономические процессы в обществе.

Налоговая политика представляет собой  комплекс мер в области налогового регулирования, задача которых установить оптимальный уровень налогового бремени и зависимости от характера  поставленных в данный момент макроэкономических задач.

Успешное функционирование налоговой  политики может достигаться за счет соотношения ее функций и интересов  государства и налогоплательщиков. Налоговая политика не может оставаться неизменной на протяжении длительного  периода. Это обусловлено тем, что  происходят изменения на уровне экономики  страны и это приводит к соответствующим  изменениям в налоговой политике. Для того, чтобы добиться эффективного функционирования налоговой политики, необходимо адаптировать ее к действующим условиям экономики.

Одной из первостепенных задач государства  является решение проблемы стимулирования системы налогообложения на экономическую  деятельность организаций, развития производства и экономического развития страны.

Правильно выбранная налоговая  политика позволит справиться с поставленными  целями и задачами государства. Для  страны в целом эффективность  системы налогообложения сводится первостепенно к увеличению доходов  за счет налоговых поступлений, а  также к развитию базы налогообложения. Для хозяйствующих субъектов  эффективность заключается в  следующем — получить максимально  возможную прибыль и минимизировать налоговые платежи. Для граждан  страны эффективность налогообложения  сводится к получению социальных льгот и услуг при уплате обязательных налоговых платежей [1].

Характерными чертами налоговой  системы РФ являются:

1.  Несоответствие уровня налогообложения финансовым возможностям налогоплательщиков. Высокий уровень налогового бремени является ярким тому примером, хотя это весьма относительно. Для таких отраслей, как нефте- и газодобыча, финансовая деятельность, металлургия — ставка единого социального налога 26 % весьма приемлема. Но для производственных предприятий, а также для предприятий легкой промышленности ставка является завышенной и обеспечить эффективное функционирование предприятия достаточно сложно.

2.  Неопределенность системы налогообложения, так как законодательная и нормативная база очень запутана и сложна. Сложность составляет методика расчета взимания налогов. Нередко возникают споры по поводу формулировок статей Налогового кодекса РФ, которые доходят до арбитражного суда. И чаще всего суд принимает сторону налогоплательщиков, что говорит о том, что не все работники налоговых органов в состоянии правильно применять нормы налогового законодательства. Ключевой проблемой экономики страны считается то, что хозяйствующие субъекты отказываются в полном объеме платить налоги. Это связано с тем, что у предприятий после уплаты всех налоговых платежей не остается достаточно средств для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности, поэтому многие предприятия стремятся всячески уклониться от уплаты всех налогов. Существующую проблему «теневой экономики» возможно решить в том случае, если добиться снижения налоговых ставок, преобразований в налоговой базе и перераспределения налогового бремени. С помощью этих мер можно вывести часть оборота из «тени». Чтобы уменьшить оборот «теневой экономики» необходимо ужесточить дисциплинарные меры по отношению к нарушителям, совершенствовать налоговый контроль, а также использовать налоговое администрирование.

3.  Отсутствие принципа экономичности налоговой системы. Это сводится к сокращению расходов на налоговое администрирование, при этом сохраняя максимально возможный сбор налогов.

Правительством РФ было сформулированы ключевые направления налоговой политики РФ на 2013 год и плановый 2014 и 2015 годов.

Приоритеты в сфере налогообложения  останутся неизменными на ближайший  период. Первостепенно обеспечить устойчивость бюджетной политики. Цели налоговой  политики заключаются в поддержке  инвестиций, кроме того необходимо стимулировать инновационную деятельность.

Совершенствование налоговой базы будет осуществляться следующим  образом: необходимо уравновесить налоговую  нагрузку на нефтяную и газовую отрасль, а также изъять 80 % доходов Газпрома, полученных в результате роста оптовых цен на газ на внутреннем рынке свыше ожидаемого уровня инфляции; разработать вопрос о возможном введении налога на добавленный доход на новых месторождениях; подготовить предложения о введении в отношении ряда полезных ископаемых, доля экспорта которых превышает 50 %, ставки налога на добычу полезных ископаемых, которая корректируется с учетом мировой цены на такие полезные ископаемые.

Пенсионная сфера осталась незатронутой, преобразований в этой области не наблюдается: обязательные страховые  взносы сохранятся на уровне 30 % и в размере 10 % для зарплат, которые превышают предельно установленную величину (512 тысяч рублей в 2012 году). Для льготных категорий плательщиков взносы составят 20 %, однако, согласно планам Министерства финансов, правительство намерено постепенно уходить от предоставления таких льгот.

Намечается ранее не спрогнозированный  рост акцизов на алкоголь и табак. Согласно документу, акциз на крепкий  алкоголь составит 400 рублей в 2013 году, в 2014-м цена за акциз составит 500 рублей за литр, в 2015 году 600 рублей. Акцизы на сигареты и папиросы вырастут до 960 рублей за тысячу штук плюс 9 % расчетной стоимости, которая исчисляется исходя из максимальной розничной цены, минимум составит — 1250 рублей за тысячу штук.

На сегодняшний день в российской налоговой системе функционирует  около 200 различных льгот и преференций  по налогу на прибыль, налогу на добавленную  стоимость, налог на добычу полезных ископаемых, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам. Несмотря на то, что предоставление льгот не предполагает прямого расходования бюджетных средств, следует считать  их «налоговыми расходами» бюджетной  системы Российской Федерации, отмечает Минфин [3].

Порядок предоставления стандартных  социальных и имущественных вычетов  гражданам будет уточнен. Документом предусмотрено увеличить стандартные  вычеты на детей. Родители, которые  приобретают недвижимость вместе с  детьми или в их собственность  имеют право получить имущественный  вычет. Кроме того, супруги получат  имущественный вычет в полном объеме при покупке жилья, на сегодняшний  день супруги получают один такой  вычет на двоих. Досудебное рассмотрение налоговых споров позволит совершенствовать налоговое администрирование.

Совершенствовать налоговую систему  необходимо путем сближения бухгалтерского и налогового учета, определения  особенностей налогообложения еврооблигаций  российских эмитентов, введения патентной  системы налогообложения.

Должен быть введен институт налогообложения  нераспределенной прибыли ,который боролся бы с уклонением от уплаты налогов. Этот институт позволит облагать налогом на прибыль нераспределенную часть прибыли иностранной контролируемой компании у ее участников российских предприятий [2].

Благодаря предстоящим преобразованиям, налоговой системе удастся трансформироваться в механизм экономического роста  и развития предприятия, создавать  предпосылки к расширению производства, финансировать инновационную деятельность, а также повышать качество жизни  людей в стране.