Налоги в экономической системе общества

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Апреля 2013 в 08:34, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы - рассмотреть налоги как инструмент государственного регулирования экономики.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………………….…..3
1. Налоги в экономической системе общества…………………………………….…….…4
Сущность налогов……………………………………………………….……….…….….5
Принципы налогообложения………………………………………..………………..…..8
Функции налогов………………………………………………………………..….….....11
Классификация налогов…………………………………………………………...…..…13
Структура налогов………………………………………………………………..…...….16
Основные федеральные налоги РФ…………………………………………………..….18
2. Основные налоговые теории……………………………………………………….…..…27
3. Сущность и инструменты налогового регулирования…………………………….……30
Роль налогов в формировании финансов государств…………………………….…….30
Налоги как инструмент социальной политики…………………………………….……32
Налоговый механизм стимулирования инвестиционного процесса…………………..36
Заключение…………………………………………………………………………………………39
Список использованных источников …………………………………………………………….41
Приложение………………………………………………………………………………………...42

Скачать полностью (91.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая2.doc

— 384.00 Кб (Скачать документ)

Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в январе-сентябре 2011г. обеспечили поступления налога на прибыль организаций - 24,6%, налога на добычу полезных ископаемых - 20,5%, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан - 19,6%, налога на доходы физических лиц - 19,1%.

В январе-сентябре 2011г. в  консолидированный бюджет Российской Федерации поступило федеральных  налогов и сборов 6506,8 млрд.рублей (90,4% от общей суммы налоговых доходов), региональных - 410,3 млрд.рублей (5,7%), местных - 93,1 млрд.рублей (1,3%), налогов со специальным налоговым режимом - 186,2 млрд.рублей (2,6%).

Поступление налога на прибыль  организаций в консолидированный  бюджет Российской Федерации в январе-сентябре 2011г. составило 1772,5 млрд.рублей и увеличилось по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 32,1%. В общей сумме поступлений по данному налогу в январе-сентябре 2011г. доля налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, снизилась по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 0,4 процентного пункта и составила 94,9%; доля налога с доходов, полученных в виде дивидендов увеличилась на 0,5 процентного пункта и составила 4,1%. В сентябре 2011г. поступление налога на прибыль организаций составило 153,1 млрд.рублей и снизилось по сравнению с предыдущим месяцем на 22,6%.

Таблица 8

Поступление налога на прибыль организаций 

 

 

Январь-сентябрь  
2011г.

Справочно  
январь-сентябрь 2010г.

консолидированный бюджет

в том числе

консолидированный бюджет

в том числе

млрд. рублей

в % к итогу

феде-ральный  бюджет

консолиди- 
рованные бюджеты субъектов Российской Федерации

млрд. рублей

в % к итогу

феде-ральный  бюджет

консолиди- 
рованные бюджеты субъектов Российской Федерации

Всего

1772,5

100

260,8

1511,7

1342,1

100

182,9

1159,2

из него: 
зачисляемый в бюджеты  
бюджетной системы  
Российской Федерации по 
соответствующим ставкам

1682,3

94,9

171,5

1510,8

1279,1

95,3

122,6

1156,6

с доходов, полученных  
в виде дивидендов

73,0

4,1

73,0

-

48,4

3,6

48,4

-

с доходов, полученных  
в виде процентов по  
государственным и 
муниципальным  
ценным бумагам

16,2

0,9

16,2

-

11,3

0,8

11,3

-


В январе-сентябре 2011г. в консолидированный бюджет Российской Федерации (консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации) поступило 1377,9 млрд.рублей налога на доходы физических лиц, что на 11,0% больше, чем за соответствующий период предыдущего года. В сентябре 2011г. поступление налога на доходы физических лиц составило 151,0 млрд.рублей, что на 3,2% меньше, чем в предыдущем месяце.

Таблица 9

Поступление налога на доходы физических лиц

 

Январь-сентябрь  
2011г.

Справочно  
январь-сентябрь 2010г.

млрд. 
рублей

в % к  
итогу

млрд. 
рублей

в % к  
итогу

Всего

1377,9

100

1240,9

100

из них: 
с доходов, полученных физическими лицами,  
являющимися налоговыми резидентами  
Российской Федерации в виде дивидендов  
от долевого участия в деятельности организаций

39,0

2,8

27,7

2,2

с доходов, облагаемых по налоговой ставке,  
установленной п.1 статьи 224 Налогового кодекса  
Российской Федерации

1322,1

96,0

1199,3

96,6

с доходов, полученных физическими  лицами,  
не являющимися налоговыми резидентами  
Российской Федерации

11,4

0,8

10,1

0,8

с доходов, полученных в  виде выигрышей  
и призов в проводимых конкурсах, играх и  
других мероприятиях в целях рекламы товаров,  
работ и услуг, процентных доходов по вкладам  
в банках, в виде материальной выгоды от экономии  
на процентах при получении заемных (кредитных) средств

2,5

0,2

3,4

0,3


В январе-сентябре 2011г. в  консолидированный бюджет Российской Федерации поступило акцизов  по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 449,3 млрд.рублей, что на 37,3% больше по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года. Основную часть поступлений (94,0%) обеспечили акцизы на табачную продукцию, автомобильный бензин, дизельное топливо, пиво, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин). В сентябре 2011г. поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 57,3 млрд.рублей, что на 5,2% больше по сравнению с предыдущим месяцем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Поступление акцизов  
по подакцизным товарам (продукции),  
производимым на территории Российской Федерации

 

Январь-сентябрь  
2011г.

Справочно  
январь-сентябрь 2010г.

консолидированный бюджет

в том числе

консолидированный бюджет

в том числе

млрд. рублей

в % к итогу

феде- 
ральный бюджет

консолиди- 
рованные бюд-жеты субъектов Российской Федерации

млрд. рублей

в % к итогу

феде- 
ральный бюджет

консолиди- 
рованные бюд-жеты субъектов Российской Федерации

Всего

449,3

100

170,7

278,6

327,2

100

83,6

243,7

из них на: 
спирт этиловый из всех видов  
сырья (в том числе этиловый  
спирт-сырец из всех видов сырья)

3,0

0,7

1,5

1,5

3,5

1,1

1,8

1,7

табачную продукцию

100,9

22,4

100,9

-

78,4

23,9

78,4

-

автомобильный бензин

132,1

29,4

39,6

92,5

93,4

28,5

-

93,4

легковые автомобили  
и мотоциклы

5,8

1,3

5,8

-

3,4

1,0

3,4

-

дизельное топливо

67,3

15,0

20,2

47,1

26,2

8,0

-

26,2

моторное масло для  дизельных  
и (или) карбюраторных  
(инжекторных) двигателей

1,7

0,4

0,5

1,2

1,2

0,4

-

1,2

вина

4,5

1,0

-

4,5

4,1

1,2

-

4,1

пиво

73,2

16,3

-

73,2

63,2

19,3

-

63,2

алкогольную продукцию  
с объемной долей этилового  
спирта свыше 25%  
(за исключением вин)

49,1

10,9

-

49,1

46,3

14,1

-

46,3

алкогольную продукцию  с  
объемной долей этилового  
спирта свыше 9% до 25%  
включительно (за  
исключением вин)

1,1

0,2

-

1,1

0,9

0,3

-

0,9

алкогольную продукцию  с  
объемной долей этилового  
спирта до 9% включительно  
(за исключением вин)

3,2

0,7

-

3,2

2,3

0,7

-

2,3


В январе-сентябре 2011г. поступление  налога на добычу полезных ископаемых составило 1479,4 млрд.рублей, увеличившись по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 44,3%. Доля поступлений налога на добычу нефти составила 90,1% и увеличилась по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 0,1 процентного пункта. В сентябре 2011г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 174,0 млрд.рублей, что на 0,9% меньше по сравнению с предыдущим месяцем.

 

 

Таблица 11

Поступление налога на добычу полезных ископаемых

млрд.рублей

 

Январь-сентябрь  
2011г.

Справочно  
январь-сентябрь 2010г.

консолиди- 
рованный бюджет

в том числе

консолиди- 
рованный бюджет

в том числе

федеральный бюджет

консолиди- 
рованные бюджеты субъектов Российской Федерации

федеральный бюджет

консолиди- 
рованные бюджеты субъектов Российской Федерации

Всего

1479,4

1454,6

24,8

1025,2

1004,2

21,1

из него: 
нефть

1333,7

1333,7

-

922,4

922,4

-

газ горючий природный

101,7

101,7

-

63,3

63,3

-

газовый конденсат

5,6

5,6

-

7,4

7,4

-


По оперативным данным Федеральной налоговой службы, задолженность по налогам и сборам, учитываемая с момента ее возникновения (без учета задолженности по единому социальному налогу, уплате пеней и налоговых санкций), в консолидированный бюджет Российской Федерации на 1 октября 2011г. составила 679,7 млрд.рублей. По сравнению с 1 января 2011г. она сократилась на 3,4%, налога на добычу полезных ископаемых - на 67,3%, налогу на прибыль организаций - на 7,9%, акцизам в целом - на 3,6%, налогу на добавленную стоимость - на 1,3%.

Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций (штрафов) на 1 октября 2011г. составила 356,3 млрд.рублей и сократилась по сравнению с 1 января 2011г. на 9,8%.

____________________ 
1) По методологии соответствующих лет, без учёта задолженности по единому социальному налогу.


 

 

 

 

 

 

Таблица 12

Структура задолженности по налоговым платежам и сборам  
в консолидированнный бюджет Российской Федерации1)  
на 1 октября 2011 года

 

Задолженность

Из нее

млрд. 
рублей

в % к 
итогу

недоимка

урегулированная  
задолженность

млрд. 
рублей

в % к 
итогу

млрд. 
рублей

в % к 
итогу

Всего

679,7

100

278,4

100

395,8

100

в том числе: 
по федеральным налогам и сборам

557,5

82,0

194,3

69,8

359,7

90,9

в том числе: 
налог на прибыль организаций

162,5

23,9

46,0

16,5

115,8

29,3

налог на добавленную  стоимость  
на товары (работы, услуги), реализуемые  
на территории Российской Федерации и  
ввозимые из Республики Беларусь

308,8

45,4

113,4

40,7

193,5

48,9

из него налог на добавленную  
стоимость на товары (работы,  
услуги), реализуемые на  
территории Российской Федерации

307,4

45,2

112,7

40,5

192,9

48,7

налоги, сборы и регулярные платежи  
за пользование природными ресурсами

6,1

0,9

2,6

0,9

3,4

0,9

из них налог на добычу  
полезных ископаемых

3,2

0,5

1,5

0,5

1,7

0,4

акцизы по подакцизным  товарам  
(продукции), производимым  
на территории Российской Федерации  
и ввозимым из Республики Беларусь

28,1

4,1

6,6

2,4

20,9

5,3

из них на:  
спирт этиловый из всех видов сырья  
(в том числе этиловый спирт-сырец  
из всех видов сырья)

8,2

1,2

2,3

0,8

6,0

1,5

табачную продукцию

0,3

0,0

0,0

0,0

0,3

0,1

автомобильный бензин

0,1

0,0

0,0

0,0

0,1

0,0

легковые автомобили и мотоциклы

0,6

0,1

0,0

0,0

0,6

0,2

дизельное топливо

0,1

0,0

0,0

0,0

0,1

0,0

пиво

0,4

0,1

0,2

0,1

0,1

0,0

алкогольную продукцию  с объемной  
долей этилового спирта свыше 25%  
(за исключением вин)

13,0

1,9

2,7

1,0

10,3

2,6

остальные федеральные  налоги и сборы

52,1

7,7

25,6

9,2

26,2

6,6

по региональным налогам и сборам

75,4

11,1

53,7

19,3

20,4

5,1

по местным  налогам и сборам

27,8

4,1

18,1

6,5

9,1

2,3

по налогам  со специальным  
налоговым режимом

19,0

2,8

12,4

4,4

6,6

1,7

1) Без учета  задолженности по единому социальному  налогу, уплате пеней и налоговых  санкций.

Информация о работе Налоги в экономической системе общества