Налоги: понятие, функции и принципы

Например в Индии необлагаемый налогом месячный доход установлен до 8125 руб., в Бразилии - до 24 750 руб., а в России - 400 руб., что примерно в 45 раз ниже среднего по Европе.

• Отменить предельную величину годового дохода (415 тыс. рублей), выше которого социальные взносы не взимаются.

С 2011-го повышены социальные взносы с 26% до 34% от фонда оплаты труда. Велика опасность, что эта мера нанесет удар по планам развития несырьевой экономики и ничего не даст бюджету. Если отменить данную льготу, то только в виде социальных взносов бюджет получит дополнительно более двух миллиардов рублей.

• Работа по снижению задолженности по налогам и сборам.

В Российской Федерации серьезной проблемой стало уклонение от уплаты налогов, распространение различных схем обхода налоговых законов. Основной задачей остается эффективный выбор объектов налогового аудита и повышение качества проводимых документальных проверок, просветительская работа по повышению налоговой дисциплины и ответственности налогоплательщиков. Поэтому перед налоговыми органами стоит задача не просто выявлять факты сокрытия доходов и ухода от налогообложения, но и совершенствовать нормативно-правовую базу, оперативное перекрытие возможных каналов возникновения налоговых нарушений.

• Упростить методику расчета для российских предприятий, не имеющих льгот по НДС.

При расчете НДС за налоговую базу следует принимать не реализацию продукции, как это предписано сегодня Налоговым кодексом, а входящую в нее добавленную стоимость, которая включает в себя фонд оплаты труда, прибыль, амортизацию и налоги и легко может быть определена по данным бухгалтерского учета.

Очень важна комплексность проведения реформы налоговой системы: все предусмотренные в ней механизмы должны запускаться одновременно и в полном объеме.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была так же адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных условиях одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятий с государством в условиях перехода к рыночному хозяйству, становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка, способствующего созданию рыночных отношений.

В  исследовании :

1. Охарактеризовали основные принципы построения налоговой системы и функции налогов.
2. Осуществили анализ текущего состояния налоговой системы РФ.

3. Выявили основные проблемы, которые характерны для налоговой системы Российской Федерации:

1)нестабильность налоговой  политики и несовершенство налогового  законодательства;

2) высокий уровень задолженности по налогам и сборам;

3) чрезмерное распространение налоговых льгот;

4) отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики и перенос основного налогового бремени на производственные отрасли;

5) единая ставка налога на доходы физических лиц;

6) некомпетентность сотрудников налоговых служб;

7) наличие теневая экономика

4. Оценили перспективы развития налоговой системы РФ и выдвинули свои предложения по ее совершенствованию.

Налоговая политика РФ будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста на основе стимулирования инновационной активности с учетом поддержания сбалансированности бюджетной системы. Таким образом, сегодняшняя налоговая стратегия направлена на стимулирование экономического роста, создание в России благоприятного инвестиционного климата.

 

5. Необходимо снизить или отменить налоги на производителей товаров широкого потребления и на малые обрабатывающие и инновационные предприятия, которые сегодня неконкурентоспособны на рынке труда внутри страны.

6. Необходимо упростить налоговую отчетность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. По сост. на 06.02.2013 г -  751 с.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.: ИНФРА-М, 2008. - 370 с.
3. Алиев Б.Х. Налоговая система: понятие, структура и параметры // Налоги. - 2008. - №3- 16-18 с
4. Алиев М.Б., Абдулгалимов А.М., Алиев Б.Х. Теория и история налогообложения: Учебное пособие / - М.: Инфра – М, 2011г.
5. Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для ВУЗов / С.П.: Гиорд, 2008. - 367 с.
6. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник / Лыкова Л.Н - М.: Дело, 2004. - 400 с.
7. Сердюков А. Вылкова Е. Налоги и налогообложение: учебник для вузов/ Питер,2005. - 415с.
8. http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin21.htm
9. http://www.roskazna.ru/konsolidirovannogo-byudzheta-rf/
10. http://info.minfin.ru/kons_doh_isp.php
11. http://nalogovaja-inspekcija.ru/postuplenie_nalogov_i_sborov_v_yanvare-fevrale_2013_goda_13_03_2013/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И  
БЮДЖЕТЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ в 2012г.

млрд. рублей

	Консолидированный  бюджет Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов	из него:
		федеральный   бюджет	консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
Доходы - всего	23435,1	12855,5	8064,5
из них:
налог на прибыль организаций	2355,7	375,8	1979,9
налог на доходы физических лиц	2261,5	-	2261,5
страховые взносы на обязательное  социальное страхование	4103,7	-	-
налог на добавленную стоимость:
на товары (работы, услуги),      реализуемые на территории      Российской Федерации	1886,4	1886,1	0,3
на товары, ввозимые на территорию Российской      Федерации	1659,7	1659,7	0,0
акцизы по подакцизным товарам (продукции):
производимым на территории      Российской Федерации	783,6	341,9	441,8
ввозимым на территорию      Российской Федерации	53,4	53,4	0,0
налоги на совокупный доход	271,3	-	271,7
налоги на имущество	785,5	-	785,5
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	2484,5	2442,8	41,7
доходы от внешнеэкономической деятельности	4962,7	4962,7	-
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	836,6	543,3	277,7
платежи при пользовании природными ресурсами	132,9	101,3	31,6
доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	167,6	131,5	32,0
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	286,3	120,4	165,9
безвозмездные поступления	92,1	64,6	1680,1
Расходы - всего	23174,7	12895,0	8343,2
из них на:
общегосударственные вопросы	1437,9	809,9	508,2
обслуживание государственного и муниципального долга	386,3	320,0	74,6
национальную оборону	1814,1	1812,4	4,0
национальную безопасность и правоохранительную деятельность	1929,2	1843,0	94,6
национальную экономику	3273,6	1968,5	1608,5
из нее на:
топливно-энергетический комплекс	132,8	107,8	29,6
сельское хозяйство и рыболовство	276,5	148,8	240,5
транспорт	622,8	339,7	296,9
дорожное хозяйство (дорожные фонды)	990,5	442,4	646,3
связь и информатику	92,6	41,3	55,2
прикладные научные исследования в области      национальной экономики	229,9	229,1	0,9
другие вопросы в области национальной экономики	739,2	526,6	244,2
жилищно-коммунальное хозяйство	1075,0	228,8	881,3
социально-культурные мероприятия	13215,2	5290,5	5130,7
межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	0,2	599,4	19,5
Профицит, дефицит (-)	260,4	-39,4	-278,7