Налог на транспорт

РАЗДЕЛ 13. НАЛОГ  НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА 

 

Глава 50. ОБЩИЕ  ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 365. Налогоплательщики

1. Плательщиками налога  на транспортные средства являются  физические лица, имеющие объекты  налогообложения на праве собственности,  и юридические лица, имеющие объекты  налогообложения на праве собственности,  хозяйственного ведения или оперативного  управления, если иное не установлено  настоящей статьей.

Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком налога на транспортные средства свое структурное подразделение по транспортным средствам, зарегистрированным за таким  структурным подразделением в соответствии с законодательством Республики Казахстан о транспорте.

Если иное не установлено  настоящей статьей, решение юридического лица о таком признании или  прекращении такого признания вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения.

В случае если самостоятельным  плательщиком налога на транспортные средства признается вновь созданное  структурное подразделение, то решение  юридического лица о таком признании  вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения  или с 1 января года, следующего за годом  создания данного структурного подразделения.

2. Плательщиком налога  на транспортные средства по  объектам обложения, переданным (полученным) по договору финансового  лизинга, является лизингополучатель.

3. Если иное не установлено  настоящей статьей, не являются  плательщиками налога на транспортные  средства:

1) плательщики единого  земельного налога по следующим  транспортным средствам, принадлежащим  главе и (или) членам крестьянского  или фермерского хозяйства, являющегося  плательщиком единого земельного  налога, на праве общей собственности,  на праве собственности и непосредственно  используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной  сельскохозяйственной продукции:

один легковой автомобиль с объемом двигателя включительно до 2 500 кубических сантиметров;

грузовые автомобили с  предельной суммарной мощностью  двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1.

При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной  единицы с дробным значением  от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 - округлению не подлежит.

В случае, если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя;

2) производители сельскохозяйственной  продукции, а также глава и  (или) члены крестьянского или  фермерского хозяйства, являющегося  плательщиком единого земельного  налога, по следующей специализированной  сельскохозяйственной технике, используемой  в производстве собственной сельскохозяйственной  продукции:

автомобили-цистерны для  перевозки молока или воды для  сельскохозяйственных целей;

автомобили ветеринарной службы;

автозообиологические лаборатории;

автокормовозы;

автопогрузчики;

автозаправщики сеялок;

автомашины для внесения удобрений;

автозагрузчик самолетов  минеральными удобрениями и ядохимикатами;

автотранспортировщики штабелей тюков;

авторазбрасыватель приманок;

ботвоуборочные машины;

воздушное судно АН-2 с/х;

жатки самоходные;

зерноуборочные комбайны;

колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства;

кормоуборочные комбайны;

автомобили-мастерские по ремонту  и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин;

самоходные косилки;

стогообразователи;

уборочные комбайны (по сбору  корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции);

3) государственные учреждения;

4) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

5) инвалиды по имеющимся  в собственности мотоколяскам  и автомобилям - по одному автотранспортному  средству, являющемуся объектом  обложения налогом;

6) герои Советского Союза  и герои Социалистического Труда,  лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

7) физические лица - по  грузовым автомобилям со сроком  эксплуатации более семи лет,  полученным в качестве пая  в результате выхода из сельскохозяйственного  формирования.

Норма, предусмотренная подпунктами 4) - 6) пункта 3 настоящей статьи, не применяется  в отношении лиц, указанных в  данных подпунктах, в случаях, если такими автотранспортными средствами являются легковые автомобили с объемом  двигателя свыше 4000 кубических сантиметров, регистрация (перерегистрация) которых  в уполномоченном органе произведена  после 31 декабря 2013 года.

4. Исключен в соответствии  с Законом РК от 21.07.11 г. № 467- 

Статья 366. Объекты  налогообложения

1. Объектами налогообложения  являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие  государственной регистрации и  (или) состоящие на учете в  Республике Казахстан.

2. Не являются объектами  налогообложения:

1) карьерные автосамосвалы  грузоподъемностью 40 тонн и выше;

2) специализированные медицинские  транспортные средства;

3) морские суда, зарегистрированные  в международном судовом реестре  Республики Казахстан. 

 

Глава 51. НАЛОГОВЫЕ  СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ

И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА 

Статья 367. Налоговые  ставки

1. Если иное не установлено  настоящей статьей, исчисление  налога производится по следующим  ставкам, установленным в месячных расчетных показателях: 

 

№ п/п	Объект налогообложения	Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)
1	2	3
1.	Легковые автомобили с  объемом двигателя (куб. см):
	до 1 100 включительно	1
	свыше 1 100 до 1 500 включительно	2
	свыше 1 500 до 2 000 включительно	3
	свыше 2 000 до 2 500 включительно	6
	свыше 2 500 до 3 000 включительно	9
	свыше 3 000 до 4 000 включительно	15
	свыше 4 000	117
2.	Грузовые, специальные автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов):
	до 1 тонны включительно	3
	свыше 1 тонны до 1,5 тонны  включительно	5
	свыше 1,5 до 5 тонн включительно	7
	свыше 5 тонн	9
3	Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные  машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные  для движения по автомобильным дорогам  общего пользования	3
4.	Автобусы:
	до 12 посадочных мест включительно	9
	свыше 12 до 25 посадочных мест включительно	14
	свыше 25 посадочных мест	20
5.	Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя  которых:
	до 55 кВт включительно	1
	свыше 55 кВт	10
6.	Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных  силах):
	до 160 включительно	6
	свыше 160 до 500 включительно	18
	свыше 500 до 1 000 включительно	32
	свыше 1 000	55
7.	Летательные аппараты	4 процента от месячного  расчетного показателя с каждого  киловатта мощности
8.	Железнодорожный тяговый  подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых  категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных  и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного  железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути	1 процент от месячного  расчетного показателя с каждого  киловатта общей мощности транспортного  средства
	Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта	1 процент от месячного  расчетного показателя с каждого  киловатта общей мощности транспортного  средства

 

 

Для легковых автомобилей  с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в  Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным  в месячных расчетных показателях:  

 

№ п/п	Объект налогообложения	Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)
1	2	3
1.	Легковые автомобили с  объемом двигателя (куб. см):
	свыше 3 000 до 3 200 включительно	35
	свыше 3 200 до 3 500 включительно	46
	свыше 3 500 до 4 000 включительно	66
	свыше 4 000 до 5 000 включительно	130
	свыше 5 000	200

Для исчисления налога применяется  месячный расчетный показатель, установленный  законом о республиканском бюджете  и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

1-1. В целях настоящей  статьи:

1) к легковым автомобилям  относятся:

автомобили категории В;

моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с  платформой для грузов и кабиной  водителя, отделенной от грузового  отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы);

автомобили увеличенной  вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины);

2) к грузовым автомобилям  относятся автомобили категории С, если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта;

3) к специальным автомобилям  относятся автомобили со специальным  оборудованием, предназначенные  для выполнения определенных  технологических процессов или  операций, если иное не установлено  подпунктами 1) и 2) настоящего  пункта;

4) к автобусам относятся  автомобили категории D, если иное  не установлено подпунктом 1) настоящего  пункта.

2. При объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке три месячных расчетных показателя, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке шесть месячных расчетных показателей, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке девять месячных расчетных показателей, свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пятнадцать месячных расчетных показателей, свыше 4 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке сто семнадцать месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

2-1. При объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке три месячных расчетных показателя, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке шесть месячных расчетных показателей, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке девять месячных расчетных показателей, свыше 3 000 до 3 200 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке тридцать пять месячных расчетных показателей, свыше 3 200 до 3 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке сорок шесть месячных расчетных показателей, свыше 3 500 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке шестьдесят шесть месячных расчетных показателей, свыше 4 000 до 5 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке сто тридцать месячных расчетных показателей, свыше 5 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке двести месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается на каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

3. В зависимости от срока  эксплуатации к ставкам налога  на летательные аппараты применяются  следующие поправочные коэффициенты:

1) на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года из-за пределов Республики  Казахстан:

свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно - 2,0;

свыше 15 лет эксплуатации - 3,0;

2) на летательные аппараты, приобретенные до 1 апреля 1999 года, а  также приобретенные после 1 апреля 1999 года и (или) находящиеся  в эксплуатации в Республике  Казахстан до 1 апреля 1999 года:

свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно - 0,5;

свыше 15 лет эксплуатации - 0,3.

4. Срок эксплуатации транспортного  средства исчисляется исходя  из года выпуска, указанного  в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации  воздушного судна).

5. Для исчисления налога  по грузовым и специальным  автомобилям используется показатель  грузоподъемности транспортного  средства, указанный в инструкции  и (или) руководстве по эксплуатации  транспортного средства. Если в  инструкции (руководстве) по эксплуатации  транспортного средства показатель  грузоподъемности не указан, он  рассчитывается как разница между  разрешенной максимальной массой  транспортного средства и массой  транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного  средства).