Налог на прибыль

Налог на прибыль компаний - второй по значимости источник доходных поступлений федеральных органов  власти.

Ставка налога составляет в настоящее время 36 % как для  частных, так и для публичных  компаний и применяется в отношении  компаний резидентов и нерезидентов. Отделения иностранной компании уплачивают налог по той же ставке

Налог взимается с прибыли, полученной за год, по ставке, действующей  в год получения прибыли. Год  заканчивается 30 июня, но налоговый  инспектор может установить и  так называемый “альтернативный  год”, то есть разрешить компании подать налоговую декларацию после 30 июня.

В налогооблагаемую прибыль  включается валовый доход, исключая прибыль, освобожденную от налогообложения. Понятие “валовой доход” не определено в законодательстве, но при расчете налога под ним подразумеваются все доходы, полученные в результате торговой деятельности, плата за оказанные услуги, арендная плата, проценты, дивиденды и т.д.

Налог уплачивается по декларации. Налоговая декларация, подаваемая в налоговый орган, состоит обычно из двух страниц и должна содержать минимум информации. Обязанностью компании является хранение финансовых документов в течение последних пяти лет. Налоговые органы могут получить доступ к этим документам для проверки правильности исчисления налога, но сотрудникам налоговой службы законом запрещено разглашать информацию, которая стала им известна при выполнении служебных обязанностей, в том числе содержащуюся в налоговых декларациях.

Налог на приращение капитала

В Австралии налог на приращение капитала взимается с доходов, полученных от продажи или передачи имущества. Когда вы продаёте вашу недвижимость, превышение продажной цены над покупной ценой считается приращением  капитала.

При определении налога на приращение капитала делается скидка на стоимость продажи и переоборудования помещения.

Если вы понесли капитальный  убыток, тогда налог не взимается  и потеря может переноситься на будущее на неопределённое время для погашения будущей капитальной прибыли.

Однако, если прирост капитала всё ещё существует и недвижимость была в вашем владении более 12 месяцев, тогда половина капитальной прибыли может считаться частью вашего подоходного налога и дальше снижаться с помощью потерь капитала или прибыли, происшедших в течение этого финансового года или любого, ему предшествующего.

Примечание. Вам потребуется  совет специалиста по вопросам налогов чтобы обеспечить максимальные дозволенные вычеты а также правильно представить заявление об убытках.

 

Налог на прирост капитала (CGT) является налог вы платите на прирост капитала. Это не отдельные налоги, только часть вашего подоходного налога. Наиболее распространенным способом вы делаете прирост капитала (или потеря капитала), продавая активы, такие как недвижимость, акции или управляемых инвестиций фонда.

 

 

Налоговые декларации можно найти в любом  почтовом отделении. Австралийцы исправно платят налоги, здесь поразительно мало бизнесменов уклоняются от налогообложения. Возможно, играет роль тот факт, что уклонение не является уголовным преступлением, максимальное наказание за это — штраф. Влияет и грамотно построенная система и ответная честность правительства: если вы случайно заплатили больше, то вам возвращают эти деньги — так называемый TaxReturn.

 

В Австралии на большинство товаров  и услуг есть Goods and Services Tax (GST) (Налог на

товары и услуги), который составляет 10 процентов. Этот налог включен в цену, которую вы

должны заплатить. Некоторые наименования, такие как основные продукты питания,

большинство услуг по образованию  и здравоохранению, квалифицированные  услуги по уходу за

детьми и услуги домов престарелых, не облагаются налогом GST. По механизму исчисления и взимания, налоговым льготам - это европейский налог на добавленную стоимость. От налога освобождены товары, идущие на экспорт, продовольственные товары, медикаменты, услуги по начальному и среднему образованию, медицинские услуги, благотворительная деятельность, деятельность религиозных организаций.

 

 

устанавливается местными органами самоуправления штатов. Налогом  облагается любая жилая, производственная или коммерческая недвижимость. Величина налога на недвижимость зависит от ее вида. Так, например, для жилой  недвижимости налог составляет порядка 0,35%, для коммерческого использования– чуть больше 1%, для сельскохозяйственной недвижимости – 0,2%.  В некоторых штатах взимается дополнительный сбор за «качество» земли, на которой расположена недвижимость.

При сделках по купле-продаже  недвижимости правительствами штатов взимаетсягербовый сбор, величина которого определяется стоимостью недвижимости. 

 

 

Австралийский Гербовый Сбор (государственный фиксированный  налог). Налогом облагаются все сделки приобретения недвижимости или ценных бумаг, а также аренда и инвестирование.

 

 

 FBT оплачивается работодателем в размере 46,5%, что является самым высоким предельная ставка налога на прибыль (45%), а также Medicare налога (1,5%). Эта ставка применяется к "собрал до" налогооблагаемая стоимость всех предоставленных льгот работникам за вычетом вклада работника. Однако, некоторые преимущества, освобождаются от FBT и другие облагаются налогом только, если значение превышает некоторое пороговое значение.

 

Стоимость земельного участка (не коммерческого использования)	Ставка  налога на землю (%)
Менее $75000	0,6
От $75 001 до $150 000	0,89
От $150 001 до $275 000	1,15
От $275 001 и выше	1,4

 

 

 

 

Стоимость земельного участка (для коммерческого использования)	Ставка  налога на землю (%)
Менее $150 000	0,89
От $150 001 до $275 000	1,25
От $275 001 и выше	1,59
От $275 001 и выше	1,4

 

 

 

Санкции, налагаемые за нарушения налогового законодатель-

ства Австралии, можно разделить на два вида.

К первому относятся финансовые санкции в форме дополнительного на-

лога. Такие наказания предусмотрены

за следующие виды правонарушений:

– неподача или отказ от подачи налоговой декларации за два последних

года;

– подача налоговой декларации после установленного законом срока;

– непредставление или отказ в предоставлении запрашиваемой информа-

ции;

– указание недостоверных или искаженных фактов или сокрытие сведе-

ний, ведущее к искажению сообщаемой информации в отношении 1991/1992

финансового года и более ранние годы;

– уплата налога позже установленного срока;

– уменьшение суммы уплаченного налога за три последних года путем

намеренного уклонения или по небрежности.

Минимальный размер дополнительного налога составляет 20 австралий-

ских долларов160, а максимальный во всех случаях не может превышать 200%

суммы налога, не уплаченного в результате этих действий. Примечательно, что

размер дополнительного налога при повторном совершении правонарушения

не увеличивается.

За совершение более тяжких налоговых правонарушений

предусмотрены уголовные наказания в виде штрафа и тюремного заключения

(могут применяться вместе). Они применяются по приговору суда общей

юрисдикции. Если за правонарушение предусмотрены оба вида санкций – фи-

нансовые и уголовные, то в этом случае действует принцип однократности на-

казания: по требованию налогового органа назначается только один вид нака-

зания. Подлежат уголовному наказанию следующие виды деяний:

1) Несоблюдение или отказ  следовать требованиям налогового законода-

тельства (подача налоговой декларации, предоставление документов или дока-

зательств, ответы на вопросы налогового инспектора).

2) Включение в документы, представляемые в целях налогового контроля,

недостоверной информации или сокрытие определенных сведений, что делает

представленную информацию недостоверной.

Эти деяния наказываются штрафом в размере от А$500 до А$2 тыс. (для

физических лиц и корпораций соответственно). Повторное совершение увели-

чивает штраф до А$4 тыс., за совершение деяния в третий раз применяются

штраф в размере А$5 тыс. и тюремное заключение сроком на один год, для

корпораций штраф в этом случае составляет А$25 тыс.

3) Невыполнение решения суда о предоставлении декларации или отказ от

дачи свидетельских показаний влечет наказания:

– в отношении физических лиц – штраф в размере А$5 тыс. и (или) тю-

ремное заключение на один год;

– в отношении корпораций – штраф А$25 тыс.

4) Подделка, уничтожение бухгалтерских документов, незаконное внесе-

ние в них изменений наказываются:

– физические лица – штрафом в размере А$5 тыс. и (или) тюремным за-

ключением сроком на один год, за повторное правонарушение размер штрафа

и срок заключения удваиваются;

– корпорации – штрафом в размере А$25 тыс. за первое правонарушение и

А$50 тыс. за все последующие.

5) Нарушение правил ведения бухгалтерской отчетности наказывается

штрафом в размере А$3 тыс. (для физических и юридических лиц). За повтор-

ное правонарушение штраф увеличивается до А$25 тыс. для корпораций, фи-

зическим лица штраф составляет А$5 тыс. и (или) тюремное заключение на

один год.

99

Кроме того, в качестве дополнительного наказания за эти пять видов дея-

ний предусмотрена уплата суммы сокрытого налога в двукратном размере за

первое правонарушение и в трехкратном размере за все последующие.

6) Оказание сопротивления сотрудникам налоговых органов наказывается

штрафом в размере А$10 тыс. для корпораций и А$2 тыс. для физических лиц.

Налоговый орган вправе издать постановление о запрещении физическому

лицу покидать предела Австралии до уплаты причитающейся суммы налога.

Если в результате рассмотрения спора корпорация должна заплатить уве-

личенную сумму налога, то вместе с этой суммой она обязана уплатить и пени,

начисленные за просрочку уплаты налога. Такие последствия не наступают,

если корпорация заплатила дополнительный налог или штрафы. Ставка пени

составляет 20% годовых, но налоговые органы вправе уменьшить эту сумму.

Корпорация может избежать уплаты пени, если заплатит спорную сумму нало-

га в день, когда она рассчитана налоговым органом. Если спор будет разрешен

в пользу корпорации, то спорная сумма и проценты будут возвращены корпо-

рации.

 

 

Правительство Австралии  в воскресенье, 1 июля, ввело налог  на выбросы углерода, сообщает Agence France-Presse. В соответствии с новым налогом, вступившим в силу с момента объявления о его вводе, крупнейшие производители страны обязаны платить по 23 австралийских доллара (23,5 доллара США) за каждую тонну углерода.

Планируется, что налог  на углерод по фиксированной ставке будет уплачиваться в течение  трех лет, а в 2015 году Австралия перейдет на торговлю квотами на выбросы и их цена будет определяться рынком.