Налог на добычу полезных ископаемых

 Если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи, налогообложение производится по налоговой ставке:

1) 3,8 процента при добыче: калийных солей;

2) 4,0 процента при добыче: торфа; горючих сланцев; апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;

3) 4,8 процента при добыче  кондиционных руд черных металлов;

4) 5,5 процента при добыче: сырья радиоактивных металлов; горно-химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд); неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии; соли природной и чистого хлористого натрия; подземных промышленных и термальных вод; нефелинов, бокситов;

5) 6,0 процента при добыче: горнорудного неметаллического сырья; битуминозных пород; концентратов и других полупродуктов, содержащих золото; иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки; 6) 6,5 процента при добыче: концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота); кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;

7) 7,5 процента при добыче: минеральных вод и лечебных грязей;                   8) 8,0 процента при добыче: кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);редких металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых; многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов; природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;                                                            9) 446 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно) и 470 рублей (начиная с 1 января 2013 года) за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр (Кв), и на коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз), которые определяются в соответствии с пунктами 3, 4 и 5 настоящей статьи;              10) 556 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно), 590 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно), 647 рублей (начиная с 1 января 2014 года) за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья;                          11) 509 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно), 582 рубля (на период с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно), 622 рубля (начиная с 1 января 2014 года) за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом налогообложение производится по ставке, установленной настоящим подпунктом, умноженной на коэффициент 0,493 (на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно), 0,455 (на период с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно), 0,447 (начиная с 1 января 2014 года), при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья следующими категориями налогоплательщиков:

налогоплательщиками, не являющимися  в течение всего налогового периода  собственниками объектов Единой системы  газоснабжения;

налогоплательщиками, не являющимися  в течение всего налогового периода  организациями, в которых непосредственно  и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения  и суммарная доля такого участия  составляет более 50 процентов.

Налоговая ставка с учетом указанного коэффициента округляется  до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления;

12) 47 рублей за 1 тонну добытого  антрацита;

13) 57 рублей за 1 тонну добытого  угля коксующегося;

14) 11 рублей за 1 тонну добытого  угля бурого;

15) 24 рубля за 1 тонну добытого  угля, за исключением антрацита,  угля коксующегося и угля бурого.                                                                          Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Р), и деления на 261:

                     Р

    Кц = (Ц - 15) x ---.

                    261

 Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом.

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка  недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле:

                      N

    Кв = 3,8 - 3,5 x ---,

                      V

где N - сумма накопленной  добычи нефти на конкретном участке  недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса  запасов полезных ископаемых утвержденного в году, предшествующем году налогового периода;

V - начальные извлекаемые  запасы нефти, утвержденные в  установленном порядке с учетом  прироста и списания запасов  нефти (за исключением списания  запасов добытой нефти и потерь  при добыче) и определяемые как  сумма запасов категорий А,  В, С1 и С2 по конкретному  участку недр в соответствии  с данными государственного баланса  запасов полезных ископаемых  на 1 января 2006 года.

В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка  недр превышает 1, коэффициент Кв принимается  равным 0,3.

В иных случаях, не указанных  в абзацах втором и шестом настоящего пункта, коэффициент Кв принимается  равным 1.

Степень выработанности запасов  конкретного участка недр (Св) рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного  государственного баланса запасов  полезных ископаемых, как частное  от деления суммы накопленной  добычи нефти на конкретном участке  недр (включая потери при добыче) (N) на начальные извлекаемые запасы нефти (V). При этом начальные извлекаемые  запасы нефти, утвержденные в установленном  порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче), определяются как сумма  запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в  соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года.

 В целях настоящей статьи код нефти сырой в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяется Министерством финансов Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу  налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

1. Обязанность представления налоговой  декларации у налогоплательщиков  возникает начиная с того налогового  периода, в котором начата фактическая  добыча полезных ископаемых.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые  органы по месту нахождения (месту  жительства) налогоплательщика.

2. Налоговая декларация представляется  не позднее последнего числа  месяца, следующего за истекшим  налоговым периодом.

1. Федеральный орган исполнительной  власти, осуществляющий в установленном  порядке ведение государственного  баланса запасов полезных ископаемых, направляет в налоговые органы  данные государственного баланса  запасов полезных ископаемых  на 1-е число каждого календарного  года, включающие следующие сведения:

1) наименование пользователя недр;

2) реквизиты лицензии на право  пользования недрами;

3) сведения о накопленной добыче  нефти (включая потери при добыче) и начальных извлекаемых запасах  нефти, утвержденных в установленном  порядке, с учетом прироста  и списания запасов нефти (за  исключением списания запасов  добытой нефти и потерь при  добыче) всех категорий по каждому  конкретному участку недр;

4) сведения о добыче антрацита,  угля коксующегося, угля бурого  и угля, за исключением антрацита,  угля коксующегося и угля бурого, и фактических потерях при  добыче (в разрезе пластов).

2. Данные представляются после  выпуска государственного баланса  запасов полезных ископаемых  на 1-е число каждого календарного  года, но не позднее 1-го числа  следующего календарного года.