Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2011 в 18:22, реферат
НДС относится к федеральным налогам и действует на всей территории РФ. НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Теоретическая часть. Налог на добавленную стоимость 4
Практическая часть 13
Список использованной литературы 16
Сумма налога, подлежащая
уплате в бюджет, по операциям реализации
на территории РФ, уплачивается по месту
учета налогоплательщика в
Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.
В случаях реализации
работ (услуг), местом реализации которых
является территория РФ, налогоплательщиками
- иностранными лицами, не состоящими на
учете в налоговых органах
в качестве налогоплательщиков, уплата
налога производится налоговыми агентами
одновременно с выплатой (перечислением)
денежных средств таким
Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.
Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 1 млн. рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнении, в том числе для собственных нужд, работ, оказании, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Налогоплательщики,
уплачивающие налог ежеквартально,
представляют налоговую декларацию
в срок не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим кварталом.
Содержание хозяйственных операций:
| № | Содержание хоз. операций | Сумма, руб. | Д | К | Примечание |
| 1 | Получена выручка за выполн. работы, услуги | 1475000 | 62 | 90/1 | |
| 2 | В т.ч НДС | 225000 | 90/3 | 68/2 | |
| 3 | Сдано имущество в аренду | 531000 | 62 | 90/1 | |
| 4 | В т. ч НДС | 81000 | 90/3 | 68/2 | |
| 5 | Организация приобрела участок | 1500000 | 08 | 60 | |
| 6 | Принят земельный участок к учету | 3000000 | 01 | 08 | |
| 7 | Организация приобрела компьютер | 70800 | 08 | 60 | |
| 8 | В т. ч НДС | 10800 | 19 | 60 | |
| 9 | Компьютер введен в эксплуатацию | 60000 | 01 | 08 | |
| 10 | Организация приобрела бензин за нал. расчет по чекам ККМ | 44000 | 10/3 | 71 | |
| 11 | Организация приобрела материалы за нал. расчет по с-ф. | 50000 | 10 | 60 | |
| 12 | В т. ч НДС | 9000 | 19 | 60 | |
| 13 | Организация приобрела сырье по с-ф. | 40000 | 10/1 | 60 | |
| 14 | В т. ч НДС | 4000 | 19 | 60 | |
| 15 | Списан бензин на основное производство | 44000 | 20 | 10/3 | |
| 16 | Списаны материалы для производственных нужд | 50000 | 20 | 10 | |
| 17 | Списано сырье на основное производство | 40000 | 20 | 10/1 | |
| 18 | Начислена амортизация легкового автомобиля | 4754 | 20 | 02 | 290000/61 |
| 19 | Начислена амортизация на компьютер | 2400 | 20 | 02 | 60000/25 |
| 20 | Начислена зар. плата работникам организации | 207000 | 20 | 70 | 110000+16000+20000+
+45000+16000 |
| 21 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности (за счет ФСС) | 25000 | 69 | 70 | |
| 22 | Пособие списано на общехозяйственные расходы | 25000 | 26 | 69/1 | |
| 23 | Начислено пособие по уходу за ребенком до полутора лет | 18000 | 69 | 70 | |
| 24 | Списано пособие на общехозяйственные расходы | 18000 | 26 | 69/1 | |
| 25 | Начислены страховые взносы в пенсионный фонд | 53820 | 20 | 69/2 | 207000*26% |
| 26 | Начислены страховые взносы в пенсионный фонд от несчастных случаев на производстве | 828 | 20 | 69/11 | 207000*0,4% |
| 27 | Принята к вычету сумма НДС за налоговый период | 23800 | 68/2 | 19 | 10800+9000+4000 |
| 28 | Начислена сумма НДС за налоговый период | 306000 | 90/3 | 68/2 | 225000+81000 |
| 29 | Сумма НДС подлежащая взносу в бюджет за налоговый период | 282200 | 306000-23800 | ||
| 30 | Начислен транспортный налог | 2000 | 26 | 68/7 | 25руб.*80л. с |
| Среднегодовая стоимость имущества: | 342846 | 285246+57600 | |||
| 31 | Автомобиль: | 285246 | 290000-4754 | ||
| 32 | Компьютер: | 57600 | 60000-2400 | ||
| 33 | Начислен налог на имущество за налоговый период | 7543 | 26 | 68/8 | 342846*2,2% |
| 34 | В т. ч начислен авансовый платеж по налогу на имущество за квартал | 1886 | 26 | 68/8 | 7543/4 |
| 35 | Начислен налог на землю | 45000 | 26 | 68/10 | 3000000*1,5% |
| 36 | В т. ч начислен авансовый платеж по налогу на землю за квартал | 11250 | 26 | 68/10 | 45000/4 |
| 37 | Находим выручку от реализации: | ||||
| Без НДС | 1700000 | 1475000-225000+531000-81000 | |||
| 38 | Определяем
себестоимость выполненных |
402802 | 44000+50000+40000+4754+
+2400+207000+53820+828 | ||
| 39 | Списана себестоимость выполненных работ, услуг | 402802 | 90/2 | 20 | |
| Прочие расходы: | |||||
| 40 | Списаны общехозяйственные расходы | 97543 | 90/7 | 26 | 25000+18000+2000+7543+45000 |
| Налогооблагаемая база по налогу на прибыль: | |||||
| 41 | Получена прибыль за налоговый период | 1199655 | 90/9 | 99 | 1700000-402802-97543 |
| 42 | Начислен налог на прибыль по ставке 20% | 239931 | 99 | 68/4 | 1199655*20% |
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. от 22.07.2005)
2. Видяпин В.И. Экономическая теория (политэкономия). - М.: ИНФРА-М, 2004. - 640 с.
3. Налоги и налогообложение
/ Под ред. Романовского М.В. - СПб.: Питер,
2006. - 544 с.