Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2013 в 12:50, контрольная работа
Носителем НДС является конечный потребитель, поэтому в соответствии с принятыми принципами классификации налогов НДС обычно относят к категории косвенных налогов. В месте с тем в некоторых случаях НДС приобретает признаки прямого налога:
При передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль;
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
1.Сущность и понятие налога на добавленную стоимость
2.Механизм уплаты НДС
3.Плательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы
3.1. Налогоплательщики
3.2.Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
3.3. Объект налогообложения
3.4. Место реализации
3.5. Операции не подлежащие налогообложению
4. Налоговая база. Момент ее определения.
4.1. Момент определения налоговой базы
4.2. Налоговая база.
5.Ставки налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты.
5.1. Налоговые ставки
5.2. Налоговые вычеты
5.3. Порядок и сроки уплаты
6.Технология учета НДС
Список литературы
При получении плательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС, за исключением оплаты, частичной оплаты, полученной плательщиком - изготовителем товаров в счет предстоящих поставок товаров, длительность изготовления которых превышает 6 месяцев (по перечню, определяемому Правительством РФ), когда плательщик вправе определять момент определения базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров.
Налоговая база при реализации товаров, работ, услуг. НК РФ ст.154
Налогооблагаемая база определяется исходя из цен, устанавливаемых в соответствии со ст. 40 НК РФ. Варианты определения налоговой базы приведены в табл. 2.
Таблица 2.
Вариант |
Порядок определения налогооблагаемой базы |
1 |
2 |
Реализация товаров (работ, услуг)
Реализация по товарообменным (бартерным) операциям
Реализация на безвозмездной основе
Передача права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства
Передача товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг) при оплате труда в натуральной форме |
Их стоимость с учетом акцизов и без включения в них НДС
При реализации товаров с учетом субвенций (субсидий), предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением плательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, база определяется как стоимость реализованных товаров, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Суммы названных субвенций (субсидий) при определении базы не учитываются |
Реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС |
Разница между ценой реализуемого имущества с учетом НДС, акцизов и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) |
Реализация сельхозпродукции, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) и продуктов ее переработки по перечню, утверждаемому Правительством РФ (кроме подакцизных товаров) |
Разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения |
Реализация услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) |
Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов и без включения в нее НДС |
Реализация по срочным сделкам (сделкам предполагающим поставку по истечению установленного договором срока по указанной непосредственно в этом договоре цене) |
Их стоимость, указанная непосредственно в договоре, но не ниже стоимости, действующей на дату, соответствующую моменту определения базы реализации, с учетом акцизов и без включения в нее НДС |
Определение налоговой базы. НК ст. 155 -162
НК РФ (ст. 155—162) устанавливает порядок определения налоговой базы в зависимости от особенностей реализации: