Косвенные налоги в РК

В настоящее время  в косвенном налогообложении имеет место определенный дисбаланс в уровне налоговой нагрузки на сырьевой сектор и остальные отрасли экономики. Это не способствует развитию обрабатывающих отраслей и сферы услуг, не стимулирует приток инвестиций в эти отрасли. Поэтому другим приоритетом налоговой реформы должно стать выравнивание налоговой нагрузки между отраслями экономики.

Важнейшим результатом  реализованных мер в косвенном  налогообложении стало реальное снижение общей налоговой нагрузки на экономику, что стало одним из важных факторов поддержания экономического роста в стране.

Однако формирование конкурентоспособной налоговой  системы косвенных налогов должно стать – в комплексе с другими  направлениями реформ – одним  из условий достижения устойчиво  высоких показателей роста экономики и качественного обновления ее структуры. В связи с этим необходима дальнейшая оптимизация системы косвенных налогов.

Представляется достаточно сложной задачей спрогнозировать  варианты использования налогоплательщиками  высвобождаемых средств в результате реализации предложений по снижению ставки и изменению режима применения НДС. Однако, возможны следующие варианты направления налогоплательщиками средств, остающихся в их распоряжении:

1) увеличение фонда  оплаты труда.

Дополнительные средства в несырьевых отраслях экономики (особенно в легкой и пищевой промышленности и машиностроении), могут быть направлены на увеличение фонда оплаты труда, тем более что официальный уровень оплаты труда в них заметно ниже, чем в отраслях, связанных с добычей и переработкой нефти минерального сырья. В этих отраслях высвобождаемые средства могут быть использованы на выравнивание заработной платы с целью привлечения квалифицированных кадров. При прочих равных условиях рост доходов населения в результате роста заработной платы стимулирует платежеспособный спрос со стороны бедных слоев населения и рост сбережений со стороны более обеспеченных граждан.

2) увеличение оборотных  средств.

Отдельными предприятиями, имеющими хорошие перспективы сбыта  произведенной продукции, дополнительные средства могут быть направлены на пополнение собственных оборотных средств без дополнительного увеличения краткосрочного кредитования. В этом случае в перспективе должно иметь место увеличение объемов производства, если увеличение оборотных средств будет использовано на дополнительные закупки сырья и материалов.

3) увеличение инвестиций  в основной капитал.

Часть дополнительных средств  может быть использовано на инвестиции. Однако, для формирования благоприятных  условий для вложения налогоплательщиками высвобождаемых средств в инвестиции необходимо решение других проблем, в конечном итоге, определяющих прибыльность инвестиций. Главной проблемой в настоящее время является не недостаток инвестиционных ресурсов (заметные потенциальные инвестиционные ресурсы в настоящее время сконцентрированы в экспортно-сырьевых отраслях промышленности), а недостаток инвестиционных проектов, более выгодных и надежных по сравнению с вложением в иностранные активы. В этом смысле предлагаемые меры по снижению налоговой нагрузки на обрабатывающие отрасли промышленности, следствием которых должно стать повышение их рентабельности и инвестиционной привлекательности в некоторой степени должно способствовать переливу сюда капиталов из экспортного сегмента экономики, а возможно и увеличению иностранных инвестиций.

4) увеличение оттока  капитала.

Это направление использования  высвободившихся средств сохранится, пока вложения в экономику не станут более привлекательными для бизнеса по сравнению с вложениями в иностранные активы. Однако преодоление такого положения в большей степени, чем собственно налоговые меры зависит от целого ряда макроэкономических, институциональных, политических и других факторов, включая преодоление административных барьеров и преобразований в банковской системе.

Для оптимизации косвенных  налогов необходимо упорядочить  систему налогового администрирования. Работа налоговых органов должна оцениваться не только по объему поступивших  косвенных налогов и сборов, но и по отсутствию претензий к их работе со стороны налогоплательщиков, оперативности рассмотрения поступивших запросов, своевременности возврата излишне уплаченных сумм и иным качественным показателям. В связи с этим предполагается в ближайшее время утвердить единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, в котором будут содержаться конкретные сроки совершения налоговыми органами всех процедур, возникающих во взаимоотношениях с налогоплательщиками.

Коренным образом планируется  улучшить информационную работу налоговых  органов, создать подразделения для рассмотрения возражений на акты выездных налоговых проверок, работники которых назначаются на должность или снимаются с должности руководителем вышестоящего налогового органа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Рассмотрев и изучив  тему «Косвенные налоги », можно сделать вывод, что  налоговая система  стала  работать с учетом мирового опыта, а именно для  развития отдельных регионов налоговой политикой предусматриваются создание свободных экономических зон.

 Анализ  налоговой  системы  позволяет сделать вывод, что наиболее консервативной частью  любой  хозяйственно – экономической формации  является налоговая система. Не случайно проводимые налоговые реформы, как показывает мировой опыт  обсуждался и готовился не один год.  Однако  периодическое  осуществление налоговых реформ  неизбежно, так как экономика на каждом этапе  своего развития  сталкивается с тем,  что налоговая система начинает тормозить  экономическое преобразование.

Широко распространенно  мнение, что  налоги – это  только средство  накопления бюджета и источник средств, необходимый для функционирования государства.  Однако такое понимание сущности налогов недостаточно и отчасти примитивно. Система налогообложения оказывает определяющее воздействие на экономику, структурируя ее и регулируя общественно – экономические связи. Важно, чтобы акцентирование внимания  только на уровень воздействия налоговой системы на объем наполняемости бюджета не стало определяющим фактором в функционировании  налоговой системы. Необходима разработка такой налоговой системы, которая если бы не обеспечивала бы развитие экономики, то хотя бы не тормозила ее развитие. Для этого необходимо понимание  состояния экономики и определения ее болевых точек, ключевых моментов  в связях  и действиях  хозяйствующих субъектов.

 В связи с этими   определениями,  на территории  Республики Казахстан  создавались   свободные экономические зоны. Данные  зоны создавались с целью стимулирования  роста предпринимательских структур, привлечения инвестиций.

 Налогообложение осуществляется в соответствии с Налоговым Кодексом РК, который предусматривает для хозяйствующих субъектов льготный режим: подоходный налог с юридических лиц взимается в размере 20% (против – 30%).

Учитывая происходящие реформы в финансово – кредитной и налоговой системе республике, а также опыт других стран, добивающихся успехов в области действенности налоговой политики (например, Китай, США), становится очевидным необходимость совершенствования налогового режима, в частности установления дополнительных льгот.

Таможенное регулирование  регламентируются соответствующими указами  Президента РК. Он предусматривает  освобождение от таможенных пошлин и  налогов ввозимого оборудования, сырья, материалов, а также других товаров, необходимых для выполнения производственных операций. При вывозе товаров, произведенных подвергнутых   переработке, можно беспошлинно ввозить оборудование и сырье и также беспошлинно вывозить готовую продукцию. Остальные товары при ввозе на территорию и вывозе за пределы РК облагаются таможенными  пошлинами в зависимости от страны происхождения. Учитывая, что хозяйствующие субъекты имеют еще и налоговые льготы, можно отметить, что режим таможенного оформления стимулирует производство, выпуск экспортноорентированной продукции.  Поэтому создание свободной экономической зоны, освобождение  от уплаты косвенных налогов является прогрессивным началом  налоговой системы Республики Казахстан.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Конституция Республики Казахстан.
2. Налоговой Кодекс Республики Казахстан
3. Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете  на 2002 год»
4. Гражданский Кодекс Республики Казахстан
5. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, от26 января  1996 года № 2823 «О специальных экономических зонах в Республике Казахстан»
6. Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан Инструкция о порядке осуществления контроля за реализацией инвестиционных проектов. / Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств.
7. Назарбаев Н. Казахстан 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния населения. Послание народу Казахстана Казахстанская правда. Постановление  Правительства  «О декларировании и порядке перемещения товаров через границу РК»
8. Абраменко. Т. Нурсултан Назарбаев: «Политика Казахстана в отношении иностранных инвесторов остается неизменной»