Контрольняа работа по "Налоги и налогообложение"

- расходы на юридические  услуги 460 тыс. руб.

- представительские расходы  в соответствии со сметой 140 тыс.  руб.

- стоимость оказанных  и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией 210 тыс. руб.

- расходы на проведение  обязательного аудита 250 тыс. руб.

- расходы на сертификацию  продукции и услуг 110 тыс. руб.

- расходы по приобретению  амортизируемого имущества 190 тыс.  руб.

- пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС  70 тыс. руб.

- оплачены счета за  электроэнергию в соответствии  с подтверждающими документами  1,5 млн. руб.

- оплачены услуги индивидуальному  предпринимателю по ведению бухгалтерского  учета, документы, подтверждающие  расходы, отсутствуют 17 тыс. руб.

- оплачены штрафные  санкции поставщикам за нарушение  условий договора 1,7 млн. руб.

Определить  сумму налога на прибыль ОАО «Альфа»  за налоговый период.

 

Решение:

Сумма облагаемого дохода: 36+28+2,5+0,36 = 66,86 млн.руб.

Сумма расходов: 28 +0,740+0,086+0,460+0,0296 (представительские расходы 0,04*0,740)+0,210+0,250+0,110+1,5+0,070 = 31,4556 млн. руб.

Сумма прибыли: 66,86 – 31,4556 = 35,4044 млн. руб. = 35404,40 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль: 35404,40*0,20 = 7080,80 тыс. руб.,

в т.ч. в Федеральный бюджет: 708,080 тыс. руб.

в бюджет субъекта: 6372,80 тыс. руб.

 

 

Задача №2.

Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму 840 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.

Продукция оплачена денежными средствами на сумму 550 тыс. руб.

На оставшуюся сумму  покупателем был выдан простой  вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.

В отчетном периоде приобретены  и оприходованы материалы на сумму 460 тыс. руб., включая НДС – 18%.

Организацией получена предоплата в сумме 160 тыс. руб.

За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС 12 тыс. руб.

Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму 5,8 тыс. руб.

Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму 1,9 тыс. руб.

 

Определите  сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

НДС = 128136(840000*18/118) + 24407(160000*18/118) – 70170 (460000*18/118) – 1091 (12000/10/110) – 885 (5800*18/1,18) = 80397 рублей.

 

Задача №3

Табачная фабрика приобрела  в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.

В марте текущего года было произведено и реализовано:

а) из приобретенного табака:

Пачек сигарет с фильтром 12,5 тыс. шт.

Пачек сигарет без  фильтра 5,1тыс. шт.

Сигар 275 шт.

Сигарилл 620 шт.

б) из собственного сырья:

Пачек сигарет с фильтром 43 тыс. шт.

Пачек сигарет без  фильтра 12,5 тыс. шт.

Максимальная розничная  цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.

 

Определите  сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.

Т.к. табак покупался  для целей изготовления табачной продукции, возврата по акцизу нет.

Сумма акцизов в марте 2012 г.:

Сигары – 36 руб. шт.

Сигаиллы – 530 руб. за 1000 шт.

Сигареты  - 390 руб. за 1000 шт. +7,5% от макс. розничной цены, но не менее 460 руб. за 1000 шт.

Покупное сырье:

12,5*390 + 12500/20 * 30 *0,075 = 4875 + 1406,25 = 6281,25 (502,5 руб. за 1000 шт. >460 руб.)

5,1 * 390 + 5100 /20 * 20 *0,075 = 1989 + 382,5 = 2371,50 (465 руб. за 1000 шт. >460 руб.)

Сигары: 275 * 36 = 9900 руб.

Сигариллы: 620 * 530/1000 = 328,60 руб.

Собственное сырье:

43*390 + 43000/20 * 30 *0,075 = 16770+4837,50 = 21607,50 руб. (502,5 руб. за 1000 шт. >460 руб.)

12,5*390 + 12500/20 * 20 *0,075 = 4875 + 937,50 = 5812,50 руб. (465 руб. за 1000 шт. >460 руб.)

ИТОГО: 6281,25 + 2371,50 +9900 + 328,60 + 21607,50 + 5812,50 = 46301,35 руб. Округляем: 46301 рубль.

 

Задача №4

Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года приведена в таблице по вариантам.

Остаточная  стоимость имущества 470 тыс. руб.

Первоначальная  стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость на 1 января текущего года также приведена в таблице по вариантам.

Остаточная  стоимость имущества 880 тыс. руб.

Норма амортизации  для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.

Определите  сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.

Линейный метод амортизации:

Дата	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость
01.01.2012	500 000,00	0	470 000,00
01.02.2012	500 000,00	5000,00	465 000,00
01.03.2012	500 000,00	5000,00	460 000,00
01.04.2012	500 000,00	5000,00	455 000,00

 

Средне квартальная  стоимость: (470000+465000+460000+455000)/4 = 462500,00 рублей.

Квартальный авансовый  платеж: 462500*2,2%/100% *1/4 = 2543,75 рублей

 

 

 

Нелинейный метод амортизации

Дата	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость
01.01.2012	1000 000,00	0	880 000,00
01.02.2012	1000 000,00	17600	862 400,00
01.03.2012	1000 000,00	17248	845 152,00
01.04.2012	1000 000,00	16903	828 249,00

 

Среднеквартальная стоимость: 853950,25 рублей.

Квартальный авансовый  платеж: 853950,25*2,2%/100% *1/4 = 4696,73 рублей.

Итого платеж в бюджет: 2543,75 + 4696,73 = 7240,48 рублей, округляем до 7240 рублей.

 

Задача №5

Физическое  лицо текущем году имеет доход  в сумме представленной в таблице по вариантам.

Совокупный доход физического лица 500 тыс. руб.

По основному  месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

- обучения  старшего ребенка в колледже;

Стоимость обучения 51 тыс. руб.

- лечения  жены в стационаре – 60 тыс. руб.

Кроме того, в  текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

1)    сумму налоговых вычетов за прошедший год;

2)    сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;

3)    налоговые обязательства физического лица в связи 
с расторжением договора добровольного пенсионного 
страхования

Решение.

 

Т.К. в задании нет  данных, считаем, что доход получен в 2011 году, стандартные налоговые вычеты приняты.

1)    сумму налоговых вычетов за 2011 год

50000 (обучение, не более  50 тыс. руб) + 60000 (лечение жены) +50000 (ДПС) = 160000 рублей.

2. сумма НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов: 160000*0,13 = 20800 рублей.
3. При расторжении договора добровольного пенсионного страхования, страхователю возвращается выкупная сумма за минусом НДФЛ.