Контрольная работа по "Налогу"

Решение:

Налогом на доходы физических лиц не облагаются все виды установленных  действующим законодательством  компенсаций, связанных с исполнением  работником своих трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ). Это правило распространяется и на возмещение командировочных  расходов, в том числе на выплату  суточных.

 Правда, суточные освобождаются  от НДФЛ не в полном размере,  а в пределах лимита: не более  700 руб. за каждый день нахождения  в командировке на территории  РФ и не более 2,5 тыс. руб.  за каждый день нахождения  в заграничной командировке.

Иванов находился в  служебной командировке с 17 по 19 января – это 3 дня, значит, общая сумма  суточных составит 1500 руб. и эта сумма  не облагается НДФЛ.

4.4. Организация по решению учредителей за счет чистой прибыли выплатила некоторым работникам премии за добросовестное отношение к работе, которые не предусмотрены трудовым договором. Включаются ли такие премии в налоговую базу при исчислении страховых взносов? Ответ обосновать.

Решение:

Премии  за  добросовестное  отношение  к работе, выплаченные  сотрудникам, включаются в налоговую  базу при исчислении страховых взносов независимо от  выбранного  организацией  источника выплат  и порядка отражения в бухгалтерском учете.

 

5.4. В 1 квартале 2010 года ЗАО «Актив» потратило на проведение завтраков и обедов представителей другой фирмы 3 600 руб. (в т. ч. НДС). Кроме того, для организации отдыха работников другой фирмы сотрудник «Актива» приобрел билеты в театр. Стоимость билетов – 1 000 руб. Фонд оплаты труда за 1 квартал 2010 года составил 50 000 руб. Выручка от реализации продукции (без НДС) 2 000 000 руб. Определить фактическую сумму представительских расходов и размер представительских расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Решение:

В соответствии с п. 2 ст. 264 к представительским расходам относятся  расходы налогоплательщика на официальный  прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в  переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших  на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных  мероприятий.К представительским  расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда  или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также  официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

Таким образом, общая сумма  затрат ЗАО «Актив» составила 4 600 рублей.

Анализируя данные затраты  организации, организация должна исключить  из состава представительских расходов стоимость билетов в театр, так  как эта сумма не относятся  к представительским расходам в  целях налогообложения прибыли. Следовательно, сумма расходов организации, в целях налогообложения признаваемых представительскими, составит 3 600 рублей.

Представительские расходы  в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика  на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

Тогда предельная величина представительских расходов, признаваемая в налоговой базе по налогу на прибыль  составит:

50 000 руб. * 4% = 2 000 руб.

Таким образом, сумма представительских  затрат ЗАО «Актив» при расчете налога на прибыль за 1 квартал 2010г. составит 2 000 руб., посколькупредельная величина представительских расходов, признаваемая в налоговой базе по налогу на прибыль.

 

7.2. ЗАО «А» зарегистрирована в Москве, ООО «Б» - в Московской области. В январе 2010 г. ЗАО «А» и ООО «Б» заключили договор о совместной деятельности по строительству в Московской области медицинского центра. В качестве вклада в простое товарищество ЗАО «А» внесло строительное оборудование, ООО «Б» - партию строительных материалов. Участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, назначено ООО «Б».

Кто из участников договора простого товарищества должен платить  налог на имущество организаций  по переданному в совместную деятельность строительному оборудованию?

Решение:

Каждый участник договора простого товарищества, договора инвестиционного  товарищества производит исчисление и  уплату налога в отношении признаваемого  объектом налогообложения имущества, переданного им в совместную деятельность. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога производятся участниками договора товарищества пропорционально стоимости  их вклада в общее дело(п. 1 ст. 377 НК РФ).

 

9.1. По итогам первого полугодия 2010 года доходы ООО «Раздолье» составили 600 000 руб., расходы – 500 000 руб. Установить налоговую базу по ЕСХН за первое полугодие, определить ЕСХН к уплате.

Решение:

Согласно ст. 346.4, объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая ставка устанавливается  в размере 6% (ст. 346.8).

Налоговая база составит:

600 000 – 500 000 = 100 000 (руб.)

Тогда сумма ЕСХН составит:

100 000 * 6% = 6 000 (руб.)

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. - М.: Издательство «Омега-Л», 2010. - 694с.
2. Налоговый кодекс РФ, гл. 22 «Акцизы» http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14
3. Александров И.М. Налоги м налогообложение: учебник / И.М. Александров. – М.: ИТД «Дашков и Ко», 2004. – 296с.
4. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юрист, 2004.
5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / В.Г. Пансков. – 7-е изд. перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 592с.
6. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 810 с.