Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2014 в 09:39, контрольная работа
Задача 1
ООО «Промстройинвест» за январь реализовало следующую продукцию:
- 12 тонн металлопроката по цене 50 000 руб. + НДС 18% за тонну;
- 15 тонн чернового металла по цене 17 700 руб. за тонну включая НДС 18%;
- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.
Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40 000 руб., тонны чернового металла – 12 000 руб., тонны метизов – 15 000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?
Проводки и учитываемы суммы по данной операции будут следующие:
Наименование операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
Отражено принятие представительских
расходов |
20 |
71 |
30 000,00 |
Отражена сумма отложенного
налогового актива |
09 |
68, |
4 000,00 |
сумма взносов во внебюджетные фонды составит:
ПФР = ФОТ * 22 % = 250 000 * 22 % = 55 000 руб.,
ФСС = ФОТ * 2,9 % = 250 000 * 2,9 % = 7 250 руб.,
ФФОМС = ФОТ * 5,1 % = 250 000* 5,1 % = 12 750 руб..
Итого общая сумма взносов составит: 55 000+7 250+12 750 = 75 000 руб.
База для расчета налога на прибыль составит:
База для расчета налога на прибыль = Выручка от реализации – НДС от реализованной продукции – Заработная плата – Взносы во внебюджетные фонды – Стоимость материалов – Амортизация основных средств – Представительские расходы в пределах норм = 967 600 – 147 600 – 250 000 – 75 000 – 75 000 – 50 000 – 10 000 = 360 000 руб.
Сумма налога на прибыль составит в отчетном периоде составит:
Сумма налога на прибыль = База для исчисления налога на прибыль х ставку налога на прибыль = 360 000 * 20 % = 72 000 руб.