Контрольная работа по "Налоговому праву"

Решение:

1. Определить налоговую базу.
1. Определить сумму доходов.

Согласно статье 249 Налогового Кодекса  РФ и статье 250 (пункт 6), доходами признаются: доходы от реализации (14 000 000 руб.) и проценты, полученные по депозитарному счету (25 000 руб.). Согласно статье 251 (пункт 10) и статье 251 (пункт 4) при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: получение банковского кредита (500 000 руб.) и взнос учредителей в уставной капитал (300 000).

14 000 000 + 25 000 = 14 025 000 (руб.) сумма доходов.

2. Определить сумму расходов.

Согласно статьям 255, 253, 265 Налогового Кодекса РФ,  при определении  объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие  расходы: выплата заработной платы (1 500 000 руб.), оплата аренды (30 000 руб.), оплата коммунальных услуг (21 000 руб.), приобретение основных средств (4 000 000 руб.).  Согласно статьям 257, 258 Налогового Кодекса РФ, в отношении приобретенных (изготовленных) основных средств до перехода на УСН стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:  

• в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения — 50 % стоимости, второго года — 30 % стоимости, третьего года — 20 % стоимости;
• в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение 10 лет применения УСН равными долями стоимости основных средств²⁵.

1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 0,5 * 3 000 000 + 0,1 * 8 000 000 = 7 851 000 (руб.) – сумма расходов.

3. Определить налоговую базу:

14 025 000 - 7 851 000 = 6 174 000 (руб.) – объект налога;

2. Рассчитать  единый налог:

6 174 000 * 0,15 = 926 100 (руб.) сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения.

926 100 руб. > 140250 руб. (1 % от дохода)

  Поскольку сумма налога, исчисленная по ставке 15 %,  превышает сумму минимального налога (1 % от дохода), то организация обязана уплатить в бюджет единый налог в сумме 926 100  руб.

Ответ: сумма  единого налога при упрощенной системе налогообложения составляет 926 100  руб.

 

Приложение

Таблица 1

Классификация налогов РФ

  по принадлежности к уровню  власти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 Классификация налогов в РФ по субъекту уплаты налога

 

Таблица 3

Классификация налогов РФ, уплачиваемых

юридическими  лицами по источнику обложения

 

 

 

 

 

 

 

 

Источники и литература

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (НК РФ) (с изменениями и дополнениями от 24.07.2007 г.)
2. Александров  И.М. налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2005. – 314с.
3. Налоги: Учебное пособие. – 5-е издание, перераб. и доп./ Под ред. Черника Д.Г. – М.: финансы и статистика, 2002. – 656с.
4. Налоги в России. Налоговая система России. – М.: Юридическая литература, 1994. – 182с.
5. Пансков В.Г. Налоги  и налоговая система РФ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464с.
6. Пансков В.Г. Налоги  и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. – 7-е издание, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. – 592с.
7. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 511с.
8. Горский И.И. О признаках налога в Налоговом кодексе РФ // Финансы, 2004, № 9. – с. 33 – 36.
9. Круглов М. российские налоги: средневековая дань или цивилизованная плата // деловые люди, 2003, № 151. – с. 42-44.

Данная работа скачена с сайта  Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru ID работы:6759

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Пансков В.Г. Налоги  и налоговая система РФ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с. 121

² Пансков В.Г. Налоги  и налоговая система РФ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.122

³ Пансков В.Г. Налоги  и налоговая система РФ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.124

⁴ там же

⁵ Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – с.17

⁶ Александров  И.М. налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2005. – с.54

⁷ Пансков В.Г. Налоги  и налоговая система РФ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. –с.124

⁸ Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – с.18

⁹ Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (НК РФ) (с изменениями и дополнениями от 24.07.2007 г.)

¹⁰ Пансков В.Г. Налоги  и налоговая система РФ: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. –с.125

¹¹ Александров  И.М. налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2005. –с.55

¹² Смотри приложение – таблица №1

¹³ Пансков В.Г. Налоги  и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. – 7-е издание, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. –с.226

¹⁴ Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (НК РФ) (с изменениями и дополнениями от 24.07.2007 г.)

¹⁵ Смотри приложение – таблица №2

¹⁶ Пансков В.Г. Налоги  и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. – 7-е издание, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. –с.128

¹⁷ там же

¹⁸ там же

¹⁹ там же

²⁰ там же

²¹ Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (НК РФ) (с изменениями и дополнениями от 24.07.2007 г.)

²² Смотри приложение – таблица № 3

²³ Налоги: Учебное пособие. – 5-е издание, перераб. и доп./ Под ред. Черника Д.Г. – М.: финансы и статистика, 2002. –с. 76

²⁴ Круглов М. российские налоги: средневековая дань или цивилизованная плата // деловые люди, 2003, № 151. – с. 42.

²⁵ Предполагается применение УСН с данного налогового периода, так как в условии задачи не сказано иного.