Контрольная работа по "Налоговая система"

Проблему сокрытия доходов от налогообложения государство решает и путем уменьшения налоговой нагрузки на физических лиц, что является стимулом для легализации доходов и должно помочь искоренить такие негативные явления, как выплата зарплаты «в конвертах».

Так, с 1 января 2009 г. вместо прогрессивной шкалы подоходного налога действует единая ставка налога в размере 12 % . При этом, чтобы налоговая нагрузка на граждан не выросла, предусмотрено увеличение стандартного налогового вычета в размере прогнозного показателя бюджета прожиточного минимума.

Введение единой ставки позволило упростить исчисление налога и снизить издержки налоговых агентов, связанные с исполнением налогового законодательства, а также существенно сократить круг физических лиц, которым необходимо представлять налоговую декларацию. К слову, суммы налоговых поступлений от физических лиц и индивидуальных предпринимателей постоянно растут.

В области налоговой  политики в 2012 году продолжена налоговая  реформа, которая обеспечила закрепление  сложившихся положительных тенденций  в области налогообложения и дальнейшее совершенствование налогового законодательства в целях снижения налоговой нагрузки, улучшения налогового администрирования и повышения рациональности, справедливости и стабильности налоговой системы.

Повышение справедливости и нейтральности налоговой системы требует, прежде всего, ликвидации многочисленных налоговых льгот, отмены имеющих негативное влияние на экономику оборотных налогов и сборов, исчисляемых от выручки от реализации товаров и услуг, урегулирования значительного объема задолженности предприятий по налоговым платежам и совершенствования процедур уплаты налогов, сборов (пошлин). В связи с этим предусмотрены:

1. Отмена мелких, неэффективных, а также оказывающих негативное влияние на экономическую деятельность субъектов хозяйствования налогов и сборов.

2. Выравнивание условий налогообложения для всех категорий плательщиков путем максимального сокращения существующих налоговых льгот и оптимизации налоговых ставок;

3. Совершенствование системы налогового администрирования, которая должна обеспечивать снижение уровня издержек исполнения налогового законодательства как для государства, так и для плательщиков;

4. Внесение корректив в определение налоговой базы по отдельным налогам, сборам (пошлинам) в целях уточнения их экономического содержания;

5. Сокращение числа контролирующих органов и количества плановых проверок;

6. Сокращение возможностей для уклонения от уплаты налогов.

Одним из приоритетных направлений налоговой реформы  стало упрощение налоговой системы, и реальное снижение налогового бремени на экономику. Этот процесс сопровождается мерами по существенному расширению базы налогообложения и увеличению фактической собираемости налогов и включает следующие мероприятия по реформированию налоговых платежей:

- завершение работы по отмене всех оборотных налогов и сборов, исчисляемых от выручки от реализации товаров и услуг на республиканском и местных уровнях;

- снижение нагрузки на фонд заработной платы путем отказа от практики взимания чрезвычайного налога, оптимизации ставок и совершенствования механизма уплаты страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и отчислений в государственный фонд содействия занятости;

- снижение и унификация таможенных пошлин.

Формирование  прозрачного и стабильного механизма налогообложения обеспечено в рамках разработки и принятия Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь, которая определяет по каждому налоговому платежу все обязательные элементы налогообложения: состав плательщиков, объекты налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, налоговые льготы, а также порядок исчисления налогов, сборов (пошлин) и сроки их уплаты.

Упрощение налоговой системы  осуществляется, прежде всего, на основе сокращения числа налогов, сборов (пошлин), унификации налоговых баз и упрощения их исчисления по отдельным налогам, законодательного определения единого для всей республики порядка исчисления и уплаты местных налогов и сборов.

В результате налоговой реформы  основу налоговой системы составляют налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на доходы и прибыль юридических и физических лиц, имущественные налоги, таможенные пошлины. Повысилось фискальное значение налогов, связанных с использованием природных ресурсов и защитой экологической среды.

Имущественные налоги (прежде всего, земельный налог и налог на недвижимость) наряду с подоходным налогом с физических лиц и экологическими платежами являются основой формирования доходной части местных бюджетов.

Обеспечена дальнейшая унификация налогового и таможенного законодательства Республики Беларусь в рамках интеграционного процесса с Российской Федерацией, согласование основных подходов налогового и таможенного регулирования и их гармонизация в соответствии с обязательствами Республики Беларусь по членству в интеграционных объединениях.

Реформирование налоговой  системы, кроме совершенствования  законодательства, также включает установление жесткого оперативного контроля за соблюдением  действующих законов и усиление мер, направленных на пресечение противозаконной деятельности и теневых экономических операций, не подпадающих под налогообложение.

Основой совершенствования  налоговой системы Республики Беларусь является также доработка Налогового кодекса. Направлениями её совершенствования  являются следующие:

- упрощение расчётов и порядка взимания налогов;

- жёсткая регламентация прав и ответственности плательщиков;

- совершенствование норм юридической ответственности за нарушения в области налогов;

- поэтапное снижение уровня налогообложения с одновременным расширением налоговой базы;

- борьба с теневым сектором экономики;

- предотвращение утечки капитала и стимулирование инвестиционной активности;

- пересмотр и упорядочение льгот в системе налогообложения;

- постепенное перемещение налогового бремени с предприятий на доходы и имущество физических лиц;

- совершенствование таможенного регулирования, способствующее активизации импорта;

- согласование механизма налогообложения научно-инн6овационных субъектов хозяйствования;

- стремление к унификации с налоговыми системами, действующими в государствах СНГ и ЕС, в частности создания согласованного налогового законодательства с Российской Федерацией.

Проведение рациональной политики бюджетных расходов позволяет  правительству комплексно снижать  налоговую нагрузку в реальном секторе экономики, сокращать количество налогов и сборов.

Важными направлениями налоговой  политики стали введение общепринятого  в мировой практике механизма  переноса убытков на будущие периоды, расширение сферы применения упрощенной системы налогообложения, совершенствование механизма взимания экологического налога, адаптация платежей за землю и налога на недвижимость к уровню развития рынков земли и недвижимости.

Продолжается работа по совершенствованию  налогового администрирования, в том  числе за счет расширения сферы применения системы электронного налогового декларирования. Предусматривается активное внедрение международных стандартов финансовой отчетности. Проблемы совершенствования налоговой системы Республики Беларусь в условиях экономической интеграции требуют принятия кардинальных решений по реформированию системы налогообложения на основе научно обоснованного подхода и фактического анализа налогообложения предприятий различных секторов экономики и форм собственности. В существующих условиях обеспечить снижение налоговой нагрузки возможно при использовании эффективного финансового менеджмента, направленного на выбор оптимальной финансовой стратегии предприятия, управление финансовыми ресурсами, оборотным и основным капиталом, привлечение высококвалифицированных кадров, в том числе в сфере финансов и налогообложения.