Контрольная работа по "Налогообложению"

Вариант № 3

 

1.   Какие функции присущи налогам?

2.   Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

3.   От каких факторов зависит значение фискальной функции?

4.   Раскройте содержание экономической функции налога.

 

Тесты

 

1. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль  прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в)  имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;

г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.

 

2.В состав внереализационных расходов включаются:

а) расходы на услуги банков;

б) безвозмездно переданное имущество;.

в) единый налог на вмененный доход, для отдельных видов деятельности;

г) сверхнормативные расходы по командировкам.

 

3.При определении налоговой базы не учитываются:

а) стоимость безвозмездно полученного  имущества от взаимозависимых лиц;

б) суммы полученных санкции по договорам простого товарищества:

в) имущество, полученное в форме залога;

г) доходы в виде процентов по договорам  займа.

 

4.Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:

а)  на дату признания должником;

б)  на дату получения средств  на счета в банках или в кассу;

в)  на дату признания должником  или получения средств на счета  в банках либо в кассу в зависимости  от выбранного метода признания доходов  и расходов;

г)  на дату вступления в силу решения суда.

5. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются по курсу:

а)  на момент отгрузки продукции;

б) на момент оплаты отгруженной продукции;

в)  на дату подписания договора;

г) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Экономическая сущность налогов непосредственно вытекает из их

функций.  Налогам присущи функции:  фискальная,  регулирующая,

стимулирующая, распределительная. 

Фискальная функция состоит в обеспечении государства финансовыми

ресурсами, необходимыми для его  деятельности. Фискальная функция налогов,

формируя государственные финансовые ресурсы, создает объективные условия

для воздействия государства на экономику и этим обуславливает

регулирующую функцию налогов.

Регулирующая функция состоит в том,  что,  маневрируя налоговыми

ставками,  льготами и штрафами,  изменяя условия налогообложения,  вводя

одни и отменяя другие налоги,  государство создает условия  для ускоренного

развития определенных отраслей и  производств,  способствует решению

актуальных для общества проблем.

Стимулирующая функция состоит в том,  что изменяя объекты

налогообложения,  уменьшая налогооблагаемую базу,  понижая налоговые

ставки,  государство стимулирует  социальную и экономическую активность в

приоритетных для развития направлениях. 10

Распределительная функция состоит в том,  что с помощью налогов

государством перераспределяется часть прибыли предприятий и

предпринимателей,  а также доходов  граждан,  и направляется на развитие

производственной и социальной инфраструктуры,  инвестиции в отрасли  с

длительными сроками окупаемости затрат:  на железные дороги,  автострады,

развитие добывающих отраслей, строительство  электростанции. 

Характерной чертой системы налогообложения  любого современного

государства,  взаимосвязанной  с указанными выше функциями,  является

постоянное развитие (изменение) налогового законодательства в соответствии

со стратегией и текущими задачами развития социально-экономической  сферы.

 

 

2. Фискальная (или бюджетная) функция вытекает из самой природы налогов и проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности. С ее помощью образуется централизованный денежный фонд государства, производится изъятие части доходов физических и юридических лиц для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая либо не имеет собственных источников доходов (учреждения культуры - библиотеки, архивы и др.), либо имеет их в недостаточном объеме для обеспечения должного уровня развития (фундаментальная наука, учебные заведения, учреждения здравоохранения и др.). Значение фискальной функции растет с повышением экономического уровня развития общества, ростом налоговых доходов государства, что связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, находящихся у власти. Государству требуется все больше средств на проведение экономических, социальных мероприятий, на содержание управленческого аппарата. Благодаря использованию возможностей государства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета происходит регулирование уровня деловой активности и решение различных социальных задач.

 

 

 

 

 

start="3"

 Значение фискальной функции растет с повышением экономического уровня развития общества, ростом налоговых доходов государства, что связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, находящихся у власти. Государству требуется все больше средств на проведение экономических, социальных мероприятий, на содержание управленческого аппарата. Благодаря использованию возможностей государства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета происходит регулирование уровня деловой активности и решение различных социальных задач. Регулирующая функция налогов предполагает, что налоги активно влияют на экономику: стимулируют или сдерживают темпы 

 

4. Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т. е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе. Налоги в этой функции могут играть поощрительную (стимулирующую), ограничительную и контролирующую роль. Так, те предприятия, которым предоставлены налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущую на внедрение новой техники, оно поощряет технический прогресс. А не облагая налогом часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем. Значительное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятельность. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги.

 

 

 

 

Список используемой литературы:

 

 

1. Учебно-методическое пособие НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И.А. Марчева
2. http://www.rusconsult.ru/common/glossary
3. http://economics.wideworld.ru/macroeconomics/regulation_mechanism/fiscal_system/1/3/
4. http://www.lawmix.ru/comm/3663/14685