Контрольная работа по "Налогооблажению предприятия"

РОССИЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ОТКРЫТЫЙ   ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ   ПУТЕЙ  СООБЩЕНИЯ

 

                                                                                                                        Кафедра

«Экономика, финансы

        и управление  на  транспорте»

 

 

 

НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ  ПРЕДПРИЯТИЯ

                              КОНТРОЛЬНАЯ   РАБОТА

                                                Специальность

060800 ЭКОНОМИКА   И  УПРАВЛЕНИЕ  НА  ПРЕДПРИЯТИИ

(ЖЕЛЕЗНОДРОЖНЫЙ  ТРАНСПОРТ)

 

 

 

 

 

 

Москва 2009 г

                                                            Задача №1

Определить величину НДС для  перечисления в бюджет, если известны

(табл. 1):

• стоимость реализованной продукции предприятия в оптовых ценах;
• стоимость материальных затрат в себестоимости этой продукции.

                                                                                                          Таблица 1

					Вариант
Показатель		(последняя цифра учебного шифра  студента)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	О
1. Выручка от реали-
зации продукции в	120	125	130	135	140	145	150	155	160	165
оптовых ценах
2. Стоимость мате-
риальных затрат в	75	80	85	90	95	100	105	110	115	120
себестоимости про-
дукции

 

1. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость (ДС) определяется как разность между стоимостью реализованной продукции (РП) в оптовых ценах предприятия и стоимостью материальных затрат (МЗ) в себестоимости этой продукции:

ДС=РП-МЗ                                                                        

2. Абсолютная  величина  НДС составит:

 

З. За реализацию готовой продукции предприятию были перечислены на расчетный счет денежные средства. В этом случае НДС может быть определенкак: НДС”=(РП*18)/100

Следует учесть, что производитель  оплатил НДС поставщи

кам материальных ценностей в размере:

 

НДС=(МЗ*18)/100

 

Следовательно, в бюджет необходимо направить налог в размере:

НДС=НДС-НДС

Выручка  от  реализации  продукции  в  оптовых  ценах	145
Стоимость  иатериальных  затрат  в себестоимости продукции	100
1. Налогавая  база ДС	45
2.Абсолютная  велчина НДС	8,1
3. НДС"	26,1
4.НДС""	18
Налог  в бюджет	8,1

 

 

 

 

 

Задача 2

Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки, если известно:

• что рентабельность угледобывающей шахты составляет  8%

• транспортировка угля осуществляется по железной дороге при рентабельности перевозок в 17%;

• доля расходов на уголь в затратах электростанции составляет 42% при ее рентабельности в 22%

Исходные  данные                               Таблица 2

Себестоимость  добычи 1т  уля (руб.)(С1)	52
Перевозка 1т  угля  по  железной  дороге (руб.)(С2)	13

 

В данной задаче рассматривается один из сложных аспектов начисления НДС в цене: выбор правильной базы для такого начисления. Если предприятие осуществляет производство нового изделия, то НДС начисляется на соответствующую цену (оптовую, отпускную, розничную). Если же происходит лишь увеличение стоимости без изменения вида продукта (торговля, перевозка и пр.), то НДС начисляется лишь на данное увеличение стоимости.

1. Исходя из условия задачи, необходимо определить цену 1 т угля без НДС,которая равна себестоимости его добычи и прибыли шахты:

 

Ц₁+С₁+С₁*0,08руб.

Сумма НДС в цене 1 т угля:

НДС₁=Ц₁*18/100 руб.

Затем определяется цена 1т угля с  НДС:

НДС=НДС₁+Ц₁

В  бюджет  шахта  должна   перечислить  разницу  межу  суммой  НДС, учтенной в цене на уголь и НДС в составе расходов на  материалы, энергию, использованных при его добыче.

2. Транспортная составляющая в  цене 1 т угля при перевозке железнодорожным транспортом составит с учетом рентабельности (17%):

С_т=С₂+С₂*0,17 руб.

 

Стоимость 1 т перевезенного угля без НДС определяется как сумма  цены 1 т угля (Ц₁) и транспортной составляющей, с учетом НДС - (ц₁ +С_Т)· (l + 18/100).

НДСт в цене перевезенной тонны составляет (Ц₁+С_т)*18/100 руб.

 

Транспортная организация должна перечислить в бюджет сумму НДС  в размере:

НДС_т-НДС₁

 

Себестоимость электроэнергии рассчитывается исходя из цены 1 т поступившего на электростанцию угля без НДС (Цт, + С_т),и  доли  угля  в затратах   на  производство   электроэнергии (42%).

 Цена  электроэнергии  без   НДС (Ц_э¹)  представляет  собой сумму ее  себестоимости и прибыли (исходя  из  рентабельности  22 %)

 

Цена  электроэнергии  с  НДС  составляет:

Ц_э=Ц_э¹*(1+18/100).

 

Таким  образом,  электростанция  перечислит  в  бюджет  НДС в  размере:

НДС_э=Ц_э¹*0,18-НДС_т.

Себестоимость  добычи 1т  уля (руб.)(С1)	52
Перевозка 1т  угля  по  железной  дороге (руб.)(С2)	13
Цена 1 т угля  без  НДС,руб	56,16
НДС1 в цене угля,руб	10,1088
Цена 1 т угля  с  НДС,руб	66,2688
2.
Транспортная  сост. Ст, руб	15,21
НДС т в цене  перевозимой  тонны,руб.	12,8466
НДС,перечисл. в бюджет, руб.	2,7378
Себестоимость  электроэнергии, руб.	169,928571
Цена  электроэнергии  без  НДС,руб	207,312857
Цена  электроэнергии  с  НДС,руб	244,629171
Электростанция  перечислит в бюджет  НДС, руб.	24,4697143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача  3

Рассчитать плановую величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли  предприятия за 1 квартал 2005 г. Известно, что предприятие сдает в аренду помещения. В указанном периоде запланирована реализация основных средств. Исходные данные приведены в табл. 3.

 

Для целей налогообложения следует  определить прибыль от продажи продукции  Пр как разность между выручкой от продажи (нетто) В_р и себестоимостью реализованной продукции С_р по формуле:

           Пр = Вр -Ср.

Доход предприятия увеличивается  на сумму арендных платежей (АЛ).

Реализация имущества Ир также повышает размер дохода предприятии, сокращая при этом величину налога на имущество Ни'

Экономия налога на имущество вследствие реализации основных средств составит:

Э =И_р*Н_и/100

Определим сумму прибыли, подлежащей налогообложению:

П_и =П_р +АП+И_р +Э_в

 Налог на прибыль по ставке 24% составит:

 

Н_п=П_и*24/100

Чистая прибыль в этом случае рассчитывается как разница:

П_ч= Пн- Н_п

 

Выручка  от  продажи  продукции  на 1  квартал 2005 г. по плану, тыс.руб.	1070		Прибыль  от  продажи,тыс.  руб.	Экономия  налога  на  имущество,тыс.руб
Себестоимость реализации тыс. руб	725		345	23,98
Арендная  плата  за 1  квартал,  тыс.руб	500
Сумма  реализации  основных  средств,тыс. руб	1090
Прибыль, подлежащая  налогооблажению,   тыс.уб	1958,98
налог  на  прибыль,тыс.руб.	470,1552
чистая  прибыль,тыс.руб	1488,825

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 4

Работнику  предприятия,  имеющему двоих  несовершеннолетних детей  начислен  доход в размере 20026  руб. ежемесячно.

Рассчитать   удержанные  суммы  подоходного  налога  с начала  года.

 

	руб.
1. Доход,  начисленный   работнику  за  январь  в   соответствии  с  установленным   окладом	20026
2.Из  суммы  дохода  исключается:                                                 стндартный  вычет на  самого  работника                  стандартный вычет на  двоих детей	2400
3.Облагаемый  доход   за  январь (п.1-п.2)	17626
4.Налог  на  доходы  физического  лица  за  январь(п.3*13/100)	2291,38
5.Начисленный  доход   работнику  за  январь-февраль	40052
6.Общая  сумма  стандартных   налоговых  вычетов  за  два   месяца	4800
7.налоговая  база  за  январь-февраль(п.5-п.6)	35252
8.Общая  сумма  налога,  удержанная  с  дохода  работника  за  январь-февраль(п7*13/100)	4582,76
9.Сумма  налога  удержанная  с  работника  за  февраль(п8-п4)	2291,38
10.Начисленный  работнику   доход  за  январь-февраль- март	60078
11.Общая  сумма  стандартных  налоговых  вычетов(только  за  два  месяца, т.к в  марте  доход  превысил 40000 руб.)	4800
12. Налогооблагаемая  база  за  январь-февраль- март (п.10-п.11)	55278
13.Общая  сумма налога  на  доходы  физического  лица, удержанная  за  январь-февраль-март (п.12*13/100)	7186,14
14.Сумма  налога, удержанная  с дохода  работника  за  март.(п.13-п.8)	2603,38

 

Задача 5

 

Рассчитать сумму вмененного дохода по организации общественного питания в доме отдыха локомотивных бригад (табл. 5). Столовая относится к виду деятельности с корректирующим коэффициентом, равным 3. Место деятельности оценивается корректирующим коэффициентом, равным 0,9, а коэффициент-дефлятор равен 1.

 

					Вариант
Показателъ		(последняя цифра учебного шифра) cтyдeнra)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	О
IIлощадъ зала
обслуживания	85	90	95	70	75	55	60	65	100	50
посетителей,
м2
Базовая до-
ходностъ сто-	700	750	800	600	650	450	700	800	650	450
ловой на год,
руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Организации общественного питания, торгующие организации и предприятия транспортного обслуживания при переводе на ЕИВД ограничиваются не предельной численностью работников, а размерами торговой площади, площади зала обслуживания и количеством транспортных средств.

С 1 января 2003 г. плательщики, переведенные на систему ЕНВД, уплачивают все  налоги, предусмотренные законодательством, за исключением: