Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

Вид налога

Элементы налога

Налого-

плательщики

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговые ставки

Порядок исчисления налога

Срок уплаты налога

Налого-

вый период

Срок подачи налоговой декларации

Налоговые льготы

1.НДС

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками  налога на добавленную стоимость  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу Таможенного  союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Ставка 0 % применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Ставка 10 % применяется при реализации отдельных продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров.

Ставка 18 % —применяется во всех остальных случаях.

Налоговая база умножается на налоговую ставку

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения  производится за истекший налоговый  период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Квартал

До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом

-льготы, предоставляемые  при реализации определенных  видов товаров (работ, услуг);

-льготы, предоставляемые  определенным категориям фирм и предпринимателей;

-льготы, предоставляемые  при осуществлении определенных  операций.

2.Налог на прибыль  организаций

российские организации;

иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации  через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль определяется как доходы за вычетом расходов.

Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247  Кодекса, подлежащей налогообложению.

Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной  в пункте 1 статьи 284  Кодекса, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым предусмотрен отдельный порядок доходов и расходов

20%, из них 

2% в Федеральный бюджет

18% в региональный бюджет.

В соответствии с ФЗ «О налогообложении  в Пермском Крае», налоговая ставка составляет

2% федеральный бюджет

13,5% региональный бюджет

Налоговая база исчисляется как: разница  между суммой доходов от обычного вида деятельности и внереализационных доходов за вычетом расходов от обычного виды деятельности и внереализационных расходов.

Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 Кодекса.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

Ежемесячные авансовые  платежи, подлежащие уплате в течение  отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Календарный год

До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную  и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0 процентов.

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией  произведенной ими сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов.

3. Транспортный налог

Лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса

автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и  гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели 

- как мощность двигателя транспортного  средства в лошадиных силах;

в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как  паспортная статическая тяга реактивного  двигателя (суммарная паспортная статическая  тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых  определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

в отношении водных и воздушных  транспортных средств какединица транспортного средства.

Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской Федерации  в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или  валовой вместимости транспортного  средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

 Сумма налога, подлежащая  уплате налогоплательщиками, являющимися  физическими лицами числяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата организациями- не позднее 1 февраля года, последующего отчетному периоду.

Физическими лицами- не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным периодом

Год

Декларации-до 01 февраля

(для юр.лиц)

Уплачивают налог в  размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, налогоплательщики, достигшие возраста, при котором возникает право на пенсию по старости,

От уплаты налога

освобождаются физические лица - один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи, имеющей  в своем составе трех и более  детей в возрасте до 18 лет, в том числе пасынков, падчериц, усыновленных и удочеренных детей, детей, принятых под опеку или переданных на воспитание в приемную семью, а также детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения или проходящих военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации,

4. Налог на имущество  организаций

организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.

для российских организаций движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного

Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской Федерации  и не могут превышать 2,2 процента.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Среднегодовая стоимость  имущества, относящегося к определенной ставке налога умножается на налоговую  ставку

До 30 числа месяца, следующего за отчетным  периодом

Год

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Освобождаются от налогообложения:

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы,

религиозные организации,

общероссийские общественные организации инвалидов,

среди членов которых  инвалиды и их законные представители  составляют не менее 80 процентов- в отнощении имущества, используемого для осуществления

возложенных на них функций.

Наименование показателей

Ед. измер.

Период

Показатель.

1. Первоначальная стоимость основных средств по состоянию на 01 января текущего года (сальдо по счету 01 «Основные средства»)

Руб.

На 01.01.2013

2258 770

2. Сумма начисленной амортизации на 01 января текущего года (сальдо по счету 02 «Амортизация основных средств»)

Руб.

На 01.01.2013

870. 000

3. Ежемесячно начисляется амортизация по основным средствам

Руб.

ежемесячно

75600

4. В составе основных средств числится автомобиль легковой 100 л/с и грузовой автомобиль 210 л/с

5. 24 января снят с учета грузовой автомобиль 210 л/с

6. Выручка от реализации (в оптовых ценах без НДС, облагаемой по ставке 18%)

Руб.

январь-март

9 440 000

7. Другие затраты на производство и реализацию продукции:

Руб.

Январь-март

а) расход сырья без НДС

Руб.

Январь-март

1 714 000

б) стоимость услуг сторонних организаций по ремонту помещений, в том числе НДС по счетам фактурам

Руб.

Январь-март

 1 097 400

в) принят авансовый отчет  по командировочным расходам (утвержден  руководителем), в том числе НДС 5000 рубль по проездным билетам

Руб.

Январь-март

33 300

г) списаны канцтовары

Руб.

Январь-март

6 950

д) принят счет-фактура  и ведомость подачи электроэнергии, в том числе НДС 72 000 рублей

Руб.

Январь-март

472 000

е) отчисления на социальные нужды

Руб.

Январь-март

615300

ж) амортизационные отчисления

Руб.

Январь-март

определить

за 3 месяца

з) начислено по окладам

Руб.

Январь-март

2 101 000

и) начислена премия по положению о премировании

Руб.

Январь-март

245 000

к) начислены отпускные

Руб.

Январь-март

110 000

л) начислена материальная помощь сотрудникам в связи со стихийным бедствием

Руб.

Январь-март

18 500

м) получен долгосрочный кредит

Руб.

март

1 000 000

н) начислены предъявленные штрафы за несвоевременную уплату НПО

3 000

о) выплачено единовременное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет за счет ФСС

Руб.

Январь-март

2000

п) начислен авансовый  платёж по транспортному налогу

Руб.

март

определить

р) начислен авансовый  платёж по налогу на имущество организаций 

Руб.

март

определить

8. Внереализационные  доходы

Руб.

Январь-март

87 000

9. Внереализационные  расходы

Руб.

Январь-март

66 000

Дата

Первоначальная  стоимость

Сумма начисления амортизации

Остаточная  стоимость

01.01.2013

2258770

870000

1388770

01.02.2013

2258770

945600

1313170

01.03.2013

2258770

1021200

1237570