Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

 

 

 

 

 

Задача 3.

За текущий период организацией получены доходы в виде:

- выручки от реализации продукции  на сумму 14 160 000 руб. (в том числе НДС 2 160 000 руб.)

- имущества, в качестве вклада  в складочный капитал стоимостью  
930 000 руб.;

В организации произведены следующие  расходы:

- материальные расходы – 3 200 000 руб.

- расходы на оплату труда  – 5 400 000 руб.

- расходы некапитального характера,  связанные с совершенствованием  организации производства – 733 000 руб.;

- расходы, связанные с содержанием  объектов общественного питания,  обслуживающих трудовой коллектив  – 567 000 руб.;

- начислены налогоплательщиком  дивиденды – 455 000 руб.;

- расходы, связанные с безвозмездной  передачей имущества –311 000 руб.

Рассчитать сумму доходов и  расходов, учитываемых  при определении  налоговой базы по налогу на прибыль  организаций; налоговую базу; сумму  налога на прибыль организаций.

 

Решение:

 

Сумма доходов, учитываемых  при определении налоговой базы:

Выручка от реализации (ст. 249, п. 1) - НДС : 14 160 000 - 2 160 000 =

12 000 000 руб.

Имущество, в качестве вклада в складочный капитал стоимостью 930 000 руб. не учитывается при определении  налоговой базы (ст. 251, п. 3)

Сумма расходов , учитываемых при определении налоговой базы:

-материальные расходы  (ст.254) ;

-расходы на оплату  труда ( ст. 255);

- расходы некапитального  характера, связанные с совершенствованием  организации производства (ст.264, п.1,пп.35);

-расходы, связанные с  содержанием объектов общественного  питания, обслуживающих трудовой  коллектив (ст. 256);        Налогоплательщик - эмитент корпоративных прав уменьшает сумму начисленного налога на прибыль на сумму внесенного в бюджет налога на дивиденды, предусмотренного пп. 7.8.2 Закона о налоге на прибыль.

455 000 * 30% = 136 500 руб. - сумма  налога на дивиденды.

3 200 000 + 5 400 000 + 733 000 + 567 000 = 9 900 000 руб. - сумма расходов.

14 160 000 - 2 160 000 (НДС) -9 900 000 = 2 100 000 руб. - налоговая база.

2 100 000 * 20 % = 420 000 руб. 

420 000 - 136 500 = 283 500 руб. - сумма  налога на прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ  СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

 

 

 

ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

 

 

 

     Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

 

 

 

                                                Проверила:  Селезнева И.А.

                                                                              Выполнил: студентка 3 курса

                                                                             специальность-080109 – Буи А

                                                                             Е.И. Полянцева

                                                                             гр.123, шифр 1005112.

 

 

 

 

Ижевск 2013 г

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Сущность и функции налогов…………………………………… 3
2. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения…………………………………………………. 4
3. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления налога и авансовых платежей, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей……………………………………………………………. 7
4. Задача №3 ………………………………………………………….10