Контрольная работа по "Налогам"

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

ТЕСТ………………………………………………………………………...3

 

ЗАДАЧИ…………………………………………………………………….4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вариант 2.

 

ТЕСТ

 

1-А	21-А
2-В	22-Б
3-Б	23-В
4-В	24-Б
5-Б	25-А
6-А	26-Б
7-А	27-Б
8-В	28-А
9-А	29-Б
10-А	30-А
11-А	31-А
12-А	32-В
13-Б	33-А
14-В	34-А
15-В	35-А
16-Б	36-А
17-В	37-А
18-В	38-В
19-Б	39-В
20-Б	40-Б

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                      ЗАДАЧА 1

 

Ежемесячная зарплата г-жи Ивановой составила 9000 руб. В марте текущего года получила в подарок от своей фирмы кухонный комбайн стоимостью 9000 руб. В течение года оплатила лечение своего брата = 5 000 руб., на свое лечение в г. Киев - 12000 руб., на лекарства для мамы, назначенные ее лечащим врачом, - 3000 руб., а также посещала вечерние курсы йоги в специализированном учреждении (стоимость 8 000 руб.). Она уплатила 10000 руб. за обучение своей 20-летней дочери в московском институте на дневной форме обучения, в декабре перечислила 4000 руб. в благотворительный фонд спасения бродячих животных, а также купила и передала фонду корма для животных на сумму 1000 руб. Муж Ивановой уплатил еще 45000 руб. за обучение дочери и заявил вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за отчетный год. Определить:

1) налогооблагаемый  доход работницы, НДФЛ, удержанный с нее по месту работы;

2) социальные  вычеты, учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы надлежащим образом;

3) сумму налога  к возврату по итогам года.

 

РЕШЕНИЕ

 

1) Налогооблагаемый доход за год составит:

9000*12 = 108000 руб.(Заработная плата)

9000 руб.( Стоимость, подарка)

108000+9000 = 117000 руб.( Всего доходов)

Стандартные налоговые  вычеты составят:

400*4 = 1600 руб (На получателя дохода 400 руб. до 40000 руб. – этот вычет она будет получать 4 месяца)

1000*12 = 12000 руб.(На ребёнка 1000 руб. до 280000 руб. - этот вычет она будет получать 12 месяцев)

1600 + 12000 = 13600 руб.(Общая сумма стандартных вычетов)

(117000 – 13600) * 13/ 100 = 13442 руб.( НДФЛ, удержанный с Ивановой, по месту работы)

2. Налогоплательщик имеет  право на получение следующих  социальных налоговых вычетов:

1. Сумма доходов, перечисляемых на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям, сумма пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Сумма вычета составляет сумму фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде. По этому основанию примем к вычету сумму только в 4000 руб. в благотворительный фонд спасения бродячих животных. Переданные корма для животных на сумму 1000 руб. характер денежной помощи не имеют.

4000/ 117000 * 100 = 3, 4 %. Всю сумму можно принять к вычету.

2. Сумма, уплаченная налогоплательщиком(родителем)за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Сумма вычета составляет сумму фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). муж Ивановой уплатил еще 45000 руб. за обучение дочери и заявил вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за отчетный год, то она имеет право на вычет 10000 – 5000 = 5000 руб.

Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях, в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Значит сумма оплаты лечения своего брата (5000 руб.), оплаты своего лечения в г. Киев (12000 руб.Украина), а также посещение вечерних курсов йоги в специализированном учреждении – это не лечение, (8000 руб.) принята к вычету не будет.

К вычету будет  принята сумма, израсходованная  на лекарства для мамы, назначенные ее лечащим врачом, (3000 руб.)

4000 + 5000  + 3000 = 12000 руб.

3. Сумма НДФЛ, которая будет возвращена г-же Ивановой по итогам года

 12000 * 13/ 100 = 1560 руб.

 

 

 

ЗАДАЧА 2

 

Организация ведет свою коммерческую деятельность в Москве. Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается  в аренду другим коммерческим организациям по договору аренды имущества. Сданные в аренду основные средства учитываются на счете 03 субсчет «Доходные вложения в материальные ценности». В таблице приведена стоимость имущества, числящегося на балансе организации по состоянию на конец 1 квартала текущего года.

 

Имущество организации	На 01.01., руб.	На 01.02., руб.	На 01.03., руб.	На 01.04., руб.
Остаточная стоимость  ОС	5 400 000	4 600 000	4 800 000	4 000 000
Доходные вложения в  материальные ценности	1 200 000	1 000 000	800 000	600 000
Производственные запасы	3 000 000	2 300 000	5 000 000	3 100 000
Денежные средства	1 240 000	1 960 000	600 000	150 000
Расходы будущих периодов	97 000	90 000	83 000	75 000

 

Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций  за I квартал.

 

 

 

РЕШЕНИЕ

Не признаются объектом налогообложения налогом на имущество организаций-активы, изначально учтенные организацией в качестве доходных вложений в материальные ценности (согласно п. 1 ст. 374 НК РФ). В налоговую базу не включаются также денежные средства..

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.

Среднегодовая стоимость за 1 квартал = (Остатки  января + Остатки февраля + Остатки  марта + Остатки апреля)/ 4.

Остатки января = 5400000 + 3000000 + 97000 = 8497000 руб.

Остатки февраля = 4600000 + 2300000 + 90000 = 6990000 руб.

Остатки марта = 4800000 + 5000000 + 83000 = 9883000 руб.

Остатки апреля = 4000000 + 3100000 + 75000 = 7175000 руб.

Среднегодовая стоимость за 1 квартал :

(8497000 + 6990000 + 9883000 + 7175000)/ 4 = 8136250 руб.

При ставке налога 2, 2 % сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал

8136250 * 2, 2 = 178998 руб.