Контрольная работа по "Налогам"

Задача 1

На балансе организации  числятся три автомобиля:

• легковой — мощность двигателя 95 л.с, срок эксплуатации восемь лет;

• грузовой — мощность двигателя 120 л.с, срок эксплуатации 12 лет;

• грузовой — мощность двигателя 180 л.с, срок эксплуатации пять лет, реализован в сентябре.

В октябре организация  взяла в аренду грузовой фургон с  мощностью двигателя 150 л.с., который оформила в собственность в декабре.

Рассчитайте налог, который  должна заплатить организация за налоговый период, используя ставки транспортного налога, действующие  в вашем регионе. Укажите размер платежа, подлежащий уплате в каждом квартале налогового периода.

Решение:

1 квартал:

(95*10)*1/4+(120*25)*1/4+(180*30)*1/4= 2337 руб.

2 квартал:

2337 руб.

3 квартал:

2337 руб. 

 

4 квартал:

(95*10)*1/4+(120*25)*1/4+(180*30)*1/4+312= 2649 руб.

Размер транспортного  налога за отчётный период (год):

(95*10)+(120*25)+(180*30)+312 = 9662 руб.

 

 

 

 

Задача 2

Организация получила выручку  от реализации продукции в сумме 2 млн. 300 тыс. руб. (с учетом НДС 18 %). Сумма  понесенных издержек производства равна 900 000 руб. (с учетом НДС 18%). Получена плата за сданное в аренду имущество  в сумме 140000 руб. (с учетом НДС 18 %).

Получены на безвозмездной  основе средства от других организаций  в размере 12 300 руб.

Необходимо определить сумму  налога на прибыль за отчетный период.

 

Решение:

 2 300 000+140 000 * 18/118=2 440 000* 18/118=372203

 2 440 000– 372203 =2067797   -  Выручка без НДС

2 067 797 + 12 300 = 2 080 097 – Суммарная  выручка

 2 080 097 – 900 000 = 1 180 097 – Прибыль

 1 180 097 * 20% = 236 019,4 – Налог на прибыль за отчетный период

Ответ: Сумма налога на прибыль 236 019,4 руб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тесты

1. При определении налоговой  базы по налогу на прибыль  организаций не учитываются расходы: 

а) на приобретение амортизируемого  имущества;

б) на капитальный ремонт;

в)на информационные услуги;

г)на аудиторские услуги.

2. Если в налоговом  периоде имущественный налоговый  вычет на приобретение или  строительство жилого помещения  не был использован полностью,  то его остаток:

а)не может быть перенесен на последующие налоговое периоды;

б)может быть перенесен на последующие 3 налоговых периода;

в)может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования;

г) может быть перенесен на последующие 10 налоговых периодов.

3. К операциям, не подлежащим  налогообложению, относится:

a) передача подакцизных  товаров одним структурным подразделением  организации другому для производства  подакцизных товаров;

б) реализация конфискованных подакцизных товаров;

в)реализация табачных изделий организациями, относящимися к сфере малого бизнеса;

г)передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства подакцизных товаров.

4. Налогообложение производится  по ставке 0% следующих групп полезных  ископаемых:

а)попутный газ, глина, мел, подземные промышленные и термальные воды;

б)попутный газ, минеральные воды, используемые для лечебных целей, сверхвязкая нефть, подземные воды, используемые в сельском хозяйстве;

в)минеральные воды, сырье радиоактивных металлов, торф, сверхвязкая нефть;

г)глина, мел, подземные воды, используемые в сельском хозяйстве, минеральные воды, используемые для лечебных целей.

5. Налогообложение налогом  на добавленную стоимость по  налоговой ставке 0% производится  при реализации следующих товаров  (работ, услуг):

а) книжной продукции, связанной  с образованием, наукой и ;культурой;

б) товаров для детей  в соответствии с установленным  перечнем;

в)работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;

г)муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.

6. Налогоплательщиками налога  на имущество организаций признаются:

а)российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество;

б)российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства;

в) российские организацией иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие  в собственности недвижимое имущество;

г) российские организации  и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие  в собственности недвижимое имущество  на территории России.