Контрольная работа по "Налогам"

Министерство образования  и науки Республики Казахстан

Гуманитарно-технический  колледж при РГП 

Карагандинский государственный  индустриальный университет 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

Дисциплина:

Налоги и налогооблажение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

Уч-ся ЗФ-10

Захарова  А.В.

Проверила:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Темиртау 2012

 

 

Задание 1

1.Элементы налога

2.Индивидуальный подоходный  налог

3.Заполнить декларацию  по ИПН

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Организация налогообложения сводится к построению и функционированию налогового механизма, включающего как элементы формы налоговых отношений, т.е. конкретные наименования видов налогов, порядок и методы их применения, способы действия. 
К основным элементам налогообложения относятся:

• субъект налога (налогоплательщик) – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог;
• носители налогов – физические лица, конечные налогоплательщики, на которых попадает фактическое налоговое бремя, т.е. граждане государства.
• объект налога – доход, имущество, вид деятельности, оказание услуг, денежные операции, предметы, которые являются основой налогообложения.  Объектом является также передача имущества, использование природных ресурсов, добавленная стоимость продукции, работ, услуг, хозяйственный оборот;
• источник налога – является доход;
• единица обложения – единица измерения  объекта налога, установленная для счета: 1 денежная единица (тенге), 1 гектар, единица измерения товара и т.д.
• налоговая ставка – это величина налога  на единицу обложения, она характеризует норму налогообложения, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, называется налоговой квотой;
• налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта;
• налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов плательщиков в соответствии с законодательством;
• льготный период – время , в течении которого действует установленная законом льгота по налогам;
• период обложения – время, за которое производится обложение налогом или сбором (месяц, квартал, год).   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Индивидуальный подоходный налог

Кто является плательщиком ИПН?

 физические лица - резиденты,  имеющие объекты налогообложения.       

 физические лица - нерезиденты, имеющие объекты налогообложения.

Что является объектом ИПН?

 Доходы, облагаемые у источника выплаты -  доход работника, доход от разовых выплат, доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, стипендии, доход по договорам накопительного страхования.

  Доходы, не облагаемые у источника выплаты - имущественный доход, налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, доход адвокатов и частных нотариусов, доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан

    Доходы физических лиц, не подлежащих налогообложению -  адресная социальная помощь, вознаграждения по вкладам в банках, алименты, доходы от операций с государственными ценными бумагами, все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, выигрыши по лотерее в пределах 50-ти % от минимальной заработной платы, выплаты для оплаты медицинских услуг, компенсации при служебных командировках в пределах установленных  норм,  и некоторые другие доходы.

Какие существуют ставки для  исчисления ИПН?

Доходы, облагаемые ИПН у источника выплаты  -  по ставке 10 %

Доходы в виде дивидендов  -  по ставке 5 %

Какие налоговые вычеты предусмотрены при исчислении ИПН?

 Сумма в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода (на 2011 год размер минимальной заработной платы установлен 15 999 тенге)

    Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан – 10% от дохода

    Добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу

    Страховые премии, вносимые в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования.

    Суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам.

Право на вычет предоставляется  налогоплательщику по доходам, получаемым у одного из работодателей на основании  поданного им заявления и подтверждающих документов, представленных налогоплательщиком.

При определении дохода, облагаемого у источника выплаты, работника, проработавшего менее пятнадцати дней месяца, налоговый вычет не производится.

Если  сумма  налогового  вычета, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего  налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156  НК РК, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого  дохода работника.

Какие сроки удержания  и уплаты ИПН?

Исчисление и удержание  индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого  у источника выплаты

  По налогу, удерживаемому  у источника выплаты  - не позднее  20 числа следующего за месяцем  выплаты, по месту своего нахождения

    По налогу, не  облагаемому у источника выплаты  - исчисляется налогоплательщиком  самостоятельно по ставке 10 % и  уплачивается по итогам налогового  года не позднее десяти рабочих  дней после 31 марта года, следующего  за отчетным.

    ИПН по доходам  адвокатов и частных нотариусов  исчисляется ежемесячно путем  применения ставки 10 % к сумме  полученного дохода и подлежит  уплате не позднее 5-го числа  месяца, следующего за отчетным.

Кто должен подавать декларацию по ИПН и в какие сроки?

 Налогоплательщики-резиденты, имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты;

 Физические лица, получающие доходы за пределами Республики Казахстан;

  Физические лица, имеющие деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;

    Лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией;

    Депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи;

не позднее 31 марта года, следующего за налоговым годом. Налоговым  периодом установлен календарный год.

Кто должен подавать Декларацию по ИПН и социальному налогу  и в какие сроки?

Декларацию по индивидуальному  подоходному налогу и социальному  налогу представляется налоговыми агентами, выплачивающие доходы, облагаемые у  источника выплаты. Декоарация подается в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В приложении к расчету по индивидуальному подоходному налогу указываются сведения о выплаченных доходах физическим лицам.Налоговым периодом установлен календарный квартал.Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2012г. Раздел 6, 7.

3.Заполнить декларацию  по ИПН