Контрольная работа по "Налогам"

Метод прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью снижение размера объекта, подлежащего налогообложению, или замену этого объекта иным, облагаемым более низким налогом или не облагаемым налогом вовсе. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и облагаемое налогами имущество, причем сокращение не должно оказать негативного влияния на хозяйственную деятельность предпринимателя

    Все методы оптимизации складываются в оптимизационные схемы. Ни один из методов сам по себе не приносит успеха в налоговом планировании, лишь составленная грамотно и с учетом всех особенностей схема позволяет достичь намечаемого результата; напротив, некачественная схема налоговой оптимизации может нанести компании ощутимый вред. Любая схема перед внедрением проверяется на соответствие нескольким критериям: разумности, эффективности, соответствия требованиям закона, автономности, надежности, безвредности.

Эффективность — это полнота использования в схеме всех возможностей минимизации налогов. Соответствие требованиям закона — учет всех возможных правовых последствий использования схемы, продуманность механизмов реагирования на изменение действующего законодательства или на действия налоговых органов. Автономность— схема рассматривается с точки зрения сложности в управлении, подконтрольности в применении и сложности в реализации. Надежность — это устойчивость схемы к изменению внешних и внутренних факторов, в том числе к действиям партнеров по бизнесу. Наконец, безвредность предполагает избежание возможных негативных последствий от использования схемы внутри предприятия.

 

Задание 2

Ответить  на следующие тестовые задания со ссылкой на нормативные акты.

1. Налогоплательщиками  и плательщиками сборов являются:

1) все организации и физические  лица;(НК РФ ст.19)

2) организации  и физические лица, на которые  в соответствии с Налого-

вым кодексом, возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

3) организации,  а также физические лица, находящиеся  на территории РФ 

более трех месяцев в календарном году. 

 

2.Организации,  осуществляющие реализацию подакцизных  товаров:

1) не имеют право получить  освобождение от исчисления и  уплаты НДС; 

2) имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС если

выручка от реализации товаров, работ  и услуг за три предшествующих после-

довательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 000 млн руб.; (НК РФ ст.145п.1).

  3)  имеют право получить  освобождение  от  исчисления  и уплаты  НДС

за три  предшествующих последовательных календарных  месяца не превысила  в среднем 2 млн руб. в месяц.

 

3. Объектом налогообложения по  ЕСН являются:

1) доходы  организации налогоплательщика; 

2) выплаты, производимые налогоплательщиком  в пользу физических лиц;(НК РФ ст.236 п.1 ч.2)

3) государственные  пособия, выплачиваемые в пользу  физических лиц; 

4) материальная  помощь, выплачиваемая в пользу  физических лиц. 

 

4. Налоговый период по транспортному  налогу:

1) календарный год; (НК РФ ст.360)                         4) полугодие;

2) календарный  квартал;                                            5) 9 месяцев.

3) календарный  месяц; 

 

5. Месяц после 15 числа, которого  произошло вступление в права  собст-

венности при расчете земельного налога:

1) учитывается; 

2) не учитывается;(гл.31 НК РФ).

3) учитывается  в случаях установленных законодательством. 

 

6. Налог на имущество организаций уплачивается:

1)  по  месту  нахождения  головной  организации  и  по  месту   нахождения 

обособленных  подразделений, выделенных на отдельный  баланс;

2) по месту  нахождения головной организации,  по месту нахождения всех 

обособленных  подразделений;

3)  по  месту  нахождения  головной  организации,  по  месту   нахождения 

обособленных  подразделений,  выделенных  на  отдельный  баланс  и  по  месту нахождения объектов недвижимого  имущества, находящегося вне места  нахождения  организации  или  обособленного  подразделения,  выделенного  на  отдельный баланс; (гл.30НК РФ).

4) по месту  нахождения головной организации; 

5) все ответы  правильные;

6) нет правильного  ответа.

 

7. По итогам налогового периода  налог на прибыль должен быть  уплачен и продекларирован: 

1) до 31 марта  года следующего за налоговым  периодом;

2) до 28 марта года следующего за налоговым периодом;(НК РФ ст.286)

3) до 30 апреля  года следующего за налоговым  периодом.

 

8.  Налоговые  вычеты  применяются   при  исчислении  налоговой   базы

по  налогу на доходы физических лиц:

1) только  в отношении доходов облагаемых  по ставке 13%;

2) ко всему совокупному доходу  физического лица, независимо от при-

меняемых налоговых ставок; (НК РФ ст.210).

9.  Объектом  налогообложения  налогом   на  имущество  физических  лиц  являются:

1) только  жилые дома и квартиры;

2) только  жилые дома и дачи;

3) жилые дома, квартиры и автомобили;

4)  жилые  дома,  квартиры,  дачи,  гаражи  и  иные  строения,  помещения  и сооружения. ( ст.2 ФЗ. от 28.11.2009г. №283).

 

10.  Убыток,  полученный  организацией  в  результате  безвозмездной  

передачи  основных средств:

1) не уменьшает налогооблагаемую  прибыль;  (Закон РФ от 27.12.91 N 2116-1 “О налоге на прибыль предприятий и организаций” ст.2 п.4,6)

2) уменьшает налогооблагаемую прибыль.

 

Задание 3

Решить  практические задания:

 

Задача 1. На 1 января текущего года в ООО «Мираф-Парус» остаточная

стоимость  основных  средств  составляет  2  600  000  руб.,  ежемесячная  сумма амортизационных отчислений по данному имуществу составляет 50 000 руб.

В текущем  налоговом периоде организацией осуществлены операции.

1.  05.03.  приобретено  и  введено   в  эксплуатацию  производственное 

оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 76 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом.

2. 10. 05. автомобиль, остаточная стоимость которого 240 000 руб. и еже-

месячная  сумма  амортизационных  отчислений  3  000  руб.,  передан  в  аренду  на 1 год другой организации;

3. 01. 07. реализована  оргтехника остаточная стоимость которой составляет

130 000 руб., ежемесячные  амортизационные отчисления по которой 4 000 руб.

Задание. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество

за 1, 2, 3 и 4 квартал текущего года.

Решение:

 

Стоимость имущества

 

1,01      2 600 000,00

1,02      2 550 000,00

1,03      2 500 000,00

1,04      2 526 000,00(2500000-50000+76000)

1,05      2 474 733,33(2526000-50000+1266,67)

1,06      2 423 466,66(2474733,33-51266,67)

1,07      2 372 199,99(2423466,66-51261,67)

1,08      2 190 933,32(2372199,99-51266,67-130000)

1,09      2 143 666,65(2190933,32-(51266,67-4000))

1,10      2 096 399,98(2143666,65-47266,67)

1,11      2 049 133,31 (2096399,98-47266,67)

1,12      2 001 866,64(2049133,31-47266,67)

31,12    1 954 599,97(2001866,64-47266,67)                          

 

 Средняя стоимость  имущества за1квартал:

(2600000+2550000+2500000+2526000)/4=10176000/4=2544000

Сумма ав. Платежа 2544000*2,2%=55968

К оплате 55968

 

Средняя стоимость имущества  за полугодие:

(2600000+2550000+2500000+2526000+2474733+2423467+2372200)/7=2492343

Сумма ав.платежа 249343*2,2%=54832

К уменьшению во 2 кв. 1136(55968-54832)

 

Средняя стоимость имущества  за 9 месяцев:

(2600000+2550000+2500000+2526000+2474733+2423467+2372200+2190933+2143667+2096400)/10=2387740

Сумма ав. Платежа 2387740*2,2%=52530

К уменьшению в 3 кв. 2302(54832-52530)

 

Средняя стоимость имущества  за год:

(2600000+2550000+2500000+2626000+2474733+2423467+2372200+2190933+

2143667+2096400+2049133+2001867+1954600)/13=2298692

Сумма налога за год 2298692*2,2%=50571

К уменьшению в 4 кв. 1959(52530-50571)

 

Задача 2. Физическое лицо владеет следующими земельными участками.

 

 

Задание. Рассчитать земельный налог за текущий год.

Показатели	1 участок	2 участок	3 участок
Площадь,кв.м.	150	300	10 000
Срок нахождения В собственности,лет	3	Находится в собственности с 20.12.2005г.	12
Кадастровая стоимость в руб. за 1 кв.м.	500	200	700
Прочие характеристики	Данный  земельный участок физическое лицо сдает коммерческой организации	-	Участок приобретается с целью  строи- тельства  жилого дома. Жилой дом не зарегистрирован в регистрационной палате

 

Задание. Рассчитать текущий налог за текущий год

Решение:

1часток:

150*500*1,5%=1125(руб.)

3участок:

10 000*700*0,1%*2= 14 000(руб.)

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1 // Собр. законодательства РФ. –  2008. – № 31.

2. Налоговый кодекс РФ. Ч 2 // Нормативные акты для бухгалтера. –

2008. – № 15 (главы 21-31)

3. О транспортном налоге : закон Красноярского края от 08.11.2007 г.

№ 3–676.

4. О налоге на имущество  организаций : закон Красноярского края

от 08.11.2007 г. №3-674.

5. О местных налогах  на территории города Красноярска : решение Красноярского городского Совета от 01.07.1997 г. №5-32 по состоянию на 20.11.2007 г.

6. Конева О. В. Основы  налогообложения : учеб. пособие / О. В. Конева,

Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – 102 с.

7. Конева О. В. Налоги  и налогообложение. Ситуационный  практикум

по налогообложению / О. В. Конева, Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2008. – 202 с.

8. Мигунова М. И. Налоговая  система : текст лекций / М. И. Мигунова,

О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2001. – 52 с.

9. Упрощенная система  налогообложения субъектов малого  бизнеса:

учет, налогообложение, анализ : учеб. пособие / сост. О. В. Конева, О. Ю. Дягель. – Красноярск, 2005. – 84 с.

10. Специальные налоговые  режимы : учеб. пособие / сост. Конева О. В., Дягель О. Ю. – Красноярск, 2005. – 84 с.

11. Оценка налоговых рисков : учеб. пособие / сост. М. И. Мигунова,

Т. А. Цыркунова. – Красноярск, 2005. – 72 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

Ответить на следующие  тестовые задания со ссылкой на нормативные  акты.

1. Налогоплательщиками  и плательщиками сборов являются:

1) все организации и  физические лица;

2) организации и физические  лица, на которые в соответствии  с Налого-

вым кодексом, возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

3) организации, а также  физические лица, находящиеся на  территории РФ

более трех месяцев в календарном  году.

2.Организации,  осуществляющие реализацию подакцизных  товаров:

1) не имеют право получить  освобождение от исчисления и  уплаты НДС;

2) имеют право получить  освобождение от исчисления и  уплаты НДС если

выручка от реализации товаров, работ и услуг за три предшествующих после-

довательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 000 млн руб.;

8

3) имеют право получить  освобождение от исчисления и  уплаты НДС

за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила

в среднем 2 млн руб. в месяц.

3. Объектом налогообложения  по ЕСН являются:

1) доходы организации  налогоплательщика;

2) выплаты, производимые  налогоплательщиком в пользу  физических лиц;

3) государственные пособия,  выплачиваемые в пользу физических  лиц;

4) материальная помощь, выплачиваемая  в пользу физических лиц.

4. Налоговый период  по транспортному налогу:

1) календарный год; 4) полугодие;

2) календарный квартал; 5) 9 месяцев.

3) календарный месяц;

5. Месяц после  15 числа которого произошло вступление в права собст-

венности при расчете земельного налога:

1) учитывается;

2) не учитывается;

3) учитывается в случаях  установленных законодательством.

6. Налог на  имущество организаций уплачивается: