Контрольная работа по "Налогам"

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Контрольная работа по дисциплине «Налогообложение физических лиц»

 

ВАРИАНТ № 4

 

Задача 1. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц за 2012 и 2013 года  
(5 баллов)

Супруги имеют в равнодолевой собственности квартиру и дачу. Дачу супруги построили в 2012 году и зарегистрировали ее в БТИ 11 июля 2012 года. Объекты находятся на территории разных муниципальных образований. Инвентаризационная стоимость квартиры 790 тыс. руб., дачи – 310 тыс. руб. Муж является пенсионером, получает пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. Решением представительного органа муниципального образования установлены максимальные ставки налога.

 

Решение

 

Так как имущество находится в совместной равнодолевой собственности 2 лиц, каждое из них будет плательщиком налога со стоимости имущества в размере ½ части.

Предположим, квартира находится в г.Москва, а дача находится в г.

Ставка налога 2012 г в г.Москва

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества	Ставка налога в % на 2012 год
До 300 тыс.руб	0,1 %
От 300 тыс.руб до 500 тыс.руб	0,2 %
От 500 тыс.руб	0,5 %

Рассчитаем стоимость налога за 2012 г за квартиру :

790 000 / 2 = 395 000 руб

Жена заплатит: 395 000 * 0,2 / 100 = 790 руб

Муж пенсионер, поэтому он освобожден от налогообложения

Рассчитаем стоимость налога за 2012 г за дачу :

310 000 / 2 = 155 000 руб

Жена заплатит: 155 000 * 0,1 / 100 = 155 руб

Муж пенсионер, поэтому он освобожден от налогообложения

 

Ставка налога 2013 г в г.Москва

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества	Ставка налога в % на 2012 год
До 300 тыс.руб	До 0,1 %
От 300 тыс.руб до 500 тыс.руб	От 0,1 до 0,3 %
От 500 тыс.руб	От 0,3 до 2,0 %

Рассчитаем стоимость налога за 2013 г за квартиру :

790 000 / 2 = 395 000 руб

Жена заплатит: 395 000 * 0,2 / 100 = 790 руб

Муж пенсионер, поэтому он освобожден от налогообложения

Рассчитаем стоимость налога за 2013 г за дачу :

310 000 / 2 = 155 000 руб

Жена заплатит: 155 000 * 0,1 / 100 = 155 руб

Муж пенсионер, поэтому он освобожден от налогообложения

 

 

 

 

 

Задача2. Рассчитайте сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

Гражданин Бубликов имеет в собственности легковой автомобиль, мощность которого составляет 201 л.с., а также моторную лодку с двигателем мощностью 5 л.с. 15 июня 2013 года Бубликов признан инвалидом II группы. Законом субъекта РФ инвалиды I, II и III групп освобождены от уплаты транспортного налога, налоговые ставки увеличены в 8 раз.

 

Решение

 

Рассчитаем сумму налога, которую Бубликов заплатит за период до 15 июня

ТН= МД* НС * НП, где

ТН- общая сумма транспортного налога в рублях

МД- Мощность двигателя в лошадиых силах

НС- принятая в регионе налоговая ставка в рублях

НП- Налоговый период в годах ( обычно год )

Сумма налога за 5,5 мес с легкового автомобиля

ТН= 201 * (65 * 8) * 5,5/12

ТН= 47905 руб

Сумма налога за 5,5 мес с моторной лодки

ТН = 5 * (200 * 8) * 5,5/12

ТН = 3666 руб

 

 

Задача 3. Рассчитайте сумму земельного налога (5 баллов)

 

Пестиков имеет в собственности земельный участок. В июне 2013 года участок был продан Сидорову. Право собственности перешло к новому владельцу 11 июня. Кадастровая стоимость земельного участка равна 1 млн. 830 тыс. руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%.

 

Решение

 

Н=Кс*Ст*Кф, где

Кс – кадастровая стоимость

Ст – налоговая ставка

Кф – коэф., который высчитывается делением количества полных месяцев на протяжении которых данный участок земли находился в пользовании, на кол-во календарных месяцев в отчетном периоде

Пестиков заплатит налог:

Н= 1830000 * 0,3% * 5/12 / 100% = 2287,5 руб

Сидоров заплатит налог:

Н=1830000 * 0,3% * 7/12 / 100% = 3202,5 руб

 

 

Задача 4. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):

а) доходы 7000 руб.,  расходы 6600 руб.;

б) доходы 9000 руб.,  расходы 5000 руб.;

в) доходы 5000 руб.,  расходы 9000 руб.;

г) доходы 9500 руб.,  расходы 9300 руб.

 

Решение:

 

а) доходы 7000 руб.,  расходы 6600 руб.;

Налоговая база равна:

7000 – 6600 = 400 руб

Налог при УСН:

400 * 15%  / 100% = 60 руб

Минимальный налог:

7000 * 1% / 100% = 70 руб

Сумма налога при УСН меньше, чем сумма минимального налога, поэтому нужно будет уплатить минимальный налог

 

б) доходы 9000 руб.,  расходы 5000 руб.;

Налоговая база равна:

9000 – 5000 = 4000 руб

Налог при УСН:

4000 * 15%  / 100% = 600 руб

Минимальный налог:

9000 * 1% / 100% = 90 руб

Сумма налога при УСН больше, чем сумма минимального налога, поэтому нужно будет уплатить налог при УСН

 

в) доходы 5000 руб.,  расходы 9000 руб.;

Поскольку расходы превышают доходы, налоговая база равна нулю.

Минимальный налог:

5000 * 1% / 100% = 50 руб

Нужно будет уплатить минимальный налог

 

г) доходы 9500 руб.,  расходы 9300 руб.

Налоговая база равна:

9500 – 9300 = 200 руб

Налог при УСН:

200 * 15%  / 100% = 30 руб

Минимальный налог:

9500 * 1% / 100% = 95 руб

Сумма налога при УСН меньше, чем сумма минимального налога, поэтому нужно будет уплатить минимальный налог

 

 

 

Задача 5. (10 баллов)

Гражданин РФ Зонтиков, герой России, имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В 2013 году получены следующие доходы:

• заработная плата - 90 тыс. руб. в месяц,
• премия - 20 тыс. руб. в месяц,
• материальная помощь к отпуску - 120 тыс. руб. (ноябрь),
• подарок к юбилею - 50 тыс. руб. (октябрь).

 

Доход в виде дивидендов от источника за пределами территории РФ составил 2 600 евро. Источник выплаты дохода – фирма «Хендерс», Германия. Зонтиков имеет документы об уплате налога на доходы в Германии в сумме 125 евро. Курс евро на момент получения дохода составил 43 руб., на момент уплаты за рубежом – 43,5 евро.

 

На оплату медикаментов, назначенных лечащим врачом, гражданин израсходовал за текущий год 27 тыс. руб.

 

За обучение на дневной форме в ВУЗе 17-летнего ребенка в текущем году им уплачено  163 тыс. 300 руб.

 

На оплату лечения своей матери физическим лицом израсходовано в текущем году  40 тыс. руб.

 

За свое обучение в ВУЗе физическим лицом уплачено в текущем году 55 тыс. руб.

 

Все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов, имеются.

 

В 2013 году работник приобрел квартиру за 7 млн. 500 тыс. руб. Все права налогоплательщика на налоговый вычет подтверждены.

 

Требуется:

 

1. Определить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную физическим лицом за налоговый период. (5 баллов)

 

2. Сделать перерасчет налоговой базы и определить сумму налога, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год. (5 баллов)