Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2014 в 15:06, контрольная работа
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании ). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.
1. Охарактеризуйте налог на прибыль организаций по установленным элементам. …………………………………………………………………….3
2. Составьте схему классификации налогов по объекту налогообложения, сделав соответствующие ссылки на законодательство РФ………………….6
3. Решение задач………………………………………………………………..
4. Тесты………………………………………………………………………….11
5. Список литературы…………………………………………………………...12
- приняло на склад материалы на сумму 315 тыс. рублей, в т. ч. НДС по счет-фактуре.
Определите: операции, облагаемые НДС и начисленную сумму НДС, указать срок уплаты.
Решение задачи необходимо оформить в виде алгоритма:
1. НДС по реализованной продукции
2. НДС по авансовым платежам
3. НДС исходящий
4. НДС исходящий (не забывайте об условиях, необходимых для получения вычета)
5. НДС к уплате = 3-4
Решение задачи:
НДС к уплате = НДС исходящий – НДС входящий.
НДС исходящий = НДС по реализованной продукции + НДС по авансам полученным.
1.НДС по реализации = 350 тыс. рублей *18%/118% = 53,38 тыс. рублей (используем расчетную ставку, так как нет данных о том, включен ли НДС в цену).
2.НДС по авансам = 45 тыс. рублей * 18%/118% = 6,68 тыс. рублей.
3.Итого НДС исходящий = 53,38+6,68 = 60,24 тыс. рублей.
4.НДС входящий = 214*18/118 = 32,64 тыс. рублей (оприходованы, используются в производстве, счет-фактура есть).
НДС по материалам на сумму 315 тыс. руб. к вычету принять нельзя, так как материалы не используются в производстве.
Средства целевого финансирования и штрафы НДС не облагаются (ст. 149 НК РФ).
5.Поэтому сумма НДС к уплате составит:
60,24 -32,64 = 27,6 тыс. рублей.
Срок уплаты – не позднее 20 числа следующего месяца.
Тесты.
Выберите правильный ответ в тесте, аргументировав ответ.
Тест 1.
Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной.
На основании налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53, 54 НК РФ. Ответственность поданной статье предусмотрена только в отношении неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора).
Тест 2.
Во сколько раз подлежит уменьшению сумма штрафа при наличии хотя бы 1 смягчающего обстоятельства:
Статья 114. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
Тест 3.
Непредставление документов в налоговый орган влечет штраф в размере:
Статья 126. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Тест 5.
Какова величина штрафных санкций за непредставление «нулевых» деклараций в течение более 180 дней?
Список литературы
Автор: Сердюков Анатолий, Вылкова Елена Сергеевна, Тарасевич Алексей
Издательство: Питер, 2008 г.
Автор: Миляков Н.В. Издательство: Инфра-М Год издания: 2006
Налоги и налогообложение Автор: Рыманов А.Ю. Издательство: Инфра-М Год: 2009
Налоги и налогообложение Автор: А.П.Зрелов Издательство: Юрайт Год: 2010
Налоги и налогообложение Автор: Е. Ю. Жидкова Название: Налоги и налогообложение Издательство: Эсмо Год: 2009
Налоговый кодек с изменениями за 2011г
Малис Н.И. Налогообложение доходов в условиях экономического спада. // Академия бюджета и казначейства Минфина России. Финансовый журнал. 2009. № 1. С. 25-34.