Контрольная работа по "Налогам"

 

 

3. Допускается установление  дифференцированных налоговых ставок  в отношении каждой категории  транспортных средств, а также  с учетом количества лет, прошедших  с года выпуска транспортных  средств, и (или) их экологического  класса.

(в ред. Федерального  закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

Количество лет, прошедших  с года выпуска транспортного  средства, определяется по состоянию  на 1 января текущего года в календарных  годах с года, следующего за годом  выпуска транспортного средства.

(абзац введен Федеральным  законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ)

4. В случае, если налоговые  ставки не определены законами  субъектов Российской Федерации,  налогообложение производится по  налоговым ставкам, указанным  в пункте 1 настоящей статьи.

(п. 4 введен Федеральным  законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ)

 

 

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых  платежей по налогу

1. Налогоплательщики, являющиеся  организациями, исчисляют сумму  налога и сумму авансового  платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате  налогоплательщиками, являющимися  физическими лицами, исчисляется  налоговыми органами на основании  сведений, которые представляются  в налоговые органы органами, осуществляющими государственную  регистрацию транспортных средств  на территории Российской Федерации.

(в ред. Федерального  закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

2. Сумма налога, подлежащая  уплате в бюджет по итогам  налогового периода, исчисляется  в отношении каждого транспортного  средства как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой  ставки, если иное не предусмотрено  настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися  организациями, определяется как разница  между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение  налогового периода.

(п. 2 в ред. Федерального  закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

2.1. Налогоплательщики, являющиеся  организациями, исчисляют суммы  авансовых платежей по налогу  по истечении каждого отчетного  периода в размере одной четвертой  произведения соответствующей налоговой  базы и налоговой ставки.

(п. 2.1 введен Федеральным  законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

3. В случае регистрации  транспортного средства и (или)  снятия транспортного средства  с регистрации (снятия с учета,  исключения из государственного  судового реестра и т.д.) в течение  налогового (отчетного) периода исчисление  суммы налога (суммы авансового  платежа по налогу) производится  с учетом коэффициента, определяемого  как отношение числа полных  месяцев, в течение которых  данное транспортное средство  было зарегистрировано на налогоплательщика,  к числу календарных месяцев  в налоговом (отчетном) периоде.  При этом месяц регистрации  транспортного средства, а также  месяц снятия транспортного средства  с регистрации принимается за  полный месяц. В случае регистрации  и снятия с регистрации транспортного  средства в течение одного  календарного месяца указанный  месяц принимается как один  полный месяц.

(в ред. Федерального  закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

4. Органы, осуществляющие  государственную регистрацию транспортных  средств, обязаны сообщать в  налоговые органы по месту  своего нахождения о транспортных  средствах, зарегистрированных или  снятых с регистрации в этих  органах, а также о лицах,  на которых зарегистрированы  транспортные средства, в течение  10 дней после их регистрации  или снятия с регистрации.

5. Органы, осуществляющие  государственную регистрацию транспортных  средств, обязаны сообщать в  налоговые органы по месту  своего нахождения сведения о  транспортных средствах, а также  о лицах, на которых зарегистрированы  транспортные средства, по состоянию  на 31 декабря истекшего календарного  года до 1 февраля текущего календарного  года, а также обо всех связанных  с ними изменениях, произошедших  за предыдущий календарный год.

Сведения, указанные в  пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную  регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным  органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области  налогов и сборов.

6. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации  при установлении налога вправе  предусмотреть для отдельных  категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

(п. 6 введен Федеральным  законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ) 

 

Порядок и сроки  уплаты налога и авансовых платежей по налогу 

 

1. Уплата налога и авансовых  платежей по налогу производится  налогоплательщиками в бюджет  по месту нахождения транспортных  средств в порядке и сроки,  которые установлены законами  субъектов Российской Федерации.

(в ред. Федеральных  законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным  законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ, в ред.  Федеральных законов от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

Срок уплаты налога для  налогоплательщиков, являющихся физическими  лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(абзац введен Федеральным  законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

2. В течение налогового  периода налогоплательщики, являющиеся  организациями, уплачивают авансовые  платежи по налогу, если законами  субъектов Российской Федерации  не предусмотрено иное. По истечении  налогового периода налогоплательщики,  являющиеся организациями, уплачивают  сумму налога, исчисленную в порядке,  предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

3. Налогоплательщики, являющиеся  физическими лицами, уплачивают  транспортный налог на основании  налогового уведомления, направляемого  налоговым органом.

Направление налогового уведомления  допускается не более чем за три  налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

(абзац введен Федеральным  законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Налогоплательщики, указанные  в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем  за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

(абзац введен Федеральным  законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Возврат (зачет) суммы излишне  уплаченного (взысканного) налога в  связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета  в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным  законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

(п. 3 в ред. Федерального  закона от 18.06.2005 N 62-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции) 

 

Налоговая декларация  

 

1. Налогоплательщики, являющиеся  организациями, по истечении налогового  периода представляют в налоговый  орган по месту нахождения  транспортных средств налоговую  декларацию по налогу.

(в ред. Федеральных  законов от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

2. Утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

3. Налоговые декларации  по налогу представляются налогоплательщиками,  являющимися организациями, не  позднее 1 февраля года, следующего  за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей  редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

(см. текст в предыдущей  редакции)

4. Налогоплательщики, в  соответствии со статьей 83 настоящего  Кодекса отнесенные к категории  крупнейших, представляют налоговые  декларации в налоговый орган  по месту учета в качестве  крупнейших налогоплательщиков.

(п. 4 введен Федеральным  законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ, в ред.  Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

 

 

 

 

Задача № 5

 

Заработная плата сотрудника организации составляет 8 тыс. руб. в  месяц. Ежемесячная премия составляет 10 % от заработной платы. Работник имеет  право на получение личного вычета как принимавший участие в  соответствие с решениями органов  государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ. Кроме  того, он имеет двоих детей в  возрасте до 18 лет. Все необходимые  документы представлены в бухгалтерию.

Определите период, в котором  работник будет пользоваться налоговыми вычетами.

Рассчитайте сумму налога на доходы за 200_ г.

 

Решение:

Подсчитаем доход сотрудника, облагаемый налогом с учетом 10% премии (так как премия в полном объеме подлежит налогообложению):

 

8000 + (8000 * 10%) = 8800 рублей.

 

В соответствии с налоговым  кодексом РФ, граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации и продолжающие военную службу, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

Стандартных вычета на детей составляют 1400*2 = 2800 рублей, до месяца, в котором совокупный доход, облагаемый НДФЛ, превысит 280 тыс. руб.

Совокупный доход за интересуемый нас период, то есть, за 12 месяцев 200_ года составит:

 

8800 * 12 = 105 600 рублей.

 

Он не превышает 280 тыс. рублей, следовательно в изучаемом периоде  стандартные вычеты на детей будет  в полном объеме.

Рассчитаем налог на доходы за 200_ год:

 

1) 8800 – 2800 – 500 = 5500 рублей – налоговая база

2)5500 – 13 % = 715 рублей – сумма ежемесячного налога

3) 715 * 12 месяцев = 8580 рублей

 

Ответ: сумму налога на доходы сотрудника за 200_ г составит 8580 рубля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 8

 

Организация ОАО «Росток» производит запасные части для легковых автомобилей.

Предприятием в октябре 200_ г. получены и оприходованы от ООО  «Озон» по накладной № 356 от 20.10.200_ г. (счет-фактура № 356 от 20.10.0_) материалы  на сумму 480 000 руб., НДС 18% 86 400 руб.

Сумма выручки от реализации запасных частей за октябрь 200_ г. составила 2 600 000 руб. (в том числе НДС).

ОАО «Росток» перечислило  на расчетный счет ООО «Озон» 50% стоимости  этих материалов по платежному поручению  № 965 от 15.10.200_ г. На оставшуюся сумму  ОАО «Росток» отгрузило в ООО  «Озон» запасные части (накладная № 786 от 05.11.200_ г. и счет-фактура № 786 от 05.11.0_)

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый  период.

 

Решение:

Сумма НДС подлежащая уплате - 468 000, т.к. 50% мы платим НДС за поставщика, 50% платит нам поставщик в цене запасных частей, получается что по материалам НДС взаимосокращается, тогда остается НДС с выручки: 18% от 2 600 000 – 468 000 рублей.

Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период,  составляет 468 000 рублей.