Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2013 в 19:40, контрольная работа
Используя исходную информацию о финансово-хозяйственной деятельности, организации произвести расчет четырех основных налогов: налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц.
Расчета НДФЛ осуществляет по двум работникам, которые можно выбрать самостоятельно.
Студентам представлено 10 вариантов заданий. Распределение заданий осуществляется по списку группы (первый по списку – 1 вариант, второй по списку – 2 вариант и т.д.)
Приложение 2
Исходная информация для выполнения индивидуальных заданий по вариантам 6, 7, 8, 9, 10.
Юридическое лицо ООО «Да будет свет» образовано в 2005 году. Учредителями организации являются Штепсель А.Л. – имеет 20% доли в уставном капитале; Проводов Н.Я. имеет 20% доли в уставном капитале; Вольтов Н.Г. имеет 30% доли в уставном капитале; Лампочкин С.Б. - имеет 30% доли в уставном капитале.
Организация занимается
оптово-розничной торговлей
Наценка при реализации товаров в розничной торговле составляет 80 %, при реализации товаров по опту –70%.
Организация находится на ЕНВД по розничной торговле и на общем режиме налогообложения по оптовой торговле. При расчете налога на прибыль используется метод начисления. В состав прямых расходов включаются расходы на приобретение товаров и транспортные расходы по доставке товаров на склад. Применяется линейный метод начисления амортизации.
Для исчисления расходов
и налогового вычета по НДС по оптовой
и розничной торговле учитывается
пропорции фактической
По итогам прошлого года налог на прибыль не уплачивался в связи с переносом убытков прошлых лет. На начало текущего года неперенесенные убытки составили 25000 руб.
Таблица 2.1
Данные о работниках организации
Ф.И.О Работника должность |
Оклад Согласно шт. расписанию руб.
для вариантов 6,7,9 |
Оклад Согласно шт. расписа-нию руб.
для вариантов 8, 10 |
Иные условия трудового |
Дополнитель-ные условия
вариант 6 |
Дополнительные условия
вариант 7 |
Дополнительные условия
вариант 8 |
Дополнитель- ные условия
вариант 9 |
Дополнитель-ные условия
вариант 10 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Штепсель А.Л. руководитель |
30000= |
100000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
Бывший военнослужащий 1 ребенок – 15 лет, 2 ребенок – 8 лет. |
Двое детей, Один - инвалид возраст – 18 лет, Второй – 10 лет |
1 ребенок – 18 лет, обучается заочно |
Нет детей, потерял сына в военных действиях |
Трое детей два ребенка - по 3 года; Один ребенок- 10 лет |
Проводов Н.Я. Зам руководителя по продажам |
20000= |
80000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
Двое детей- 20 и 15 лет, один ребенок – инвалид детства |
Нет детей |
Нет детей |
Один ребенок 20 лет, обучается в ВУЗе по очной форме, мать – единственный родитель |
Имеет: четверых детей: 25 лет, 20 лет, 17 лет, 7 лет |
Вольтов Н.Г. логистик |
20000= |
500000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
Один ребенок – 10 лет |
Двое детей – 1 год и 5 лет |
Нет детей, Ликвидатор Аварии на Чернобыльской АЭС
|
Трое детей два ребенка - по 12 лет; Один ребенок- 18 лет |
Трое детей, единственный родитель – 4, 7, 9 лет |
продолжение |
таблицы |
2.1 | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Лампочкин С.Б. гл. бухгалтер |
20000= |
4000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
Один ребенок – 24 года |
Детей нет |
Трое детей – 5 и 10 лет |
Один ребенок – возраст 6 лет, инвалид детства |
Имеет инвалидность 1 группы, Двое детей – 7,11,16 лет |
Сетевой О.Д. продавец |
15000= |
20000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
Двое детей – 1 год и 3 года |
Дочь – 17 лет |
Единственный родитель Сын – 15 лет |
Нет детей, Оплатил лечение матери, 100000 руб. |
Нет детей |
Кабельный П.Р. Продавец |
15000= |
20000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
Двое детей – 13 лет и 6 лет |
Один ребенок – 2 года – инвалид детства |
Бывший военнослужащий, дети – 15 и 20 лет, обучаются в школе и в ВУЗе |
Вдовец, двое детей – 25 и 13 лет |
Имеет инвалидность 2 группы, Двое детей – 7,11,16 лет |
Разеткин Л.А. кладовщик |
15000= |
20000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
Нет детей |
Вдовец, двое детей – 18 и 14 лет |
Нет детей, приобрел квартиру 1500000 руб. |
Двое детей – 7 год и 9 лет |
1 ребенок – 15 лет |
Рубильников Н.Г. водитель Газели |
10000= |
15000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
Нет детей, ликвидатор Аварии на Чернобыльской АЭС |
Детей нет |
Двое детей – 4 и 6 лет |
Трое детей – 5 и 10 лет | |
Точечный О.Э. водитель «Тойота» |
20000= |
25000-00 |
Оплата за лечение, отдых, страхование |
1 ребенок – 2 года, 2 ребенок – 17 лет |
Трое детей – 10, 7, и 5 лет |
Двое детей- 16 и 18 лет, ликвидатор Аварии на Чернобыльской АЭС |
Детей нет |
Один ребенок – 20 лет, Оплатил обучение в ВУЗе 95000 руб |
Таблица 2.2
Данные об остатках активов на начало налогового периода
Наименование актива |
Вариант 6 Остаточная стоимость актива (балансовая стоимость) руб./ Дата Приобретения/ Сроки полезного использования |
Вариант 7 Остаточная стоимость актива (балансовая стоимость) руб./ Дата Приобретения/ Сроки полезного использования |
Вариант 8 Остаточная стоимость актива (балансовая стоимость) руб./ Дата Приобретения/ Сроки полезного использования |
Вариант 9 Остаточная стоимость актива (балансовая стоимость) руб./ Дата Приобретения/ Сроки полезного использования |
Вариант 10 Остаточная стоимость актива (балансовая стоимость) руб./ Дата Приобретения/ Сроки полезного использования |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Кассовый аппарат 2 шт. Расположены в торговых залах |
15000= Май 2009 г 5 лет 2 шт. |
30000= апрель 2007 г 7 лет 2 шт. |
60000-00 4 шт. март 2007 г 7 лет |
34000-00 2 шт. |
24000-00 |
Торговое оборудование Расположено в торговых залах |
120000= Январь 2006 г 7 лет. |
150000= Январь 2006 г 7 лет. |
250000-00 февраль 2006 г 7 лет. |
300000-00 декабрь 2005 г 7 лет. |
350000-00 март 2006 г 7 лет. |
Офисное оборудование Используется в офисе |
200000= Март 2007 г. 7 лет |
300000= Январь 2006 г 7 лет. |
250000-00 февраль 2006 г 7 лет. |
260000-00 декабрь 2005 г 7 лет. |
270000-00 март 2006 г 7 лет. |
Автомашина Газель 90 л.с. Осуществляет перевозки |
350000= Апрель 2008 г. 10 лет |
450000= январь 2008 г. 10 лет |
510000-00 август 2006 г 10 лет. |
370000-00 декабрь 2006 г 10 лет. |
480000-00 март 2007 г 10 лет. |
продолжение |
Таблицы 2.2 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Автомашина «Тойота»160 лс. Осуществляет перевозки |
950000= Май 2009 г 10 лет |
1250000= январь2009 г 10 лет |
1500000-00 январь 2010 г. 10 лет |
- |
1200000-00 ноябрь 2009 г. 10 лет |
Товары в ассортименте Находятся на складе и в торговом зале |
2 560 000= |
1500000= |
2300000-00 |
600000-00 |
300000-00 |
Бензин |
4000= 200 литров по 20 руб. л. |
- |
5250-00 по 21 руб. |
10000-00 21 руб. за литр |
- |
Таблица 2.3
Кредиторская задолженность на 01.01 текущего года
Наименование кредитора |
Вариант 6 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
Вариант 7 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
Вариант 8 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
Вариант 9 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
Вариант 10 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
ООО «Торговая сеть» |
50000= 25.12.09 Аванс за поставку товара |
- |
80000-00 15.11.09 Аванс за поставку |
- |
70000-00 15.09.09 Аванс за поставку |
ООО «Провод» |
30000= 30.12.09 Аванс за поставку товара |
20000= 30.12.09 Аванс за поставку товара |
- |
50000= 30.10.09 Аванс за поставку товара |
- |
ООО «Магазин» ликвидировано |
60000-00 Аванс за поставку товара 30.02.06 |
90000-00 Аванс за поставку товара 03.05.06 |
160000-00 Аванс за поставку товара 13.04.06 |
10000-00 Аванс за поставку товара 30.03.06 |
50000-00 Аванс за поставку товара 05.04.06 |
Таблица 2.4
Данные о дебиторской задолженности на 01.01 текущего года
Наименование дебитора |
Вариант 6 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
Вариант 7 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
Вариант 8 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
Вариант 9 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
Вариант 10 Сумма Задолженности Дата Возникновения Предмет задолженности |
- ООО «Продавец» |
300000= 27.12.09 За товар |
- |
80000-00 |
Таблица 2.5
Хозяйственные операции за 1 квартал текущего года
Дата |
Содержание операции |
Вариант 6 Сумма (руб.) |
Вариант 7 Сумма (руб.) |
Вариант 8 Сумма (руб.) |
Вариант 9 Сумма (руб.) |
Вариант 10 Сумма (руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
10.01 |
Оприходована наличная
выручка в магазинах |
510000= |
450000-00 |
390000-00 |
480000-00 |
390000-00 |
10.01 |
Сданы в банк наличные деньги через инкассацию |
500000= |
400000-00 |
390000-00 |
250000-00 |
370000-00 |
12.01 |
Получены и переданы турпутевки для детского отдыха в Италии.. (Дети Штепселя -1, Вольтова -1, Лампочкина -1, Кабельного -1, Разеткина-1, Точечного-1) |
Стоимость одной путевки 50000 руб. |
Стоимость одной путевки 70000 руб. |
Стоимость одной путевки 30000 руб. |
Стоимость одной путевки 60000 руб. |
Стоимость одной путевки 90000 руб. |
13.01 |
Оплачено за ранее поставленный товар ООО «Энергия» |
300000= |
500000-00 |
- |
200000-00 |
- |
15.01 |
Отгружены товары покупателю ООО «Торговая сеть» |
200000= |
280000-00 |
190000-00 |
300000-00 |
260000-00 |
16.01 |
Выручка в торговом зале по кассовым аппаратам |
100000= |
120000-00 |
150000-00 |
140000-00 |
135000-00 |
18.01 |
Оприходованы товары, которые были оплачены в прошлом году от ООО «Продавец» |
400000= |
200000-00 |
350000-00 |
250000-00 |
450000-00 |
20.01 |
Заключен договор страхования работников: пенсионное страхование всех работников – страховая премия на каждого работника медицинское страхование – страховая премия на каждого |
по 20000 руб. по 15000 руб. |
- |
по 20000 руб. по 15000 руб. |
по 20000 руб. по 15000 руб. |
по 20000 руб. по 15000 руб. |
21.01 |
Возвращен товар поставщику ООО «Выключатель» (товар получен в прошлом налоговом периоде) |
50000= |
75000-00 |
120000-00 |
- |
80000-00 |
22.01 |
Выданы денежные средства в подотчет на командировку Вольтову Проезд Проживание суточные
|
во Влад-р.. 2 дня 5000-00 1000-00 2000-00 |
В Москву 10 дней 8000-00 20000-00 15000-00 |
В С-Птб 5 дней 6000-00 10000-00 5000-00 |
В Москву 10 дней 10000-00 18000-00 10000-00 |
- |
продолжение |
таблицы |
2.5 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
23.01 |
Поступил кредит из банка (условия кредита: погашение кредита и уплата процентов ежемесячная) |
600000= 19 % годовых |
450000-00 24% годовых |
750000-00 20% годовых |
650000-00 15 % годовых |
- |
24.01 |
Отгружен товар со склада покупателю ООО «Провод» |
200000= |
300000-00 |
500000-00 |
1000000-00 |
700000-00 |
26.01 |
Переданы безвозмездно электротовары в общество слепых (передача без наценки) |
60000= |
80000-00 |
50000-00 |
20000-00 |
40000-00 |
30.01 |
Выручка по кассовым аппаратам в магазине |
120000= |
230000-00 |
180000-00 |
170000-00 |
210000-00 |
01.02 |
Отгружен товар ООО «Сервис» |
350000= |
260000-00 |
310000-00 |
290000-00 |
470000-00 |
02.02 |
Поступил счет-фактуры и накладная за бензин, отгруженный организации за месяц |
60000= (2850 л.) |
84000-00 (4000 л) |
64500-00 (3000 л) |
20500-00 (1000 л) |
126000-00 (6000 л) |
03.02 |
Оплачен счет за аренду помещений ООО «Офис»
Магазины Склад офис |
за 6 месяцев текущего года 80000= 50000= 20000= |
За 3 месяца
40000= 25000= 10000= |
За 3 месяца
60000-00 30000-00 15000-00 |
За 9 мес.
45000-00 15000-00 10000-00 |
За 6 мес.
75000-00 40000-00 20000-00 |
04.02 |
Отгружен товар ООО «Ремонт» |
400000= |
560000-00 |
470000-00 |
540000-00 |
380000-00 |
06.02 |
Оприходована выручка из магазинов организации |
200000= |
150000-00 |
130000-00 |
80000-00 |
140000-00 |
10.02 |
Поступил аванс от
индивидуального |
80000= |
100000-00 |
- |
75000-00 |
260000-00 |
12.02 |
Приобретен и оформлен в собственность земельный участок для строительства торгового центра |
5000000= |
- |
4500000-00 |
3700000-00 |
2600000-00 |
16.02 |
Оплачена и передана путевка |
Штепсель А.Л. Туристическая на двоих 100000=
|
Лампочкин С.Б. Санаторий Карловы Вары 150000-00 |
Проводов Н.Я. Санаторий «Васильево» на двоих 70000-00 |
Разеткин Л.А. Тур путевка В Европу
60000 -00 |
Точечный Санаторий «Кленовая гора» на троих 80000-00 |
продолжение |
таблицы |
2.5 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
18.02 |
Получен счет фактуры от ООО «Нефтепродукт» за бензин |
10000= |
20000-00 |
35000-00 |
15000-00 |
25000-00 |
23.02 |
Отгружен новый товар в магазин фирмы |
350000= |
200000-00 |
78000-00 |
300000-00 |
290000-00 |
25.02 |
Поступил счет фактуры от ООО «Перевозка» за услуги по доставке товара на склад |
75000= |
50000-00 |
25000-00 |
10000-00 |
27000-00 |
01.03 |
Оплачены банку кредит – проценты – |
15000-00 20000-00 |
20000-00 35000-00 |
50000-00 25000-00 |
60000-00 16000-00 |
80000-00 10000-00 |
02.03 |
Оплачены и оприходованы по счету коммунальные платежи
по торговым площадям По складу и офису за квартал |
За квартал 35000= 40000= |
За Полугодие 20000-00 10000-00 |
За 4 месяца
80000-00 10000-00 |
За квартал
50000-00 25000-00 |
За 6 месяцев |
08.03 |
Оприходован товар от поставщика ООО «Электро» |
350000= |
280000-00 |
470000-00 |
190000-00 |
390000-00 |
10.03 |
Перечислены дивиденды по решению учредителей |
100000= по 1000 руб. на каждую долю. |
150000-00 по 1500 руб. на каждую долю |
50000-00 по 500 руб. на каждую долю |
200000-00 по 2000 руб. на каждую долю |
300000-00 по 3000 руб. на каждую долю |
12.03 |
Оприходовано торговое оборудование от ООО «Фонды» |
300000= |
350000-00 |
190000-00 |
210000-00 |
380000-00 |
13.03 |
Начислена премия работникам по итогам квартала |
в размере оклада |
в размере ½ оклада |
в размере 1,5 окладов |
в размере двух окладов |
в размере оклада |
15.03 |
Пробита наличная выручка по кассовым аппаратам магазина |
150000= |
100000-00 |
180000-00 |
240000-00 |
260000-00 |
20.03 |
Отгружен товар покупателю ООО «Электромонтаж»» |
300000= |
400000-00 |
350000-00 |
560000-00 |
410000-00 |
30.03. |
Оприходован товар от поставщика ОАО «Кабель» |
500000= |
250000-00 |
320000-00 |
600000-00 |
350000-00 |
31.03 |
Оприходована наличная
выручка в магазинах |
170000= |
100000-00 |
230000-00 |
150000-00 |
280000-00 |
31.03 |
Поступил аванс за поставку электрооборудования от ООО «Стройсервис» |
80000= |
40000-00 |
70000-00 |
120000-00 |
250000-00 |
Информация о работе Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»