Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

(в ред. Федеральных законов  от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

9. Уплата  налога производится не позднее  1 ноября года, следующего за годом,  за который исчислен налог.

(п. 9 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

10. Лица, своевременно  не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем  за три года, предшествующих календарному  году направления налогового  уведомления в связи с привлечением  к уплате налога.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

11. Перерасчет  суммы налога в отношении лиц,  которые обязаны уплачивать налог  на основании налогового уведомления,  допускается не более чем за  три года, предшествующих календарному  году направления налогового  уведомления в связи с перерасчетом  суммы налога.

(п. 11 в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

12. Возврат  (зачет) суммы излишне уплаченного  (взысканного) налога в связи  с перерасчетом суммы налога  осуществляется за период такого  перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

(п. 12 введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)  
http://www.consultant.ru/popular/nalogfiz/67_1.html#p20 
© КонсультантПлюс, 1992-2013

 

 

 

Задача №1.

Организация производит книжные полки.

Данные для расчета в руб.

Выручка от реализации продукции 618000 в т.ч. НДС. Затраты на производство и реализацию 98500, доходы от реализации основная ставка 12000, доходы от реализации  5200, заказы по анулируемым заказам 40000, положительная курсовая разница 3500, дивиденды полученные от др. организаций 7400, отрицательная курсовая разница 8100, доходы полученные от долевого участия 8500, штраф за нарушение налог. законод. 1500, неустойка за невыполнение договорных обязательств полученная 1040, пеня за невыполнение договорных обязательств уплачена 2060.

Определить доход от реализации продукции, прибыль организации, сумму  налога на прибыль в бюджете всех уровней, сумма налог. доходов в  виде дивидендов у источников выплат.

 

Решение:

Из выручки  от реализации продукции вычитаем НДС (получаем доход)

618000-94271=523729

Доход от реализации: 523729+12000+5200=540929

Внереализационные доходы: 7400+8500+3500=19400

Расходы, уменьшающие  сумму доходов = 98500

Внереализационные расходы = 8100

Прибыль: 1+2-3-4=540929+19400-98500-8100=453729

Итого: Сумма  исчисленного налога на прибыль всего = 5*20%=90746

Сумма налога в федеральный бюджет (2% от 5) – 9075

Сумма налога в региональный бюджет (18% от 5) - 81671

 

 

 

 

 

Задача №2

Определите  сумму налога на прибыль, исчисленную  за отчетный период при следующих  исходных данных:

Показатель                                                             Сумма, руб.

Доходы от реализации продукции                      2 600 000

Расходы для  целей налогообложения                 2 470 000 

Дивиденды, полученные от российской

организации                                                            2800

Проценты, полученные по договорам займа       15 000

Штрафы, уплаченные за нарушение 

хозяйственных договоров                                      1500

Оплата путевок  на лечение работников               25 500

 

Решение:

Доходы от реализации продукции 2 600 000 – расходы для целей налогообл-я 2 470 000 + дивиденды (внереализационные доходы) 2800 + проценты (внереализационные доходы) 15000  - оплата путевок 25 500 = налоговая база 122 300

Сумма налога на прибыль  (20% от налоговой базы) = 24460

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Тестовое  задание

Тест 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и  сборов может обеспечиваться:

а) поручительством

б) залогом  имущества

в) пеней

г) приостановлением операций по счетам в банке

д) арестом  имущества налогоплательщика

 

Ответ: ст.72 НК РФ Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. (все ответы верны)

 

   1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика. 
http://www.consultant.ru/popular/nalog1/2_15.html#p2231 
© КонсультантПлюс, 1992-2013

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников:

1. Консультант Плюс http://www.consultant.ru/popular/nalogfiz/ Закон РФ          « ЗАКОН НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» от 09.12.1991 № 2003 -1

2. ГАРАНТ. Информационно-правовой  портал. Налоговый Кодекс РФ http://base.garant.ru/10900200/