Контрольная работа по дисциплине "Налоги"

 

При осуществлении деятельности в РФ через обособленное подразделение заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения подается в течение одного месяца после создания обособленного подразделения.

 

При подаче заявления организация одновременно с заявлением о постановке на учет представляет в одном экземпляре копии заверенных в установленном порядке: свидетельства о регистрации, учредительных и иных документов, необходимых при государственной регистрации, других документов, подтверждающих создание организации.

 

При подаче заявления индивидуальный предприниматель одновременно с заявлением о постановке представляет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или представляет копию лицензии на право занятия частной практикой, а также документы, удостоверяющие личность налогоплательщика и подтверждающие регистрацию по месту жительства.

 

Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение пяти дней со дня подачи им всех необходимых документов и в тот же срок выдать соответствующие свидетельство.

 

Об изменениях в уставных и других учредительных документах организаций, изменением места нахождения, а также об изменении места жительства индивидуальным предпринимателем налогоплательщики обязаны уведомить налоговый орган в 10-дневный срок с момента такого изменения.

 

Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории РФ идентификационный номер налогоплательщика. На основе данных учета Министерство РФ по налогам и сборам ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков.

 

Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

 

 

2. Транспортный налог

 

 

Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

 

Не являются объектом налогообложения:

 

) весельные  лодки, а также моторные лодки  с двигателем мощностью не  свыше 5 л.с.;

 

) автомобили  легковые, специально оборудованные  для использования инвалидами, а  также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения;

 

) промысловые  морские и речные суда;

 

) пассажирские  и грузовые морские, речные и  воздушные суда, находящиеся в  собственности организаций, основным  видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

 

) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для  перевозки птицы), зарегистрированные  на сельскохоз. товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах;

 

) транспортные  средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта  их угона документом, выдаваемым  уполномоченным органом;

 

) самолеты  и вертолеты санитарной авиации  и медицинской службы.

 

От уплаты налога освобождаются следующие организации:

 

) общественные  организации инвалидов;

 

) организации, уставный капитал которых полностью  состоит из вкладов общественных  организаций инвалидов, если среднесписочная  численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 %;

 

) государственные  унитарные предприятия, осуществляющие  строительство, реконструкцию, капитальный  ремонт, ремонт и содержание автомобильных  дорог регионального или межмуниципального значения;

 

) государственные  унитарные предприятия, осуществляющие  автотранспортное обслуживание  предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных  дорог регионального или межмуниципального значения;

 

 

) государственные  унитарные предприятия, осуществляющие  функции снабжения предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом  и содержанием автомобильных  дорог регионального или межмуниципального значения;

 

) организации  и физические лица, зарегистрированные  в установленном порядке и  осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица, соответствующие  требованиям Областного закона  «О приоритетном развитии шахтерских территорий Ростовской области».

 

Налоговая база определяется:

 

) в отношении  транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного  средства в лошадиных силах;

 

) в отношении  водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

 

) в отношении  водных и воздушных транспортных  средств, не указанных выше, - как  единица транспортного средства.

 

Налоговым периодом признается календарный год.

 

Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Налоговые ставки, установленные Областным законам по Ростовской области представлены в таблице 8.1.

 

 

Наименование объекта налогообложенияСтавка, руб.Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л.с.): -до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно: с года выпуска которых прошло 10 лет и более -менее 10 лет: -свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) -свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) -свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8 12 15 45 75 150Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л.с.): -до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно -свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) -свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 4 7 25Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.): -до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно -свыше 100 л.с. до 150 л.с. - свыше 150 л.с. до 200 л.с. 15 25 30Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) -свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) -Яхты с мощностью двигателя: до 100 л.с. включительно -свыше 100 л.с. 15 100 30 200

 

Организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

 

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на плательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

 

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Также они обязаны сообщать сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий год.

 

Налоговый период для организаций состоит из отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи: 1, 2, 3 и 4 кварталы календарного года.

 

Сумма авансового платежа исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в текущем отчетном периоде, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом и месяц регистрации транспортного средства, и месяц, в котором произошло снятие его с учета, принимаются за полный месяц.

 

Сумма самого налога исчисляется на основании данных об объектах обложения по состоянию на 31 декабря года истекшего налогового периода. Уплата налога и сумм авансовых платежей производится по месту нахождения транспортных средств.

 

Организации рассчитывают авансовые платежи самостоятельно на основании данных об объектах налогообложения по состоянию на начало каждого квартала календарного года. Уплата авансовых платежей производится по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца.

 

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 1 февраля года следующего за отчетным. Разница между суммой налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период, и суммой авансовых платежей, исчисленных за истекший налоговый период, подлежит уплате не позднее 10 февраля следующего года.

 

Отчетные периоды - I, II и III кварталы.

 

Налоговая инспекция может направить физическому лицу уведомления об уплате транспортного налога только за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления.

 

декларация транспортный налог водный контроль

 

3. Сбору  за пользование объектами животного  мира и за пользование объектами  водных биологических ресурсов

 

 

Введены с 1 января 2004 г. главой 25.1 НК РФ. Данные сборы заменили плату за пользование объектами животного мира и существовавшую систему продажи квот на вылов водных биоресурсов с целью промышленного рыболовства. Данные сборы относятся к федеральным сборам и обязательны для уплаты на всей территории Российской Федерации.

 

Для каждого сбора установлена своя категория плательщиков.

 

 

Плательщики сборов:За пользование объектами животного мираЗа пользование объектами водных биологических ресурсовОрганизации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации.Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

 

Объектом обложения являются перечисленные в НК РФ различные виды животных и птиц, на которых можно охотиться. Объектом обложения сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов являются различные виды рыб и другие объекты водных биоресурсов, на отлов которых требуется разрешение.

 

Не признаются объектами обложения объекты животного мира и водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока (по перечню, утверждаемому Правительством) и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых охота и рыболовство являются основой существования. Такое право распространяется только на количество (объем) объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов, добываемых для удовлетворения личных нужд, в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности данной категории плательщиков. Лимиты использования объектов животного мира и лимиты и квоты на добычу (вылов) водных биологических ресурсов для удовлетворения личных нужд устанавливаются органами исполнительной власти субъектов Федерации по согласованию с уполномоченными федеральными органами исполнительной власти.

 

Каждому виду объектов животного мира соответствует величина ставки сбора, определенная в рублях за единицу облагаемой базы. Ставки сбора не зависят от места обитания конкретного вида животных и применяются на всей территории России.

 

Например, минимальная ставка сбора предусмотрена за охоту на тетерева и фазана - 20 руб., максимальная - за охоту на овцебыка - 15000 руб. за одно животное.

 

Предусмотрено наличие двух льготных ставок:

 

%;

 

% основной  ставки.

 

Нулевая ставка применяется, когда пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний животных, регулирования видового состава объектов животного мира, воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти, изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с российским законодательством.

 

Ставка 50% от общеустановленной ставки применяется при изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных.

 

Ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены в рублях за 1 т облагаемого вида водных биологических ресурсов. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих, устанавливаются в зависимости от места их обитания.