Контрольная работа по дисциплине "Налоги"

 

Содержание

 

 

 

1. Ситуационная (практическая) часть

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи  № 1

Организация занимается производством продукции, операции, по реализации которой, как подлежат обложению НДС (1 вид), так и освобождаются от обложения НДС (2 вид).

В январе текущего года организация приобрела объект основных средств по цене 177 тыс. рублей (в счете-фактуре НДС выделен), и ввела его в эксплуатацию.

 В течении  налогового периода это оборудование  было использовано для производство  продукции, операции по реализации  которой как подлежат (1 вид), так  и не подлежат обложению НДС (2 вид).

За период было отгружено продукции

1 вида стоимостью 100 тыс. рублей,

продукции 2 вида – 200 тыс. рублей.

Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

 

1.2. Ответ на задачу  № 1

1.В январе текущего года организация приобрела объект основных средств по цене 177 тыс. рублей (в счете-фактуре НДС выделен), и ввела его в эксплуатацию.

Сумма НДС входящего = покупная цена с НДС *18/118 =

= 177*18/118 =27 тыс. руб.

2. Организация занимается производством продукции, операции, по реализации которой, как подлежат обложению НДС (1 вид), так и освобождаются от обложения НДС (2 вид).

За период было отгружено продукции (в продажных ценах без НДС)

1 вида стоимостью 100 тыс. рублей, или 100*100/300 =33,3 %

продукции 2 вида – 200 тыс. рублей или 200*100/300 =66,7 %

Итого = 100+200 = 300 тыс. руб

Распределим входящий НДС по основным средствам пропорционально оборотам , облагаемым и необлагаемым НДС

По облагаемому НДС обороту

входящий НДС = 33,3 % от суммы входящего НДС по основным средствам =27*33,3/100 =9,0 тыс. руб.

По необлагаемому НДС обороту

входящий НДС = 66,7 % от суммы входящего НДС =

= 27*66,7/100 =18,0 тыс. руб

3. За период было отгружено продукции облагаемой НДС (в продажных ценах без НДС) стоимостью 100 тыс. рублей

сумма НДС начисленного = 100*18/100 =18 тыс. руб.

сумма вычета = 9,0 тыс. руб

сумма НДС к уплате в бюджет = сумма НДС начисленного – вычет =

=18-9= 9 тыс.руб.

 

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи  № 2

Работнику организации Иванову Т.Н. за налоговый период были начислены следующие виды выплат:

- ежемесячный  оклад – 25 тыс. рублей;

- в марте  и августе материальная помощь  по 3 тыс. рублей;

- компенсация  за неиспользованный отпуск (октябрь) 30 тыс. рублей;

Определить сумму НДФЛ за налоговый период Иванова Т.Н., если он имеет двух несовершеннолетних детей.

 

 

1.4. Ответ на практическую задачу № 2

Месяцы	зарплата	компансация за отпуск	материальная помощь (облагаемая часть)	Итого зарплата +подарок+матпомощь нарастающим итогом	стандартный вычет на 2 детей до 18 лет	Итого база	ставка налога, %	сумма налога
	А	Б	В	Г=А+Б+В	Д	Е=Г-Д	Ж	З=Е*Ж/100
1	25 000		-	25 000	2 800	22 200	13	2 886
2	25 000		-	25 000	2 800	22 200	13	2 886
3	25 000	-	-	25 000	2 800	22 200	13	2 886
4	25 000		-	25 000	2 800	22 200	13	2 886
5	25 000		-	25 000	2 800	22 200	13	2 886
6	25 000		-	25 000	2 800	22 200	13	2 886
7	25 000		-	25 000	2 800	22 200	13	2 886
8	25 000		-	25 000	2 800	22 200	13	2 886
9	25 000		10 000	35 000	2 800	32 200	13	4 186
10	25 000	30 000	-	55 000	2 800	52 200	13	6 786
11	25 000		-	25 000	-	25 000	13	3 250
12	25 000		-	25 000	-	25 000	13	3 250
Итого	300 000	30 000	10 000	340 000	28 000	312 000		40 560

 

 

2. Тестовая часть

2.1. Содержание 10 (десяти) тестовых заданий  варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий

1. К местным  налогам относится:

А. налог на прибыль организаций

Б. налог на имущество организаций

В. налог на имущество физических лиц

 

2. Право на  освобождение от исполнения обязанностей  налогоплательщика  НДС имеют:

А. только организации

Б. только индивидуальные предприниматели

В. как организации, так и индивидуальные предприниматели

 

3. Налоговая  база по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, в  отношении которых установлены  адвалорные ставки, определяется  как таможенная стоимость, увеличенная  на сумму:

А. таможенной пошлины

Б. таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС

В. таможенной пошлины и НДС

 

4. Согласно  главе 25 НК РФ амортизируемое  имущество распределяется по  амортизационным группам в соответствии:

А. с функциональным назначением

Б. с первоначальной стоимостью

В. со сроками его полезного использования

 

 

5.За регистрацию  актов гражданского состояния  пошлина уплачивается:

А. при выдаче свидетельства

Б. при подаче заявления о регистрации актов

В. при выдаче свидетельства или при подаче заявления по желанию физического лица

 

6. Налоговая  база по транспортному налогу  в отношении транспортных средств, имеющих двигатели внутреннего  сгорания, определяется как:

А. мощность двигателя в лошадиных силах

Б. стоимость транспортного средства

В. количество транспортных средств

 

7. При расчете  среднегодовой стоимости имущества  учитывается стоимость:

А. транспортных средств, зданий, материалов, товаров

Б. транспортных средств, зданий, оборудования, материалов

В. транспортных средств, зданий, оборудования

 

8. Если по  каждому виду полученных плательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

А. по максимальной ставке

Б. по средней ставке

В. по каждому виду доходов отдельно

 

9. Налоговая  база по земельному налогу:

А. площадь земельного участка

Б. кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом обложения

В. балансовая стоимость земельного участка

 

10. Полезными  ископаемыми признаются:

А. продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение

Б. продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам

В. минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки

 

 

Библиографический список

1. Налоговый кодекс РФ. Части 1, 2.
2. Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие.- М.: Эксмо, 2008.- 496с.
3. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009.-288с.
4. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учебное пособие/ под ред. Л.Е. Голищевой. - М., 2009.