Классификация налогов РФ

 

Содержание.

 

Введение ………………………………………………………………………... 3

1. Принципы налогообложения…………………………………..………… 4

2.     Классификация налогов РФ……………………………………………… 6

Заключение …………………………………………………………….……….. 9

Список литературы …………………………………………………………… 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночной экономики  любое государство широко  использует  налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления  экономикой в условиях рынка.

Применение  налогов  является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности,  форм собственности  и организационно  -правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий  всех форм  собственности  с  государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи  налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Вся совокупность законодательно установленных налогов, сборов, пошлин и других платежей подразделяется (классифицируется) на группы по определённым критериям, признакам, особым свойствам. То есть, другими словами классификация налогов представляет собой разделение всей совокупности налогов на подмножества по определенным классификационным признакам.

В настоящее время в Российской Федерации существует одна классификация налогов, которая и будет рассмотрена в данной контрольной работе.

 

 

1. Принципы налогообложения.

 
         Основы ныне действующей налоговой системы Российской Федерации заложены в 1992 г., когда был принят большой пакет законов РФ об отдельных видах налогов. За семь с половиной прошедших лет было много, видимо даже слишком много, отдельных частных изменений, но основные принципы сохраняются.

Первые попытки перейти  к налоговой системе, отказавшись  от порочной практики установления дифференцированных платежей из прибыли предприятий в бюджет, были сделаны еще во второй половине 1990—1991 гг. в рамках союзного государства. Но плохо подготовленные половинчатые шаги в этом направлении были заменены с 1992 г. более стройной структурой российского налогового законодательства.

Общие принципы построения налоговой системы, налоги, сборы, пошлины  и другие обязательные платежи определяет Закон РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К понятию "другие платежи" относятся обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды, такие, как Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд занятости, Фонд социального страхования.

Для того, чтобы вникнуть в суть налоговых платежей, важно  определить  основные принципы налогообложения. Как правило, они едины для налогообложения любой страны и заключаются в следующем:   

1.   Уровень  налоговой  ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика,  т.  е. уровня доходов (принцип равнонапряженности). 

2.   Необходимо прилагать все усилия,  чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо.  Примером осуществления этого  принципа служит замена в развитых странах налога с оборота, где обложение оборота происходило  по  нарастающей кривой,  на НДС,  где вновь созданный чистый продукт облагается налогом всего один раз вплоть до его реализации (принцип однократности уплаты налога).

3.Обязательность уплаты  налогов. Налоговая система не  должна оставлять  сомнений  у  налогоплательщика в неизбежности платежа (принцип обязательности).

4.Система  и  процедура  выплаты  налогов должны быть простыми, понятными и  удобными  для  налогоплательщиков  и экономичными для учреждений, собирающих налоги (принцип подвижности).

5.Налоговая система  должна быть гибкой и легко  адаптируемой к   меняющимся   общественно-политическим  потребностям (принцип эффективности).

6.Налоговая система  должна обеспечивать перераспределение  создаваемого  ВВП  и  быть  эффективным  инструментом государственной экономической  политики.

Основу налоговой системы  РФ составляют следующие налоги: налог  на добавленную стоимость, подоходный налог, налог на прибыль, акцизы. Они  приносят основной доход в бюджет, являются основными регуляторами и  налоговой базой государства.

 

2. Классификация налогов РФ.

 

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает одну классификацию налогов и сборов: все налоги и сборы, взимаемые в Российской Федерации, делятся на федеральные, региональные и местные (п. 1 ст. 12НК РФ).

 Федеральными признаются  налоги и сборы, устанавливаемые  НК и обязательные к уплате  на всей территории РФ. К ним относятся:

1. налог на добавленную стоимость (гл. 21 Налогового кодекса РФ);
2. акцизы (гл. 22 НКРФ);
3. налог на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ);
4. единый социальный налог (гл. 24 Налогового кодекса РФ);
5. налог на прибыль организаций (гл. 25 Налогового кодекса РФ);
6. налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 Налогового кодекса РФ);
7. водный налог (гл. 25.2 Налогового кодекса РФ);
8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 Налогового кодекса РФ);
9. государственная пошлина (гл. 25.3 Налогового кодекса РФ).

Региональными, считаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях субъектов РФ, и это налоги:

1. на имущество организаций (гл. 30 Налогового кодекса РФ);
2. транспортный.

Местными – налоги и  сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и  обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К этому виду налогов относятся такие налоги, как:

1. земельный налог;
2. налог на имущество физических лиц.

Так же налоги подразделяются на налоги, уплачиваемые физическими лицами; налоги, уплачиваемые организациями; смешанные налоги, уплачиваемые как физическими лицами, так и организациями.

По объекту обложения  выделяют:

1) налоги на имущество; 

2) налоги на доходы (прибыль);

3) налоги на определенные  виды деятельности.

Классификация налогов на прямые и косвенные. Критерием классификации выступает субъект, несущий налоговое бремя. Для прямых налогов таким лицом выступает непосредственно налогоплательщик, для косвенных – конечный потребитель (покупатель) товаров, работ или услуг. Налогоплательщик включает сумму косвенного налога в цену товара, перекладывая реальное бремя его уплаты на покупателя. В случае дальнейшей перепродажи этот покупатель, в свою очередь, становится налогоплательщиком.

Прямые налоги, в свою очередь, принято классифицировать на личные и реальные. Размер личных налогов определяется полученными  доходами, реальные налоги исчисляются  в зависимости не от действительных, а от предполагаемых доходов налогоплательщика.

По масштабам применения косвенные налоги с определенной долей условности можно разделить  на универсальные и специальные. Универсальным является налог на добавленную стоимость, которым  облагается реализация практически  любого товара (работы, услуги). Обложению  специальными налогами (например, акцизами) подлежит лишь узкий, ограниченный перечень товаров.

По порядку исчисления налоги подразделяются на окладные и  неокладные. Окладные налоги исчисляются  налоговыми органами. К ним относится  ряд налогов, уплачиваемых физическими  лицами (транспортный налог, земельный  налог). Налоги, исчисляемые частными лицами, относятся к неокладным.

Налоги можно классифицировать на целевые и общие (нецелевые). Налоги не могут увязываться с определенными  расходами бюджета, они обеспечивают общую совокупность всех расходов государства.

В определенных случаях налог  может носить целевую направленность, обусловленную интересами определенных групп населения либо отраслей хозяйства  или ведомств. Целевым является единый социальный налог, который по установленным  нормативам зачисляется в государственные  внебюджетные фонды.

Налоги классифицируют на ординарные и чрезвычайные. Чрезвычайные налоги вводятся в условиях каких-либо особых обстоятельств, к которым  могут относиться стихийные бедствия, войны, блокады, техногенные аварии и катастрофы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В заключение можно сказать что, налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства  на  развитие  хозяйства,  определения приоритетов экономического и социального развития. 

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации, они являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

В налоговой системе, как  и в любой другой, существует своя классификация. Эта классификация  своего рода - группировка налогов, сборов и других платежей обязательного характера, обусловленная целями и задачами систематизаций и сопоставлений. В основу классификации могут быть положены методы исчисления и взимания, распределение доходов (поступлений) по звеньям бюджетной системы, характер применяемых налоговых ставок, налоговых льгот и другие критерии, используемые для классификации налогов. Поскольку цели и задачи законодателей, налоговых и статистических органов, налогоплательщиков, исследователей различаются между собой, то существует множество различных видов и типов классификаций налогов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы.

 

1. Меденцов А.С.,  Шпаргалка по налогам и налогообложению Аллель; Москва; 2009
2. Меденцов А.С., Налоги и налогообложение, электронный ресурс http://www.be5.biz/ekonomika/n003/10.htm, дата обращения 23.12.2013г.

3. Информационный бизнес портал Мarket-pages, электронный ресурс: http://www.market-pages.ru/nalogi1/5.html, дата обращения 23.12.2013г.

4. Агабекян, О.В., Макарова, К.С. Налоги и налогообложение : учебное пособие. Часть 1 / О.В. Агабекян, К.С. Макарова. - М. : Издательский дом АТИСО, 2009. - 172 с.
5. Электронный учебник Налогообложение, электронный ресурс http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page13.html, дата обращения 23.12.2013г.
6. Федеральная налоговая служба, электронный ресурс http://nalog.garant.ru/fns/nk/, дата обращения 23.12.2013г.
7. Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения, электронный ресурс http://www.be5.biz/ntav/k17.htm, дата обращения 24.12.2013г.