Классификация налогов и сборов в Российской Федерации

Вариант 9

Теоретический вопрос 1

Классификация налогов и сборов в Российской Федерации.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или)муниципальных образований.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на территории всей страны:

• - НДС;

• - акцизы;

• - НДФЛ;

• - ЕСН;

• - налог на прибыль организаций;

• - налог на добычу полезных ископаемых;

• - водный налог;

• - государственная пошлина;

• - сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Региональные налоги и сборы – вводятся законодательными органами власти субъекта РФ и взимаются на территории соответствующего субъекта РФ:

• - налог на имущество организаций;

• - налог на игорный бизнес;

• - транспортный налог.

Субъекты РФ определяют налоговые ставки, не выше верхнего предела прописанного в налоговом кодексе. Могут устанавливать порядок и сроки уплаты налога. Могут давать налоговые льготы. Не могут устанавливать налоговые льготы. Не могут устанавливать другие виды налогов.

Местные налоги и сборы – устанавливаются и вводятся на соответствующей территории представительным органом местного самоуправления и обязательны к уплате на территории местного субъекта.

Ставки, льготы могут устанавливать, все остальное ФЗ.

• - земельный налог;

• - налог на имущество физических лиц.

 

Ситуационная (практическая) задача 1

Налоговая  инспекция  вынесла  решение  о  взыскании  недоимки  по единому  социальному  налогу  и  пеней  на  денежные  средства налогоплательщика. Основанием  к  вынесению  указанного решения послужило то обстоятельство, что филиал ОАО имеет недоимку по указанному налогу, а требование об уплате налога в добровольном порядке не исполнено.  Требование  было  направлено  в  адрес  филиала.  Филиал  не исполнил требование об уплате налога, в связи с этим было принято решение об обращении взыскания на его денежные средства.

Определите правомерность действий налоговой инспекции.

Статьями 45-48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам и пеням, который применяется в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения плательщиками налогов и сборов, а также налоговыми агентами обязанностей по уплате налогов (сборов) в бюджет.

Принудительное взыскание такой задолженности с организаций производится в бесспорном порядке либо в судебном порядке (в частности, при наличии условий, предусмотренных пунктом 1 статьи 45 и пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации). Взыскание недоимки и пеней с физических лиц производится в судебном порядке.

Принудительное взыскание задолженности по налогам, сборам и пеням обязательно предваряет направление налоговым органом налогоплательщику (налоговому агенту) требования о добровольной уплате задолженности. Процедура бесспорного взыскания налоговым органом задолженности с организаций предусматривает принятие решения об обращении взыскания на денежные средства, направление инкассового поручения к банковским счетам организации на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств, принятие решения об обращении взыскания на иное имущество организации.

Действия правомерны.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

 

 

1. Конституция Российской Федерации

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации"

4. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации"