Этапы текущего налогового планирования.
Текущее налоговое планирование – совокупность
методов, дающих
налогоплательщику возможность уменьшить
налоговое бремя в течении ограниченного
периода времени или в каждой конкретной
хозяйственной ситуации.
Текущее налоговое планирование:
-Формирование налогового поля,
определение всех предоставленных
законодательством льгот по налогам
- Анализ всех возможных форм
сделок и образование договорного
поля
- Анализ различных хозяйственных
ситуаций с учетом возможных
налоговых рисков, решение вопроса о рациональном
размещении активов и прибыли
- Внутренний контроль налоговых
расчетов
Этапы:
- Первый этап — появление идеи об организации
бизнеса, формулирование цели и задач,
а также решение вопроса о возможном использовании
предоставляемых законодателем
налоговых льгот (например для малых предприятий,
осуществляющих деятельность в сфере
материального производства).
- Второй этап — выбор наиболее выгодного
в отношении налогов места расположения
производств и конторских помещений предприятия, его филиалов, дочерних
компаний и руководящих органов.
- Третий этап — выбор организационно-правовой
формы юридического лица и определение
ее соотношения с возникающим при этом
налоговым режимом.
Следующие этапы
относятся к текущему налоговому планированию, которое должно органично входить
во всю систему управления хозяйствующего
субъекта.
- Четвертый этап предусматривает формирование так называемого налогового
поля предприятия. Составляется характеризующая
налоговое поле налоговая таблица, в которой
каждый налог описывается с помощью определенных
показателей (параметров). Далее проводится
анализ налоговых льгот. В заключение
этапа составляется детальный план
использования льгот по выбранным налогам.
- Пятый этап — образование (с учетом уже
сформированного налогового поля) системы
договорных отношений предприятия и составление
журнала хозяйственных операций, который
служит основой ведения бухгалтерского и налогового
учета.
- Шестой этап начинается с анализа различных
налоговых ситуаций, сопоставления полученных
финансовых показателей с возможными
потерями, обусловленными штрафными и
иными санкциями. Далее с учетом получения
максимальных финансовых результатов осуществляется наиболее рациональное с налоговой точки зрения размещение активов и прибыли предприятия.
- Седьмой этап непосредственно связан с управлением
налогами на предприятиях и в организациях.
Налоговый менеджмент включает организацию надежного налогового
учета и контроль за правильностью расчетов
налогов. Основным способом уменьшения
риска ошибок может быть использование
технологии внутреннего контроля налоговых
расчетов.