АИТ в налоговой службе

Согласно ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах, в том числе субъектов Российской Федерации, вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Налоговое уведомление  направляется налогоплательщику в  срок не позднее 1 июня года налогового периода и не позднее 30 дней до наступления  срока платежа.

Налоговое уведомление  на уплату налога передается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Если физическое лицо уклоняется от получения налогового уведомления, данное уведомление направляется по почте заказным письмом.

Налоговое уведомление  считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В налоговом  уведомлении должны быть указаны:

Федеральная налоговая служба

●  субъект российской федерации;

●  код субъекта РФ;

●  район (город);

●  налоговый орган;

●  код налогового органа;

●  адрес налогового органа;

●  ИНН;

●  КПП;

●  время работы;

Налоговое уведомление

●  номер налогового уведомления;

●  дата;

●  ФИО налогоплательщика;

●  ИНН;

●  адрес места жительства;

●  платеж за текущий год;

●  доплата за прошлый год;

●  переплата;

●  сумма налога;

Расчет  налога

●  объект налогообложения;

●  государственный регистрационный знак;

●  налоговая база;

●  доля;

●  налоговая ставка;

●  коэффициент;

●  сумма налоговых льгот;

●  сумма налога к уплате;

Перерасчет  налога

●  налоговой период;

●  объект налогообложения;

●  государственный регистрационный знак;

●  налоговая база;

●  доля;

●  налоговая ставка;

●  коэффициент;

●  сумма налоговых льгот;

●  сумма налога к уплате;

●  уплачено налога;

●  сумма налога к доплате, к возврату;

●  исполнитель;

●  Контактный телефон;

●  руководитель налогового органа (подпись);

●  дата.

Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога.

Законом о налоге субъекта Российской Федерации может быть предусмотрена уплата транспортного налога по одному сроку после окончания налогового периода, а также могут быть предусмотрены сроки уплаты авансовых платежей.

Обязанность по уплате транспортного налога возникает  у физического лица после получения налогового уведомления на уплату и прекращается с уплатой этого налога [9, с.183].

Обязанность по уплате транспортного налога должна быть выполнена в срок, указанный  в налоговом уведомлении.

При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование об уплате налога.

Требование  об уплате налога – это направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени [10, с.34].

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки независимо от его привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах.

Требование  об уплате налога должно содержать сведения о:

·  номер требования;

·  дата;

·  ФИО налогоплательщика;

·  наименование налога;

·  установленный срок уплаты;

·  недоимка (в рублях);

·  код бюджетной классификации;

·  сумма общей задолженности;

·  наименование налогового органа;

·  основании взимания налога;

·  размере пеней, начисленных на момент направления требования;

·  сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах;

·  сроке исполнения требования и мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщика;

·  ФИО руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

·  подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

·  ФИО исполнителя;

·  подпись физического лица о получении данного требования.

Требование  об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.

Если физическое лицо уклоняется от получения требования, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налогов рассматривается как информирование налогоплательщика о начале официальных процедур по взысканию налога и пеней, при неисполнении которого налоговые органы получают основания для принятия более жестких мер по взысканию с физических лиц недоимки в судебном порядке.

Требование  об уплате налога направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

Если обязанность  налогоплательщика по уплате налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан направить налогоплательщику уточненное требование.

 

Заключение

Сегодня автоматизированные информационные системы для ведения всех налоговых операций, в том числе для расчета транспортного налога, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений в налоговых документах и возрастающими потребностями пользователей в автоматизированной обработке информационных потоков.

Применение автоматизированных информационных систем позволяет облегчить  работу пользователей, так как их применение снижает трудоемкость операций между клиентом и банком.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение производительности труда, повышение квалификации и профессиональной грамотности пользователей.

Функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет.

На сегодняшний  день работа по принятию законов о введении транспортного налога в субъектах Российской Федерации давно завершена. Большинство субъектов Российской Федерации приняло и опубликовало в 2002 году законы о транспортном налоге, которые вступили в действие с 1 января 2003 года.

В курсовой работе были рассмотрены особенности функционирования АИС «Налог», также прослежено, как с помощью этой системы в налоговых органах осуществляется учет данных по транспортному налогу, алгоритм его расчета, и выходные документы, которые направляются налогоплательщикам.

 

Используемая  литература и источники

Федеральные законы и другие нормативно-правовые акты

1.  Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» № 110-ФЗ от 24.07.2002 / Справочно-правовая система «Консультант-Плюс».

2.  Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» № 118-ФЗ от 5.08.2000 

3. Управление Министерства РФ по налогам и сборам. Письмо «О порядке действий налоговых органов при организации работы по исчислению транспортного налога» № 23-01/3/64961 от 8 октября 2005 г.

Монографическая и справочная литература

4. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по экон. специальностям / Под ред. Г. А. Титоренко. М.: ЮНИТИ, 2001.

5. Автоматизированная информационная система (АИС "Налог"). Система передачи данных бухгалтерской и налоговой отчетности. Версия 1.00 (утв. МНС РФ 28 декабря 2001 г.).

Периодические издания

6.  Крыканова Л. Н. Налогообложение транспортным налогом транспортных средств, зарегистрированных на физические лица // Налоговый вестник. № 6, 2003.

Ресурсы Интернет

7.  Официальный сайт Министерства Российской Федерации по налогам и сборам / http://www.nalog.ru

8. Налоговый кодекс Российской Федерации. Официальный сайт Министерства Российской Федерации по налогам и сборам/ http://www.nalog.ru

9.  Долгалев С. Транспортный налог. Порядок исчисления и уплаты                                       / http://www.buhgalteria.ru

10. Пигунова М.В. Основы применения информационных технологий в налоговом администрировании. / http://press.21.ru

 

Приложение 1

 

Налоговые ставки транспортного налога

 

КОД категории  ТС	Наименование  объекта налогообложения	Ставка налога, установленная главой 28 НК РФ	Минимальный предел налоговой ставки (руб.)	Максимальный  предел налоговой ставки (руб.)
	Автомобили  легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
1	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	5	1,0	25,0
2	свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	7	1,4	35,0
3	свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	10	2,0	50,0
4	свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	15	3,0	75,0
5	свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	30	6,0	150,0
	Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
6	до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	2	0,4	10,0
7	свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	4	0,8	20,0
8	свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	10	2,0	50,0
	Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
9	до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	10	2,0	50,0
10	свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	20	4,0	100,0
	Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
11	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с каждой лошадиной силы)	5	1,0	25,0
12	свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	8	1,6	40,0
13	свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	10	2,0	50,0
14	свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	13	2,6	65,0
15	свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	17	3,4	85,0
16	Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы  на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	5	1,0	25,0
	Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
17	до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	5	1,0	25,0
18	свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	10	2,0	50,0
	Катера. Моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
19	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10	2,0	50,0
20	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20	4,0	100,0
	Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):
21	до100 (до 73,55 кВт) включительно	20	4,0	100,0
22	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40	8,0	200,0
	Гидроциклы  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
23	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25	5,0	125,0
24	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50	10,0	250,0
25	Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая  вместимость (с каждой регистровой  тонны валовой вместимости)	20	4,0	100,0
26	Самолеты, вертолеты  и иные воздушные суда, имеющие  двигатели (с каждой лошадиной силы)	25	5,0	125,0
27	Самолеты, имеющие  реактивные двигатели (с каждого  килограмма тяги)	20	4,0	100,0
27	Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы  транспортного средства)	200	40,0	1000,0

 

 

Приложение 2

 

Ставки  транспортного налога в Нижегородской области

Наименование  объектов обложения	Налоговая ставка (в рублях) (с каждой  лошадиной силы):
Автомобили  легковые с мощностью двигателя:
до 45 л.с. (до 33,08 кВт) включительно	10
свыше 45 л.с. до 100 л.с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт)   включительно	12
свыше 100 л.с. до 130 л.с. (свыше 73,55 кВт до 95,62 кВт)  включительно	23
свыше 130 л.с. до 150 л.с. (свыше 95,62 кВт до 110,33 кВт)   включительно	25
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)  включительно	45
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)  включительно	60
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	100
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя:
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	5
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)  включительно	12
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно	15
свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт)    включительно	40
Автобусы  с мощностью двигателя:
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	25
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	50
Автомобили грузовые и тракторы с мощностью двигателя:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)    включительно	30
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	40
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	50
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	60
Другие самоходные  транспортные средства, машины и  механизмы                   на пневматическом и гусеничном ходу:	13
Снегоходы,  мотосани с мощностью двигателя:
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	10
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные  лодки и другие водные транспортные  средства                    с мощностью  двигателя :
до 40 л.с. (до 29,42 кВт) включительно	20
свыше 40 л.с. до 50 л.с. (свыше 29,42 кВт до 36,78 кВт) включительно	45
свыше 50 л.с. до 100 л.с. (свыше 36,78 кВт до 73,55 кВт) включительно	60
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	80
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	80
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	150
Гидроциклы  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	70
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	150
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	50
Самолеты, вертолеты  и иные воздушные суда, имеющие  двигатели	100
Самолеты, имеющие  реактивные двигатели (с каждого  килограмма силы тяги)	80
Другие водные  транспортные средства, не имеющие  двигателей (с единицы транспортного  средства)	1000
Другие воздушные  транспортные средства, не имеющие  двигателей (с единицы транспортного  средства)	40