Управление рисками

Риск - вероятность  несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых  выявлены риски либо существуют потенциальные  риски.

Профиль риска - совокупность сведений об области риска (таможенные процедуры и категории международного передвижения, которые представляют риск), индикаторах риска (наименование, вес, стоимость, количество и пр.), а  также мерах по минимизации риска.

Профили риска доводятся  до таможенных органов с применением  программных средств или на бумажном носителе.

 В целях выявления  рисков используются следующие  источники информации:

- базы данных электронных  копий ГТД, деклараций таможенной  стоимости (ДТС) и корректировок  таможенной стоимости (КТС);

- базы данных автотранспортных  средств;

- базы данных фактического  вывоза товаров;

- электронные справочники  НСИ;

- базы данных электронных  журналов;

- базу данных информационного  обмена с Европейским бюро  по борьбе с мошенничеством (OLAF);

- базу данных внешней  торговли ЕС и международной  торговли;

- базы данных паспортов  сделок;

- центральную базу данных  по валютному контролю и т.д.

Объекты анализа риска

К объектам анализа риска  относятся:

1) товары, находящиеся под  таможенным контролем, либо помещенные  под таможенную процедуру выпуска  для внутреннего потребления;

2) транспортные средства  международной перевозки;

3) сведения, содержащиеся  во внешнеэкономических договорах  (контрактах) купли-продажи либо  обмена, соглашениях либо иных  документах на право владения, пользования и (или) распоряжения  товарами;

4) сведения, содержащиеся  в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

5) деятельность декларантов  и иных лиц, обладающих полномочиями  в отношении товаров, находящихся  под таможенным контролем;

6) результаты применения форм таможенного контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

. Деятельность таможенных  органов по оценке и управлению  рисками

1. Деятельность таможенных  органов по оценке и управлению  рисками заключается в выполнении  следующих задач:

1) формирование информационной  базы данных системы управления  рисками таможенных органов;

2) анализ и оценка рисков, включающих в себя систематическое  определение: объектов анализа рисков;

индикаторов риска по объектам анализа риска, определяющих необходимость  принятия мер по предотвращению и  минимизации рисков;

оценки возможного ущерба в случае возникновения рисков;

3) разработка и реализация  практических мер по управлению  рисками с учетом: вероятности возникновения рисков и возможных последствий; анализа применения возможных мер по предотвращению и минимизации рисков.

2. Сбор, обработка и анализ  информации об эффективности  принятых мер по минимизации  рисков, и результатах применения  к конкретным товарам и (или)  транспортным средствам отдельных  форм таможенного контроля осуществляется  таможенными органами на постоянной  основе.

3. Порядок сбора и обработки  информации, проведения анализа  и оценки рисков, разработки и  реализации мер по управлению  рисками устанавливается законодательством  государств-членов таможенного союза.

4. Содержание установленных  профилей и индикаторов риска  предназначено для использования  таможенными органами, является  конфиденциальной информацией и  не подлежит разглашению другим  лицам, за исключением случаев, установленных законодательством государств-членов таможенного союза.

Система управления рисками.

Любой человек, сталкивавшийся с таможней непременно запомнит одно достаточно часто повторяемое в около таможенных кругах слово «риск». Нет – каскадеров и трюкачей среди таможенников и участников ВЭД маловато и риск для жизни с таможенными органами никак не связан.

Всё дело в том, что через  таможню ежедневно и ежечасно идет огромное количество товаров. Бесчисленные эшелоны, контейнеры, фуры, аэропланы  и посылки так и снуют взад и вперед. Естественно таможенники  желали бы докопаться и досмотреть каждый вагон и каждую посылку. Но для этого в таможню пришлось бы мобилизовать все население России и заставить их работать круглосуточно.

Поэтому, чтобы не принимать  всех россиян на работу в таможенный органы и была придумана «система управления» рисками. Суть ее незамысловата – углубленно проверять и досматривать только те товары и транспортные средства, в ходе экспорта или импорта которых могут быть выявлены нарушения законодательства.

Источниками информации, которые  таможенники используют для составления  профилей риска:

-Базы данных таможенных органов,

-Оперативная информация  правоохранительных подразделений таможни,

-Обращения, жалобы и  письма граждан и юридических лиц,

-Информация от иных государственных органов,

-Средства массовой информации,

-Результаты оперативно-розыскной деятельности,

-Служебные проверки,

-Информация, которую добровольно  предоставили участники внешнеэкономической  деятельности,

-Законодательство,

-Интернет

Сам по себе профиль риска  состоит из следующих элементов:

I. Общие сведения:

- Номер профиля.

- Срок действия, регион действия и пр.

II. Сведения об области  риска.

- Индикаторы риска (страна  происхождения, торгующая страна, вес, стоимость, количество и пр.)

- Таможенный орган, который совершает операции с товарами.

- Внешнеторговый контракт  или договор.

- Таможенная процедура.

- Вид транспорта, условия поставки и пр.

III. Меры по минимизации  риска.

- Указание о применении  мер.

- Тип таможенного досмотра (полный, выборочный, с отбором проб  и образцов и т.д.).

IV. Контактная информация:

- Контактное лицо, ответственное за применение профиля.

- Лицо, подписавшее проект профиля риска.

Безусловно, самая интересная для участников ВЭД часть профиля  риска - это индикатор риска. Индикаторы, то есть критерии, по которым отбираются жертвы могут быть самыми разными. Начнем с самого явного. У всех на слуху такое понятие как «проходные цены». Этот критерий вообще очень прост – умные люди в Федеральной таможенной службе сидят и ежедневно смотрят: что же к нам едет и от нас уезжает.

Допустим, путем тыканья  в разные кнопки на компьютерах таможня  выяснила, что в последний год  к нам на территорию нашей Родины в частности и Таможенного  Союза в общем увлечённо начали завозить допустим "трансплюкаторы обыкновенные" (что это такое чудо - "трансплюкатор" не понятно абсолютно никому, но у таможенников существуют сведения о любой неведомой ерунде, которую кто-нибудь хоть раз сподобился вывезти или ввезти на территорию России).

Специальные таможенные люди тут же начинают усиленно думать и  считать, по какой цене оные "трансплюкаторы" продают видные производители трансплюкаторов и сколько денег тратят в пути солидные перевозчики и торговцы трансплюкаторами.

В результате успешной борьбы с калькуляторами таможенники решают, что трансплюкаторы должны завозиться к нам по цене $100 за килограмм и никак не меньше. Таможенники пишут внутриведомственную бумагу, в которой всё ото описывают буквами, таможенное начальство накладывает на бумагу визу: «Быть по сему» и внутри каждого компьютера на каждом таможенном посту нашей необъятной Родины появляется маленький червячок. Червячок этот сидит, никому не мешает, но как только какой-то обнаглевший участник ВЭД осмелится написать в декларации, что он собрался растаможить пару тонн прекрасных трансплюкаторов по цене $99 за килограмм и запихать эту декларацию в таможенный компьютер, то тут загудят тревожно гудки, завоют сирены и металлический голос скажет: «Ахтунг, ахтунг, даст ист таможенный риск!». Этот голос услышат все и тут же начнется дополнительная проверка, в ходе которой все документы, подтверждающие таможенную стоимость будут пристально изучены под мелкоскопом. Риски могут иметь определенный срок жизни и быть бессмертными, иметь определенный ареал обитания и распространяться по всей территории страны (и уже даже таможенного союза), могут касаться одной группы товаров, а могут набрасываться на все товары подряд.

В автоматическом режиме система  управления рисками (СУР) применяется  с начала 2006года. По сообщениям ФТС  уже за первый год применения количество досмотров снизилось с 80% до 18%, а  эффективность увеличилась с 0,2% до 10%. Не успела СУР проработать  год, как в 2007г. ФТС объявила серьезной  перестройке системы управления рисками.

Дело в том, что изначально вся система строилась практически  целиком на самой понятной и легко  рассчитываемой величине - на "Индексе  таможенной стоимости", на основании  которого в большинстве случаев  и срабатывает риск. ИТС - это не замершая, постоянная величина. Она  может увеличиваться и уменьшаться, высчитываться исходя из цены за килограмм  или за единицу продукции. Сама по себе система управления рисками (СУР) собственно и выросла из так называемой "минимальной таможенной стоимости".

При этом можно вспомнить  нашумевшую историю с генералом  Бахшецяном. Вся история началась с того, что в двух рядом расположенных таможнях один и тот же товар оформлялся по совершенно различной стоимости.

Риски по индексу стоимости  никуда не девались, но они перестали  достаточно эффективно выявлять таможенные нарушения.

Шло время и рос ассортимент, российские коммерсанты прокладывали караванные тропы в самые далекие страны Земли и в один прекрасный момент выяснилось, что один и тот же товар можно привезти из разных стран от разных производителей по самой разной цене.

Тогда в ход пошли уже  все мыслимые и немыслимые сведения, получаемые отовсюду, куда таможенники могут дотянуться.

Находчивые таможенники  внимательно вчитывались в дела об административных правонарушениях, уголовные дела, задумчиво листали  тысячи деклараций на товары (ГТД) и  вдруг, внезапно их осеняла мысль, что, например, хитроумные участники ВЭД  могут везти в контейнерах  совсем не те товары, наименования которых  они нагло указывают в декларациях.

Возьмем например классический пример из беллетристики, когда хитроумные коммерсанты везли из Великой Поднебесной КНР товары широчайшего потребления, выдавая их за шарики для пинг-понга. По документам в страну заезжали миллионы шариков. Казалось скоро уже всё пространство от Кёнига до Владика должно быть ими усеяно. Но вместо этого на рынках появлялось всё больше курточек и тапочек. Между тем при погрузке на пароход или поезд контейнер взвешивается. Теперь в дело вступила физика за шестой класс. Путем несложного деления было установлено, что стандартный соракафутовый контейнер при загрузке его шариками для пинг-понга будет иметь заявленный вес только в том случае, если эти шарики предварительно утрамбовать прессом. Совершенно естественно, что после этого ни один контейнер, имеющий вес, резко отличающийся от характерного для заявляемых в нем товаров не избегал досмотра. Причем соотношение веса и объема может вызвать повышенный интерес таможенников при отклонении в любую сторону. Любое нестандартное отклонение - это косвенный признак того, что в замкнутом объеме находится товар, отличный от заявленного.

Кстати, в описанном случае китайский ширпотреб официально является "товарами риска", а шарики - "товарами прикрытия". Так, например Приказ ГТК РФ 01-06/18051 от 19.05.04. определил  обширный перчень тех и других товаров. Так что если Вы декларируете "НЕВУЛКАНИЗОВАННУЮ РЕЗИНОВУЮ СМЕСЬ", попадающую в список товаров прикрытия, то есть шанс нарваться на досмотр.

Таких цифр, с которыми можно  совершать арифметические действия и изобретать на основании этого "риск" - достаточно много. Вглядитесь хотя бы в ГТД - там масса цифирок и буковок, которые путем сопоставлений могут многое рассказать таможенникам. Вес брутто и вес нетто, таможенная стоимость и объем груза, код ТН ВЭД и производитель, страна отправления и торгующая страна - вся эта информация записывается и хранится в Больших Таможенных Компьютерах. Наверняка кроме Вас кто-то уже вез идентичный или однородный товар, от аналогичного или очень похожего контрагента. Все сведения о соотношении всех цифр и букв конечно же остались в таможне. Соответственно имеются некие средние значения и значения - отличающиеся от средних.

И если, допустим, какая-то функция "f", интегрируемая в смысле криволинейного интеграла первого рода по кривой "l" от Фурье-образа экспоненты произведения кода ТН ВЭД и весса брутто выбьется из общего стройного ряда - ожидайте осмотры, досмотры и вопросы.

По правде говоря, Наука  еще до конца не изучила, каким  образом в компьютерах таможни  заводятся риски. Британские ученые высказали даже смелое предположение, что внутри этих серых жужжащих коробочек  сама собой зародилась какая-то неведомая  компьютерная жизнь. Есть мнение, что  при определенных обстоятельствах, она может вырваться из-под  контроля и поработить не только таможенников и участников ВЭД, но и всех жителей Земли

Цели применения системы  управления рисками

1. Таможенные органы применяют  систему управления рисками для  определения товаров, транспортных  средств международной перевозки,  документов и лиц, подлежащих  таможенному контролю, форм таможенного  контроля, применяемых к таким  товарам, транспортным средствам  международной перевозки, документам  и лицам, а также степени  проведения таможенного контроля.

Стратегия и тактика применения системы управления рисками определяется законодательством государств-членов таможенного союза.

2. Целями применения системы  управления рисками являются:

1) обеспечение в пределах  компетенции таможенных органов  мер по защите национальной (государственной)  безопасности, жизни и здоровья  человека, охране окружающей среды;

2) сосредоточение внимания  на областях повышенного риска  и обеспечение более эффективного  использования имеющихся в распоряжении  ресурсов;