Управленческая культура

 Что касается денежных  средств на расчетном счете,  то для детального анализа  их расходования необходимо просмотреть  банковские выписки за соответствующие  периоды. О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия. Для денежных средств на прочих (специальных) счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения.

 Большое внимание следует  уделить динамике изменения кредиторской  и дебиторской задолженности.  Тенденции изменения кредиторской  и дебиторской задолженности  в 1995-1998гг. на МУП "Центральный  рынок" приведены на графике  (рис.6).

 Желательно, чтобы кредиторская  задолженность была немного выше  дебиторской. Это обусловлено  тем, что дебиторская задолженность  - это деньги временно отвлеченные  из оборота, а кредиторская - денежные  средства, вовлеченные в оборот. Также нежелательно сильное превышение  кредиторской задолженности над дебиторской, потому что в случае требования кредиторов

(особенно по краткосрочной  задолженности) вернуть долг, предприятие  может быть поставлено в зависимость  от финансового состояния дебиторов.

 Как видно из рис.6, кредиторская задолженность превышает дебиторскую.

 В целом, это неплохо,  однако, в третьем квартале 1995г., 1 квартале

 1996г., 4 квартале 1997г. кредиторская задолженность превышала дебиторскую примерно в 2 раза. Это негативная тенденция. По состоянию на 1 квартал

1998г. это соотношение  было в размере 1,56 раза. При  этом денежных средств у предприятия  было всего около 9% от суммы  кредиторской задолженности. Это  говорит о том, что только 55% суммы кредиторской задолженности  могло быть погашено за счет  денежных средств и 

дебhttp://www.mediaget.ru/referat/referat/60865/