Расчет налогооблагаемых баз и сумм налогов и сборов предприятия ООО

Содержание

Введение. 3

1 Сущность и принципы  налоговых систем

2 Функции налогов

• 2.1 Регулирующая функция
• 2.2 Фиксальная функция
• 2.3 Контролирующая функция

3 Классификация налогов

4 Элементы налогов и  виды ставок

4.1 Виды налоговых ставок

4.2 Классификация налогов

4.2.1 Местные налоги

4.2.2 Региональные налоги

4.2.3 Федеральные налоги

4.2.4 Мировые налоги

5 Основные отличия налогового  учета от бухгалтерского учета

6 Федеральные налоги и сборы

7 Расчет налогооблагаемых баз и сумм налогов и сборов предприятия ООО

7.1 Сведения о предприятии

7.2 Расчет налогооблагаемых баз и сумм налогов и сборов предприятия в динамике

Заключение

Приложение 

Литература

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Взимание  налогов – древнейшая функция  и одно из основных условий существования  государства, развития общества на пути к экономическому и социальному  процветанию. Как известно, налоги появились  с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые  для содержания публичной власти. В истории развития общества еще  ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется  определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

В условиях рыночных отношений и особенно в  переходный к рынку период налоговая  система является одним из важнейших  экономических регуляторов, основой  финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько  правильно построена система  налогообложения, зависит эффективное  функционирование всего народного  хозяйства. Именно налоговая система  на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий  о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

Цель  данной курсовой работы является рассмотрения теоретических основ налогообложения, подробное описание налоговых системы  России, методик расчета каждого  налога в отдельности.

Указанная цель определяет задачи исследования:

·  Анализ налоговой системы Российской Федерации;

·  Раскрыть содержание отдельных видов налога

                                                   

1.Сущность и принципы  налоговых систем.

Налоги - обязательные, индивидуально безвозмездные

платежи, взимаемые с организаций  и физических лиц в форме отчуждения

принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или

оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения

деятельности государства  и (или) муниципальных образований.

 

Законодательством установлено, что объектами налогообложения  являются:

• прибыль (доход);
• стоимость определенных товаров;
• добавленная стоимость продукции, работ, услуг;
• имущество юридических и физических лиц;
• передача имущества (дарение, наследование);
• операции с ценными бумагами;
• отдельные виды деятельности;
• другие объекты установленные законом.

 

Один и тот же объект облагается налогом данного вида только один раз за установленный  период налогообложения (месяц, квартал, полугодие, год).

 

В налоговой  системе  различают  следующие  основные  понятия:

 

Налогообложение – это  метод  распределения  доходов  между  государством  и  действующим  субъектом. Платежи в  бюджет  государства  не только обязательны, но принудительны и безвозмездны.

Срок  уплаты  налога – оговаривается  в  законе, за  его  нарушение  автоматически  взимается  пеня, независимо  от  вины  нарушителя.

Единица  налога – часть  объекта  налогообложения,  на  которую  устанавливается  ставка  налога.

         Налоговая  база – сумма, с  которой  взимаются  налоги.

Налоговый оклад  - сумма налога.

 

2.Функции налогов

Функции налогов- это проявление их социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории.

                Есть три основные функции  налогов:

Регулирующая функция

Фиксальная функция

      Контролирующая  функция

2.1 Регулирующая функция

Регулирующая функция  связана с вмешательством государства  через финансы (государственные  расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства.

Регулирующая функция  показывает, как, в каком направлении  происходит перераспределение, формируются  отраслевые, территориальные пропорции, темпы экономического роста.

Действие регулирующей функции связано с государственным  регулированием экономики через  управление совокупным спросом путем  трансфертных платежей, государственных  закупок, государственного кредита, изменения  налогового бремени.

Регулирующая функция обусловлена  тем, что: 
1) государство является собственником и взаимодействует с разнообразными структурами предпринимательского сектора экономики, 2) государство осуществляет экономическую политику через институциональную систему, 3) имеются области функционирования государства, в которых оно играет главную роль (такие как, оборона, социальная помощь и т.д.). К сферам регулирования можно отнести: общественный сектор, экономическая безопасность, валютный курс, внешнеэкономическая деятельность, безналичные расчеты, денежное обращение, государственные финансы, предпринимательство. 
Перераспределение денежных средств осуществляется между сферами материального и нематериального производства, между отраслями, регионами и т.д. 
На сегодняшний день регулирующая функция в России развита слабо.

2.2 Фиксальная функция

Фискальная функция- заключается в том, что благодаря налогам создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства. Экономическая функция означает, что налоги как активный элемент перераспределительных отношений оказывают влияние на общественное воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя процесс накопления капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос.

2.3 Контролирующая функция

Контролирующая функция Контролирующая функция позволяет установить соотношение между налоговыми поступлениями и потребностями государства в финансовых ресурсах, определить направления эффективного использования и контролировать движение ресурсов, внося изменения в действующую налоговую систему. Выполнение контролирующей функции предопределяется обеспечением налоговой дисциплины – своевременным выполнением своих обязательств субъектами налогообложения.

 

3. Классификация налогов.

 

Классификация налогов - группировка налогов, сборов и других платежей обязательного характера, обусловленная целями и задачами систематизаций и сопоставлений. В основу классификации могут быть положены методы исчисления и взимания, распределение доходов (поступлений) по звеньям бюджетной системы, характер применяемых налоговых ставок, налоговых льгот и другие критерии, используемые для классификации налогов

 

Классификация делится на два вида налогов,прямые и косвенные.

Прямые налоги-налоги,которые взымаются государством с доходов или имущества налогоплательщика.

Косвенные налоги-налоги на товары и услуги,устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу.

 

4. Элементы налогов и  виды ставок.

Элементы  налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

•               налогоплательщик;

•               объект налогообложения;

•               налоговая база;

•               единица обложения;

•               налоговые льготы;

•               налоговая ставка;

•               порядок исчисления;

•               налоговый оклад;

•               источник налога;

•               налоговый период;

•               порядок уплаты;

•               срок уплаты налога.

Налоговая  система  базируется  на  соответствующих  законодательных  актах     государства, которыми устанавливаются конкретные методы построения  и взимания налогов, т. е. определяются элементы налога.

4.1 Виды налоговых ставок.

Ставка налога - важный элемент налога, который определяет величину налога на единицу обложения (денежная единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара и т.д.).Различают, твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. 1.Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода ( например, на тонну нефти или газа ). 2. Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины (например, действовавший в СССР до 1 июля 1990 г. налог на заработную плату в размере 13 % ) . 
 
3. Прогрессивные - средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода. При прогрессивной ставке налогообложения налогоплательщик выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю. 4. Регрессивные - средняя ставка регрессивного налога понижается по мере роста дохода. Регрессивный налог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении доходов. Абсолютные (руб.) и процентные ставки.

4.2 Классификация налогов

Вся совокупность законодательно установленных налогов, сборов, пошлин и других платежей подразделяется (классифицируется) на группы по определённым критериям, признакам, особым свойствам. То есть, другими словами классификация налогов представляет собой разделение всей совокупности налогов на подмножества по определенным классификационным признакам.

4.2.1  Местные налоги.

налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными  органами государственной власти, а  налоговые суммы поступают в  доходы местных органов государственной  власти и расходуются ими. К местным  относятся: 

1) земельный налог.  
2) налог на имущество физических лиц.  
3) налог на рекламу.  
4) налог на наследование или дарение;  
5) местные лицензионные сборы: ;  
б) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;  
в) курортный сбор;  
г) сбор за право торговли.  
е) сбор с владельцев собак 
ж) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями.  
з) лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей.  
и) сбор за выдачу ордера на квартиру  
к) сбор за парковку автотранспорта.  
л) сбор за право использования местной символики.  
м) сбор за участие в бегах на ипподромах.  
н) сбор за выигрыш на бегах.  
о) сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме.  
п) сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами 
р) сбор за право проведения кино- и телесъемок. Сбор вносят коммерческие кино- и телеорганизации, производящие съемки, требующие от местных органов власти осуществления организационных мероприятий (выделение нарядов милиции, оцепление территории съемок и пр.), в размерах, устанавливаемых местными представительными органами власти:  
с) сбор за уборку территорий населенных пунктов.  
т) сбор за открытие игорного бизнеса

4.2.2 Региональные налоги.

Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым Кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. 

К региональным налогам относятся:

 
налог  на имущество организаций;

налог на игорный бизнес;

 транспортный налог;

4.2.3 Федеральные налоги

Федеральные налоги — налоги , устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации

К федеральным налогам  относятся:

·   
Налог на добавленную стоимость;

·  Акцизы;

·  Налог на доходы физических лиц;

·  Единый социальный налог ;

·  Налог на прибыль организаций;

·  Налог на добычу полезных ископаемых;

·  Водный налог;

·  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;