Пути укрепления финансовой устойчивости

НОУ ВПО «Московский  областной институт управления и  права»
	Система менеджмента качества  УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

 

негосударственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

 

МОСКОВСКИЙ  ОБЛАСТНОЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА

 

Кафедра «Менеджмента»

 

 

 

 

 

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ  УКАЗАНИЯ

по итоговой аттестации выпускников МОИУП

по специальности 080507«Менеджмент организации»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Ивантеевка, 2011 г.

 

 

 

1.Актуальность темы

Актуальность темы заключается  в том, что на сегодняшний день своевременно и правильно проведённый анализ финансовой устойчивости предприятия позволит организации не только избежать финансового кризиса, но и принять необходимые меры для корректировки своей деятельности, что впоследствии поможет достичь хороших коммерческих результатов. В последнее время качество проведения анализа финансового состояния предприятий заметно возросло. Уже не является редкостью грамотно подготовленная аналитическая записка, всесторонне характеризующая деятельность предприятия, определяющая основные проблемы предприятия и возможные пути ликвидации данных проблем. Благодаря анализу существует возможность исследовать плановые, фактические данные, выявлять резервы повышения эффективности производства, оценивать результаты деятельности, принимать управленческие решения, вырабатывать стратегию развития предприятия. Таким образом, заметна значимость финансовой устойчивости в деятельности предприятия, а также постоянного поддержания ее на определенном благоприятном для организации уровне, и разработке мероприятий, способствующих эффективному росту финансовой устойчивости компании.

2.Обьект и предмет  исследования

Цель работы заключается  в определении путей повышения  финансовой устойчивости ЗАО «Гута-Страхование».

Для достижения указанной  цели были поставлены следующие задачи: изучить методы анализа финансовой устойчивости предприятия; провести анализ финансовой устойчивости предприятия ЗАО "Гута-Страхование";

выявить недостатки методов  оценки финансовой устойчивости и предложить способы их устранения; предложить пути повышения финансовой устойчивости данного предприятия.

Предмет исследования - финансовая устойчивость компании, определяемая методом финансовых коэффициентов.

Объект исследования – страховая компания ЗАО «Гута-Страхование»

4.Краткая Характеристика предприятия

Компания «ГУТА-Страхование» учреждена в 1994 году и сегодня  входит в число ведущих финансовых институтов России, обеспечивая страховую  защиту десятков тысяч предприятий  и граждан страны.

Лицензия Министерства финансов РФ на 82 вида страхования (включая ОСАГО), а также перестрахование позволяют компании предлагать своим клиентам наиболее полный пакет современных, актуальных страховых услуг.Региональная сеть компании «ГУТА-Страхование» насчитывает свыше 100 подразделений в крупнейших городах России, в том числе 30 в Московском регионе.В число крупнейших клиентов страховой компании входят: Кондитерский холдинг «Объединенные кондитеры», Газпромбанк, КАМАЗ, Мосэнерго, Росагролизинг, корпорация «Туполев», Пермский моторный завод,Рот-Фронт

Гарантированная перестраховочная защита обеспечивается сотрудничеством  с лидерами мирового рынка перестрахования: General Cologne Re, Munich Re, а также с крупнейшими  международными брокерами,в числе  которых Flemings.

Профессиональное признание  компании «ГУТА-Страхование» подтверждено ее участием в страховых объединениях и пулах:

 

• Всероссийский союз страховщиков (ВСС);
• Российский союз автостраховщиков (РСА);
• Российская ассоциация авиационных и космических страховщиков (РААКС);
• Российское общество оценщиков;
• Национальная Гильдия арбитражных управляющих;
• Российская ассоциация международных экспедиторов (РАМЭ);
• Российский ядерный страховой пул;
• Российский пул по страхованию опасных производственных объектов;
• Российский антитеррористический страховой пул;
• Российский сельскохозяйственный страховой пул и др.

В 2012 году независимое  рейтинговое агентство «Эксперт РА» утвердило страховой компании «ГУТА-Страхование» рейтинг А, означающий «высокий уровень надежности», что  подтверждает высокий уровень платежеспособности и финансовой устойчивости компании.

ЗАО «ГУТА-Страхование»- это команда высококвалифицированных  специалистов. Сегодня штат компании составляет 2 168 человек. Менеджеров компании органично дополняют сотрудники агентской сети, которая насчитывает свыше 2 800 человек.

Страховой портфель компании является сбалансированным, диверсифицированным  и стабильным (рис.3).

 

 

Рис.3. Структура страхового портфеля ОАО «ГУТА-Страхование»

 

Основу страхового портфеля составляет имущественное страхование – 61,87 % от общего объема сборов, обязательное страхование – 23,93%, страхование ответственности составляет 4,2%  личное страхование – 9,98 %.

Миссия ЗАО «ГУТА-Страхование» - создание единой общероссийской системы  профессиональной страховой защиты как социально ответственного механизма защиты финансовых интересов населения и предприятий.

Принципы деятельности ОАО «ГУТА-Страхование»:ответственность  и честность; нацеленность на долгосрочные и взаимовыгодные отношения с  клиентами; обеспечение надежности, эффективности проводимых страховых сделок; соблюдение деловой этики; комплексное и качественное обслуживание клиентов; предоставление широкого спектра страховых услуг; повышение уровня страховой культуры в стране; современные методы управления; интенсивное внедрение новейших информационных технологий; формирование новых каналов продаж; создание системы обучения и постоянное повышение квалификации сотрудников.

Для того, чтобы  иметь четкое представление об исследуемой  компании рассмотрим ее основные показатели:

Таблица 1 - показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ГУТА-Страхование»

Показатели	2010г.	2011г.	Абсолютный прирост, тыс.руб.	Темп роста, %
Уставный капитал, тыс.руб.	1528000	1528000	0	100,0
Минимальный размер уставного капитала, тыс.руб.	120000	120000	0	100,0
Превышение уставного капитала над минимальным размером, раз	14,2	14,2	-	-
Страховые резервы, тыс.руб.	4940920	6444439	1503519	130,4
Собственные средства, тыс.руб.	2102466	2505546	403080	119,2
Валюта баланса, тыс.руб.	7699290	9730601	2031311	126,4

        Страховая компания ЗАО «Гута-Страхование» осуществляет свою деятельность (страхование) на территории России с 1994 года, определяемую Уставом и Правилами страхования. Учет в компании осуществляется согласно положению об учетной политике организации, система бухгалтерского учета страховых организациях базируется на общепринятых в мировой практике принципах: сплошное документирование, инвентаризация, обобщение информации на счетах, двойная запись, составление баланса и отчетности. 
                   Страховая компания, осуществляя организацию бухгалтерского учета, самостоятельно может установить: учетную политику; организационную форму бухгалтерской работы (исходя из конкретных условий хозяйствования); форму и методы бухгалтерского учета, технологию обработки учетной информации, основываясь на действующей в Российской Федерации формах и методах при соблюдении методологических принципов; систему внутрипроизводственного (управленческого) учета, отчетности и контроля.

Предметом деятельности общества является страхование по следующим видам и программам:

Таблица 2 – Виды и программы страхования

Вид страхования	Программы
Имущество           ЮЛ	Страхование зданий, сооружений, производственного оборудования, мебели, оргтехники, товаров на складах и в торговых залах  Программы для малого и среднего бизнеса (магазин, салон, склад), включая страховую защиту товаров и наличных денег в торговом зале, товаров на складе  программы страхования товаров и грузов, находящихся на таможенном складе и на складе временного хранения  Комплексное страхование банков  Страхование экологических рисков  Страхование строительно-монтажных рисков  Страхование финансовых потерь в случае вынужденного перерыва в производстве
Имущество ФЛ	Загородный дом:  Дача, коттедж, садовый домик, их внутреннюю отделку и движимое имущество, хозблок, гараж и т.д.  Домовой:  Квартиру от пожара, удара молнии, взрыва газа, повреждения водой, стихийных бедствий третьих лиц включая теракты  Кража и повреждение или уничтожение домашнего имущества  Гражданская ответственность жильцов квартиры  Жильцов квартиры от несчастного случая
Страхование ответственности	Организаций перед  посетителями  Производителя продукции  Таможенных брокеров  Предприятий-источников повышенной опасности  Организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей природной среде в результате аварии на опасном производственном объекте

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов. 
           Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования (ст. 25 Закона "О страховании"). Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг. 
Минимальный размер уставного капитала для различных видов страхования и перестрахования устанавливается Департаментом страхового надзора с последующим ежегодным пересмотром. Уставный капитал акционерного страхового общества закрытого типа создается за счет взносов учредителей и продажи акций работникам данного общества, а АСО открытого типа - путем обмена взносов на акции учредителей и продажи акций по открытой подписке на аукционе или бирже. 
Аккумуляция средств страхового фонда достигается прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов. 
Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.  
Проведём анализ финансового состояния ЗАО «Гута-Страхование» на 01/01/2011 года на основе данных бухгалтерского баланса: 

1.Коэффициент  текущей ликвидности (даёт общую  оценку ликвидности активов): 

величина текущих оборотных активов / величина краткосрочных пассивов         

                         ((220)+(250)+(270))/(690)=9675/665=14,7                          (1) 

Данный результат из формулы (1) свидетельствует о том, что на 1 рубль текущих обязательств у компании приходится 14.7 рубля ликвидных активов, что является хорошим показателем, т.к. основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатёжеспособным является

значение<2.  
2.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:  
 

      источники собственных средств / величина внеоборотных активов

                      (490))/((110)+(122)+(230)+(240))=2498/2592=0,9                  (2)                                    

Фактический показатель обеспеченности собственными оборотными ресурсами превышает минимальный нормативный показатель (0,1), что опять же позволяет сделать вывод об удовлетворительной структуре баланса. 
3.Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности) – наиболее жёсткий показатель определения ликвидности предприятия (показывает, какая часть краткосрочных заёмных средств может при необходимости быть погашена: