Организация финансового контроля в России и его правовая база

К математическому дисконтированию прибегают в тех случаях, когда по известной наращенной сумме (S), процентной ставке (i) и времени обращения (t) необходимо найти первоначальную стоимость (P). При этом предполагается, что проценты начисляются на первоначальную, а не наращенную сумму денег.

Дисконт, как и саму первоначальную сумму, можно находить по схеме простых и сложных процентов.

Первоначальную сумму при простом математическом дисконтировании можно рассчитать по формуле:

                                       P=  

где – дисконтный множитель.

 

Соостветственно:

 

P= = 238 095 – сумма, выданная банком.

 

D= 300 000 - 238 095= 61 905 – дисконт банка

 

                                                4. Задача

Автотранспортное предприятие 5.04.05 обратилось в районное отделение ОАО КБ «Санкт-Петербург» с заявлением на открытие аккредитива для расчетов согласно договору с автомобильным заводом в Н. Новгороде на запасные части для ремонта автомашин. Срок действия аккредитива установлен по договору в 15 дней в сумме 525 млн. руб. На расчетном счете в банке находится 637 млн. руб. Расчеты осуществляются без акцепта. Из банка поставщика поступило дебетовое авизо и оплаченные за счет этого аккредитива расчетные документы: 10 апреля – 170 млн. руб., 13 апреля – 230 млн. руб., 20 апреля – 125 млн. руб. Автотранспортное предприятие 25 апреля представило банку заявление об отказе от акцепта счетов автомобильного завода, оплаченных с аккредитива 20 апреля на 125 млн. руб. Определить позицию банка в этом случае.

 

  Ответ:

Сумма аккредитива не превышена, последний платеж прошел до истечения срока действия, условия расчетов – без акцепта, получатель средств предоставил подтверждающие документы.  
Вывод - поставщик не вправе предъявлять банку отказ от акцепта после истечения срока аккредитива.  
Если бы предприятие закрыло бы аккредитив раньше или снизило сумму или внесло бы доп условие - по акцепту – мог бы быть отказ.

       

 

 

 

                       Список используемой литературы

1. Ковалев В.В. Финансы. - М.: Проспект, 2010г.
2. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. Керимов В. Э. – М., 2011г.
3. Финансы и кредит. Ковалева А.М. – М., 2011г.
4. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. д.э.н., проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010г. 
5. Левин Д.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие. - Пенза: Пенз. гос. ун-т, 2010г.
6. Финансы: Учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. С.И. Лушина, д-ра экон. наук, проф. В.А. Слепова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2011г.
7. Общая теория денег и кредита: Учеб. для студентов высш. учеб. заведений / Е. Ф. Жуков,, Н. М. Зеленкова,, Л. Т. Литвиненко, и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2011г.
8. Финансы предприятий: Учеб. для студентов высш. учеб. заведений / Колчина Нина Васильевна, Поляк Георгий Борисович, Павлова Лидия Петровна и др.; Под ред. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2012г.
9. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – М.: «Дело Лтд», 2009г.
10. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник / Под ред. Л. А.  Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2011г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению

2 Положение "О правилах наличного денежного обращения на территории РФ от 5.01.98 г. N 14-П [8]