Определение и характеристика планового объема затрат предприятия по услугам ЖКХ

К3 = (Р/С + К) / ТО

Нормативный К3н >=0,2

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует соотношение между наиболее быстро ликвидной частью текущих активов и текущими пассивами. Ограничение К > 0,2 означает, что каждый день подлежат погашению 20% краткосрочных обязательств предприятия или в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1 : 0,2).

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет особенно важное значение в периоды спадов деловой активности и финансовых кризисов, когда кредиторы стремятся быстрее получить свои деньги.

К3 = (21239+870) / 11970 = 1,85

Так как полученный показатель намного больше нормативного, то это говорит о том, что предприятие может в любой момент погасить свою задолженность перед кредиторами.

Рассчитав описанные выше показатели, можно сделать вывод о том, что предприятие ликвидное, его финансовое состояние стабильное и текущие обязательства перед кредиторами настолько малы, что организация может погасить их в любой момент. Никаких изменений по улучшению ее деятельности проводить не надо, то есть организация может продолжать функционировать в режиме своей работы без каких-либо изменений.

3. Определение и характеристика планового объема затрат предприятия по услугам ЖКХ

В теории и практике планирования себестоимости общепринятой является группировка всех затрат по двум основным признакам: экономическим элементам и калькуляционным статьям. Группировка затрат по экономическим элементам предусматривает их объединение по признакам однородности независимо от их отношений к производственному процессу и месту возникновения. Такая группировка применяется при планировании сметы на производство. Однако в экономических элементах невозможно планировать себестоимость единицы продукции. Для этой цели необходима группировка затрат по производственному назначению, то есть по калькуляционным статьям.

В ЖКХ планирование себестоимости услуг осуществляется в соответствии с «Методикой планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг ЖКХ», утвержденной Постановлением Госстроя РФ от 23.02.1999г. №9 (с изменениями и дополнениями от 12.10.2000г.).

Полная себестоимость коммунальных услуг рассчитывается по формуле:

С = М + Т + Э + ФОТ + А + Р + Ц + ОЭР + ВЭР ,

где М – затраты на материальные ресурсы;

Т – затраты на топливо;

Э – затраты на электроэнергию;

ФОТ – фонд оплаты труда;

Оз – отчисления на заработную плату;

А – амортизация;

Р – отчисления в ремонтный фонд;

Ц – цеховые расходы;

Оэр – общеэксплуатационные расходы;

Вэр – внеэксплуатационные расходы.

Затраты на материальные ресурсы складываются из затрат на материалы и вспомогательные материалы (Свм = 11% от основных материалов). Затраты на материалы определяются по формуле:

См = Q x N x Ц,

где Q – количество необходимого объема материалов на плановый объем работ (4800)

N – норма расхода каждого вида материала (20);

Ц – цена за единицу материала (211 руб.)

См = 4800 х 20 х 211 = 20256 тыс.руб.

Свм = 20256 х 0,11 = 184145,45 тыс.руб.

М = 20256+184145,45 = 204401,45 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию составляют 7500 тыс.руб.; затраты на топливо составляют 19200 тыс. руб.; фонд оплаты труда включает заработную плату работников и отчисления на заработную плату и составляет 20500 тыс.руб.; общеэксплуатационные расходы равны 180,0 тыс.руб.

Отчисления на полное восстановление основных производственных фондов (амортизация) определяется по формуле:

А = Б х На,

где Б – балансовая стоимость основных средств (120000 тыс.руб.);

На – норма амортизационных отчислений (6%).

А = 120000 х 0,06 = 7200,0 тыс.руб.

Отчисления в ремонтный фонд определяются аналогичным образом:

Р = Б х Нр,

где Нр – норма отчислений в ремонтный фонд (12%).

Р = 120000 х 0,12 = 14400,0 тыс.руб.

Цеховые расходы составляют 87,4% от фонда оплаты труда, то есть

Ц = 20500 х 0,874 = 17917,0 тыс.руб.

Общехозяйственные расходы составляют 64,9% от фонда оплаты труда:

Охр = 20500 х 0,649 = 13304,5 тыс.руб.

Внеэксплуатационные расходы составляют 19,7% от фонда оплаты труда, то есть:

Вэр = 20500 х 0,197 = 4038,5 тыс.руб.

Рассчитав все составляющие полной себестоимости коммунальных услуг, можно определить ее величину:

С=204401,45+19200+7500+20500+5350+7200,0+14400,0+17917,0+180,0+4038,5 =300686,95 тыс.руб.

Учитывая удорожание в связи с инфляцией, которая составила 9,0 %, полная себестоимость будет равна:

С = 300686,95 х 109,0% = 327748,77 тыс.руб.

Для наглядности все вычисления сведем в таблицу:

Таблица 4.- Расчет полной себестоимости коммунальных услуг.

Таким образом, полная себестоимость коммунальных услуг предприятия составила 300686,95 тыс.руб. Для того, чтобы снизить эту величину можно предложить следующие мероприятия:

- уменьшить затраты на материальные ресурсы путем введения режима их экономии, что приведет соответственно к уменьшению брака;

- введение режима экономии потребления тепла и электроэнергии. Снизить потребление тепла можно путем установки тепловых счетчиков. Но здесь следует отметить, что сами по себе счетчики не приводят к снижению потребления ресурсов, но способствуют более экономному их использованию. Можно также разрабатывать единую документацию по составлению и заключению договоров на теплоснабжение, водоснабжение, энергоснабжение между производителем, администрацией и дирекцией единого заказчика. Создать энергоресурсосберегающие технологии ремонта сетей, замены оборудования;

- также на предприятии необходимо снизить величину всех накладных расходов (общеэксплуатационных, общехозяйственных и внеэксплуатационных). Так как эта величина находится в пропорциональной зависимости от фонда оплаты труда, то снижения ее можно добиться путем снижения величины процентов данных расходов.

Заключение

В результате проведенных расчетов можно сделать вывод, что предприятие находится в устойчивом состоянии, способно рассчитаться со своими кредиторами в любой момент, так как величина собственных средств предприятия намного больше его текущих обязательств, то есть его долгов.

При планировании численности и фонда заработной платы работников муниципальных учреждений с функциями Заказчика в сфере ЖКХ был сделан вывод, что если количество штатных единиц принимать не целочисленными значениями, а распределять по ставкам (1,25; 1,5; 1,75), то годовой фонд оплаты труда можно считать оптимальным.

На основании 3 задания видно, что полная себестоимость коммунальных услуг предприятия составила 300686,95 тыс.руб. Для того, чтобы снизить эту величину можно предложить следующие мероприятия:

- уменьшить затраты на материальные ресурсы путем введения режима их экономии, что приведет соответственно к уменьшению брака;

- введение режима экономии потребления тепла и электроэнергии. Снизить потребление тепла можно путем установки тепловых счетчиков. Можно также разрабатывать единую документацию по составлению и заключению договоров на теплоснабжение, водоснабжение, энергоснабжение между производителем, администрацией и дирекцией единого заказчика. Создать энергоресурсосберегающие технологии ремонта сетей, замены оборудования;

- снизить величину всех накладных расходов (общеэксплуатационных, общехозяйственных и внеэксплуатационных), так как эта величина находится в пропорциональной зависимости от фонда оплаты труда, то снижения ее можно добиться путем снижения величины процентов данных расходов.

Список литературы

1. Бычин Б.В., Малинин С.В., Шубенкова Е.В. Организация и нормирование труда - М.: Издательство «Экзамен»,2003.

2. Мазманова Б.Г. Управление оплатой труда – М.: Финансы и статистика, 2001.

3. Методические указания о порядке расчета нормативной численности работников муниципальных учреждений в ЖКХ.

4. Методика расчета экономически обоснованных ставок и тарифов на услуги ЖКХ.

5. Романенко И.В. Экономика предприятия.2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика.2002.

6. Рощин С.Ю., Разумова Т.О. Экономика труда - М.: ИНФРА-М, 2001.

7. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль.-М.:Интра-М,1996

8. Чернышов Л.Н. Жилищно-коммунальная реформа в России. – М.: Международный центр, 1997, 270с.

9. Черкасова М.Ю. Концепция формирования цен и тарифов в народном хозяйстве. – М.: Наука, 1995, 178с.